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2016年注冊稅務師《稅法二》考前多選題練習
《稅法二》科目的難度在五科中屬于較為容易的科目，只有九章，而且企業(yè)所得稅和個人所得稅占正本教材的70%，將這兩個稅種掌握好了，基本這個科目也就可以了。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關于注冊稅務師《稅法二》考前多選題練習，供大家備考。
多項選擇題
41、下列關于資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務處理的說法中，正確的有( )。
A.被收購企業(yè)應確認資產(chǎn)轉讓所得或損失
B.被收購企業(yè)原有的各項資產(chǎn)和負債應保持不變
C.被收購企業(yè)的相關所得稅事項原則上應保持不變
D.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎應以公允價值為基礎確定
E.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎應以被收購資產(chǎn)的原有計稅基礎確定
【正確答案】A，C，D
42、根據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，在計算個體工商戶的應納稅所得額時，允許據(jù)實扣除支出的有( )。
A.借款利息支出
B.繳納的個體勞動者協(xié)會會費
C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關的修理費用
D.實際支付的合理的工資、薪金支出
E.通過國家機關向公益性青少年活動中心的捐贈支出
【正確答案】B，C，D，E
43、2012年1月1日起開始實施的《車船稅法》有別于原《車船稅暫行條例》的內容有( )。
A.稅種性質由財產(chǎn)與行為稅改為財產(chǎn)稅
B.適當提高了稅額標準
C.征稅環(huán)節(jié)從保有和使用環(huán)節(jié)改為保有環(huán)節(jié)
D.減免稅范圍相對縮小
E.加強了稅源控管力度
【正確答案】A，B，E
44、根據(jù)契稅的有關規(guī)定，下列項目中不征或免征契稅的情況有( )。
A.經(jīng)國務院批準實施債權轉股權的企業(yè)，對債權轉股權后新設立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權屬
B.人民政府承受的用于辦公的房屋
C.公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房
D.承受房屋附屬設施權屬的
E.對國有企業(yè)整體改建成有限責任公司承受原企業(yè)房屋權屬的
【正確答案】A，B，C，E
45、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有( )。
A.租入固定資產(chǎn)的改建支出
B.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C.自創(chuàng)商譽
D.固定資產(chǎn)的大修理支出
E.未投入使用的廠房
【正確答案】B，C
46、下列行為應征收契稅的有( )。
A.承受荒山使用權，用于籌建旅游開發(fā)的行為
B.廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租房的行為
C.外國駐華使館承受土地、房屋權屬的行為
D.采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權的行為
E.對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份80%，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權的
【正確答案】A，D，E
47、下列關于合伙企業(yè)所得稅的征收管理，正確的有( )。
A.合伙企業(yè)合伙人是法人的，繳納企業(yè)所得稅
B.合伙企業(yè)的合伙人是法人的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利
C.合伙人是自然人的，繳納個稅
D.合伙經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營所得和其他所得，采取先分后稅的原則
E.合伙企業(yè)的合伙人首先按合伙協(xié)議約定的分配比率確定應稅所得
【正確答案】A，C，D，E
48、下列各項中，免征或不征契稅的有( )。
A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房
B.受贈人接受他人贈與的房屋
C.房屋交換的個人
D.公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房
E.承受國有土地使用權減免的土地出讓金
【正確答案】A，D
49、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于收入確認時間的說法，正確的有( )。
A.特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)
B.利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
C.接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
D.作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現(xiàn)
E.股息等權益性投資收益以投資方收到所得的曰期確認收入的實現(xiàn)
【正確答案】B，C，D
50、王先生是某企業(yè)債權人，2010年11月該企業(yè)破產(chǎn)，王先生獲得抵債的門面房一間，評估價20萬元;當月王先生將門面房作價30萬元投資于甲企業(yè);另外甲企業(yè)又購買了該破產(chǎn)企業(yè)60萬元的房產(chǎn)。下列稅務處理，正確的有( )。
A.甲企業(yè)應繳納契稅3.6萬元
B.王先生應繳納契稅0.08萬元
C.破產(chǎn)企業(yè)應繳納契稅2.4萬元
D.王先生將門面投資需繳納契稅
E.王先生承受破產(chǎn)企業(yè)的門面房免征契稅
【正確答案】A，E
51、下列支出中，應作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A.固定資產(chǎn)的大修理支出
B.固定資產(chǎn)的日常修理支出
C.融資租人固定資產(chǎn)的改建支出
D.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費支出
E.巳足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
【正確答案】A，E
52、經(jīng)財政部批準，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有( )
A.中國人民銀行所屬分支機構自用的房產(chǎn)
B.房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造商品房出售前已使用的房產(chǎn)
C.房屋大修停用8個月的房產(chǎn)
D.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房屋
E.鐵道部所屬鐵路運輸企業(yè)自用房產(chǎn)
【正確答案】A，C，D，E
53、下列向銀行的借款費用中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的有( )。
A.企業(yè)為建造固定資產(chǎn)期間發(fā)生的合理的借款費用
B.固定資產(chǎn)竣工結算并交付使用之后發(fā)生的借款費用
C.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的借款費用
D.經(jīng)過8個月的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用
E.經(jīng)過13個月的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用
【正確答案】B，C，D
54、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有( )。
A.企業(yè)研發(fā)機構同時承拘生產(chǎn)經(jīng)營任務的，研發(fā)費用不得加計扣除
B.企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔的研發(fā)費分別按照規(guī)定汁算加計扣除
C.企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度
D.企業(yè)在一個納稅年度內有多個研發(fā)活動的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用
E.研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，可按其當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的150%在稅前扣除
【正確答案】B，D，E
55、下列各項中，屬于適用預約定價安排需要同時滿足的條件有( )。
A.依法履行關聯(lián)申報義務
B.年度利潤總額在500萬元以上
C.按規(guī)定準備、保存和提供同期資料
D.年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上
E.自簽訂預約定價安排協(xié)議之日起經(jīng)營期不少于5年
【正確答案】A，C，D
56、2011年1月某港口集團公司經(jīng)批準占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴建港口，1200平方米用于修建倉庫;9月底將竣工驗收的倉庫出租給物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說法中正確的有( )。
A.2011年應繳納房產(chǎn)稅為21600元
B.修建倉庫應繳納耕地占用稅30000元
C.倉庫租賃合同應繳納的印花稅為720元
D.擴建港口應繳納耕地占用稅為60000元
E.倉庫應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1500元
【正確答案】A，B，D
57、以下情形中納稅人應進行土地增值稅的清算的有( )。
A.直接轉讓土地使用權的
B.整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C.納稅人審批注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
E.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的
【正確答案】A，B，E
58、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列用地可免征土地使用稅的有( )。
A.從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)用地
B.石油地質勘探、鉆井、井下作業(yè)、油田地面工程等施工臨時用地
C.林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護區(qū)
D.中國石油天然氣總公司職工和家屬居住的簡易房屋用地
E.企業(yè)關閉、撤銷后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地
【正確答案】B，C，D
59、稅務機關按照實質重于形式的原則審核企業(yè)是否存在避稅安排時，應綜合考慮的內容有( )。
A.安排的報稅人員
B.安排訂立的時間和執(zhí)行期間
C.安排實現(xiàn)的方式
D.安排涉及各方財務狀況的變化
E.安排的稅收結果
【正確答案】B，C，D，E
60、下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.個人獨資企業(yè)為個人投資者購買汽車并將汽車所有權登記到個人名下
B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息、股息、紅利
C.股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)
D.個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得
E.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)
【正確答案】B，C
61、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位或個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權轉移時應視同銷售房地產(chǎn)，其收入可以按下列( )方法確認。
A.按本企業(yè)同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定
B.按本企業(yè)同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定
C.由主管稅務機關參照當?shù)禺斈攴康禺a(chǎn)的市場價格或評估價值確定
D.由主管稅務機關參照當?shù)禺斈�、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定
E.由納稅人和當?shù)卣凸C機關三方會商后確定各方同意的公平合理價格
【正確答案】B，D
62、下列關于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有( )。
A.公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提建造費用
B.對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，暫不計算繳納企業(yè)所得稅
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應于實際收訖價款或取得所取價款憑據(jù)之日，確定收入的實現(xiàn)
D.企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除
E.企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構的銷售費用(含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除
【正確答案】A，C，D，E
63、下列各項中，屬于土地增值稅免稅或不征的有( )„
A.國家依法征用、收回的房地產(chǎn)
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉為自用，且產(chǎn)權未發(fā)生轉移
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品對外投資
D.合作建房建成后分房自用的
E.企業(yè)出租給個人用于經(jīng)營的房屋
【正確答案】A，B，D，E
64、在中國境內從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的企業(yè)，除土地開發(fā)之外，應視為已經(jīng)完工的條件包括( )。
A.開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)管理部門備案
B.開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用
C.開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權證明
D.取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的
E.已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上
【正確答案】A，B，C
65、土地增值稅清算審核的主要方法有( )。
A.案頭審核
B.定期審核
C.分期審核
D.實地審核
E.三級會商審核
【正確答案】A，D
66、下列說法中，符合印花稅計稅依據(jù)的有( )。
A.購銷合同的計稅依據(jù)為購銷金額，不得扣除任何費用
B.流動資金周轉性借款合同，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內隨借隨還的，以總借款金額為計稅依據(jù)
C.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料金額合計為計稅依據(jù)
D.對技術開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)
E.記載資金的營業(yè)賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)
【正確答案】A，D，E
67、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列各項不屬于車船稅征稅范圍的有( )。
A.電動自行車
B.非機動車輛
C.機場內部場所使用的車輛
D.拖拉機
E.摩托車
【正確答案】A，B，D
68、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計提折舊在稅前扣除的有( )。
A.未投入使用的機器設備
B.以經(jīng)營租賃方式租入的牛：產(chǎn)線
C.以融資租賃方式租入的機床
D.與經(jīng)營活動無關的小汽車
E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設備
【正確答案】A，B，D，E
69、下列情形中，稅務機關可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負情況，按不低于預征率的征收率核定征收土地增值稅的有( )。
A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的
C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的
D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的
E.設置賬簿，但賬簿混亂難以確定轉讓收入或扣除項目金額的
【正確答案】A，B，C，E
70、下列各項所得，應按照“其他所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.個人接受好友無償贈與房產(chǎn)的所得
B.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金
C.個人在廣告設計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得
D.個人轉讓專利權過程中獲得的違約金
E.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得
【正確答案】A，B
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