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稅務(wù)師《稅法二》預(yù)測題及答案

時間:2025-04-02 13:47:03 試題 我要投稿

2017年稅務(wù)師《稅法二》預(yù)測題及答案

  合抱之木,生于毫末;九層之臺,起于壘土;千里之行,始于足下。以下是百分網(wǎng)小編整理的2017年稅務(wù)師《稅法二》預(yù)測題及答案,歡迎來閱讀!

  計算題

  1、某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)企業(yè)發(fā)生以下進(jìn)口業(yè)務(wù):(1)以租賃方式進(jìn)口一臺設(shè)備,設(shè)備價款90萬元,分3次支付租金,每次支付30萬元,承租人申請一次性繳納稅款。(2)進(jìn)口材料一批,進(jìn)料成交價120萬元,發(fā)生運(yùn)費(fèi)1.5萬元,保險費(fèi)0.5萬元。(3)將一臺設(shè)備運(yùn)往境外修理,設(shè)備價50萬元,修理費(fèi)4萬元,材料費(fèi)6萬元。該設(shè)備修理完畢后在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境,發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.8萬元,保險費(fèi)0.4萬元。(4)免稅進(jìn)口一臺設(shè)備,設(shè)備價款100萬元,海關(guān)監(jiān)管期4年,免稅項目使用18個月轉(zhuǎn)售。(5)進(jìn)口一批材料,進(jìn)口完稅價格50萬元,報關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中20%部分有嚴(yán)重質(zhì)量問題將其退貨,出口方同意更換,進(jìn)口方取得無代價抵償物價值10萬元。上述設(shè)備、材料進(jìn)口關(guān)稅稅率分別為15%、20%。根據(jù)以上資料回答下列問題:

(1)租賃方式進(jìn)口一臺設(shè)備,應(yīng)繳納關(guān)稅為()萬元。 A、4.5 B、13.5 C、6 D、18

(2)對于業(yè)務(wù)(2),應(yīng)繳納關(guān)稅為()萬元。 A、0.28 B、24 C、24.2 D、24.4

(3)運(yùn)往境外修理的設(shè)備復(fù)運(yùn)進(jìn)境,應(yīng)繳納關(guān)稅為()萬元。 A、2.24 B、1.68 C、12 D、9.18

(4)對于業(yè)務(wù)(4),應(yīng)納關(guān)稅()萬元。 A、0 B、7.875 C、9.375 D、15

(5)對于業(yè)務(wù)(5),應(yīng)納關(guān)稅()萬元。 A、10 B、8 C、2 D、0

  2、有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)公司,2005年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛,每輛小轎車貨價20萬元,運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)用無法確定,經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價的比例為2%。該外貿(mào)公司向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款,并取得了完稅憑證。公司委托運(yùn)輸公司將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位,支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬元,取得了運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。當(dāng)月售出25輛,每輛取得含稅銷售額52.65萬元,公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。(2)月初將上月購進(jìn)的庫存材料價款45萬元,經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)委托境外公司加工一批貨物,月末該批加工貨物在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境供銷售,支付給境外公司的加工費(fèi)20萬元;進(jìn)境前的運(yùn)輸費(fèi)和保險費(fèi)共3萬元。

向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款,并取得了完稅憑證。(小轎車關(guān)稅稅率60%、貨物關(guān)稅稅率20%、增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率8%。)根據(jù)以上資料回答下列問題:(1)小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅為( )。 A、360 B、363.6 C、367.2 D、368.3 (2)小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅和增值稅分別為( )。 A、78.57萬元、166.96萬元 B、81.36萬元、170.59萬元 C、85.4萬元、181.48萬元 D、93.27萬元、196.22萬元(3)加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅費(fèi)有()。 A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、關(guān)稅 D、城市建設(shè)維護(hù)稅(4)計算加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅為()萬元。 A、4 B、4.6 C、9 D、13.6 (5)該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)10月份應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。 A、17.17 B、4.45 C、15.96 D、16.59

  參考答案:計算題

  1、答案:(1)B(2)D(3)B(4)C(5)A

  解析:

  (1)應(yīng)納關(guān)稅=90×15%=13.5(萬元)。

  (2)應(yīng)納關(guān)稅=(120+1.5+0.5)×20%=24.4(萬元)。

  (3)應(yīng)納關(guān)稅=(4+6+0.8+0.4)×15%=1.68(萬元)。

  (4)應(yīng)納關(guān)稅=100× [1-18/(12×4)]×15%=9.375(萬元)

  (5)應(yīng)納關(guān)稅=50×20%=10(萬元)。

  2、答案:(1)D(2)C(3)AC(4)B(5)D

  解析:

  (1)①進(jìn)口小轎車的貨價=20×30=600(萬元);②進(jìn)口小轎車的運(yùn)輸費(fèi)=600×2%=12(萬元);③進(jìn)口小轎車的保險費(fèi)=(600+12)×3‰=1.836(萬元);④進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅:關(guān)稅的完稅價格=600+12+1.836=613.836(萬元),應(yīng)繳納關(guān)稅613.836×60%=368.3(萬元)。

  (2)①進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅:消費(fèi)稅組成計稅價格=(613.836+368.3)÷(1-8%)=1067.54(萬元),應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1067.54×8%=85.4(萬元);②進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納增值稅:應(yīng)繳納增值稅=(613.836+368.3+85.4)×17%=181.48(萬元),或:1067.54×17%=181.48(萬元)

  (3)該加工貨物不是消費(fèi)稅的應(yīng)稅項目,B選項不正確;進(jìn)口環(huán)節(jié)不征城建稅,D選項不正確。

  (4)①加工貨物關(guān)稅的組成計稅價格=20+3=23(萬元);②加工貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅=23×20%=4.6(萬元)。

  (5)①加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=(23+4.6)×17%=4.69(萬元);

  ②銷項稅額=52.65÷(1+17%)×17%×25=191.25(萬元);③進(jìn)項稅額=(9×7%+181.48)÷30×28+4.69=174.66(萬元);④應(yīng)納稅額=191.25-174.66=16.59(萬元)。

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