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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試模擬題

時間:2025-02-08 05:48:03 試題 我要投稿

2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試模擬題

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2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試模擬題

  1.下列有關(guān)契稅的處理符合稅法規(guī)定的有( )。(2012年)

  A.對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房,免征契稅

  B.企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施、破產(chǎn)后,債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的,免征契稅

  C.甲企業(yè)按照當(dāng)?shù)卣恼猩虆f(xié)議土地出讓金減免了40%,則在申報(bào)契稅時,可以按實(shí)際支付金額計(jì)算繳納契稅

  D.母公司以土地、房屋對控股子公司增資、屬于同一投資主體內(nèi)部資產(chǎn)劃轉(zhuǎn),控股子公司承受母公司土地、房屋權(quán)屬的行為不繳納契稅

  E.企業(yè)依照法律規(guī)定分立,對派生方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬,應(yīng)繳納契稅

  【答案】A,B

  【解析】選項(xiàng)C:對承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金,要征收契稅,不能因減免出讓金而減免契稅;選項(xiàng)D:公司制企業(yè)在重組過程中,以名下土地、房屋權(quán)屬對其全資子公司進(jìn)行增資,屬同一投資主體內(nèi)部資產(chǎn)劃轉(zhuǎn),對全資子公司承受母公司土地、房屋權(quán)屬的行為不征收契稅;選項(xiàng)E:企業(yè)依照法律規(guī)定分立,對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬,不征收契稅。

  2.有關(guān)土地增值稅的處理,符合稅法規(guī)定的有( )。(2012年)

  A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)兼營普通標(biāo)準(zhǔn)住宅和非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅開發(fā),沒有分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的,應(yīng)就其全部增值額按稅法規(guī)定計(jì)征土地增值稅

  B.房地產(chǎn)公司將一塊土地,分為三部分開發(fā),并分別辦理規(guī)劃等相關(guān)手續(xù),在土地增值稅清算時,應(yīng)分三期進(jìn)行清算,不能合并一次進(jìn)行清算

  C.某生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓,取得銷售收入1800萬元。該辦公樓原值1050萬元,已計(jì)提折舊600萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估,該辦公樓的重置成本為2100萬元,成新度折扣率為5成,銷售時繳納營業(yè)稅、城建稅、印花稅及教育附加共計(jì)99.9萬元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓無須繳納土地增值稅

  D.某單位于2010年接受抵債房產(chǎn)一處,接受價2450萬元,2011年拍賣后取得款項(xiàng)1950萬元,則無需繳納土地增值稅

  E.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后,清算補(bǔ)繳的土地增值稅,在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的,不加收滯納金

  【答案】A,B,E

  【解析】選項(xiàng)CD均屬于轉(zhuǎn)讓存量房,應(yīng)按房屋評估價格、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金等作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)算增值額作為土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納土地增值稅。

  3.下列用地中,應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。(2009年)

  A.名勝古跡內(nèi)管理單位的辦公用地

  B.寺廟開辦的商店的用地

  C.街道綠化的用地

  D.軍隊(duì)訓(xùn)練場地的用地

  E.中央直屬企業(yè)的用地

  【答案】BE

  【解析】宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征,用于經(jīng)營的不免征;中央直屬企業(yè)的用地不屬于免征范圍。

  4.下列情形中,納稅人應(yīng)按照“購銷合同”適用稅率計(jì)算繳納印花稅的有( )。(2009年)

  A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂商品房銷售合同

  B.發(fā)電廠與電網(wǎng)的購售電合同

  C.書店與出版社的購書協(xié)議

  D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金額部分

  E.財(cái)產(chǎn)抵押后將抵押的車輛轉(zhuǎn)移貸款銀行而簽訂的車輛抵債協(xié)議

  【答案】BCD

  【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂商品房銷售合同、產(chǎn)權(quán)抵頂交換,按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移稅率計(jì)算貼花;車輛屬于政府管理機(jī)關(guān)登記注冊的動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓時按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移稅率計(jì)算貼花。

  5.下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施或裝置于房屋的設(shè)備中,即使在會計(jì)核算中未計(jì)入房產(chǎn)價值,在計(jì)征房產(chǎn)稅時也應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值的有( )。(2010年)

  A.分體式空調(diào)

  B.電梯

  C.智能化樓宇設(shè)備

  D.消防設(shè)備

  E.地下停車場

  【答案】BCDE

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