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稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》模擬題

　　在各個領(lǐng)域，我們最不陌生的就是試題了，試題有助于被考核者了解自己的真實水平。一份好的試題都是什么樣子的呢？下面是小編精心整理的稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》模擬題，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》模擬題 1

　　1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起( )日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬薄。

　　A、7

　　B、10

　　C、15

　　D、30

　　2、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是( )。

　　A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　B、納稅人使用計算機記賬的，應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備查

　　C、納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

　　D、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

　　3、以下說法錯誤的是( )。

　　A、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存20年

　　B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿

　　C、納稅人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿

　　D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案

　　4、以下情形中，不屬于稅務(wù)機關(guān)可以核定征收應(yīng)納稅額的是( )。

　　A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

　　B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

　　C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的`

　　D、申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但理由正當(dāng)?shù)?/p>

　　5、稅務(wù)機關(guān)實施保全措施時，下列不在稅收保全措施之內(nèi)的物品是( )。

　　A、被執(zhí)行人擁有的豪華住宅

　　B、單價10000元的生活用品

　　C、被執(zhí)行人所扶養(yǎng)的直系親屬所擁有的金銀飾品

　　D、被執(zhí)行人所扶養(yǎng)親屬維持生活的必需品

　　6、下列有關(guān)對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，錯誤的是( )。

　　A、如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)就可以采取強制執(zhí)行措施

　　B、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行

　　C、個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在強制執(zhí)行的范圍內(nèi)

　　D、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　7、按稅法規(guī)定，在委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)中，由受托方按規(guī)定扣繳委托方應(yīng)納的消費稅，這種征收方式屬于( )。

　　A、代收代繳

　　B、代扣代繳

　　C、委托代征

　　D、查驗征收

　　8、下列納稅人享有的權(quán)利中，說法錯誤的是( )。

　　A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報

　　B、納稅人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不當(dāng)，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)賠償

　　C、納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的具體行政行為有申請復(fù)議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利

　　D、納稅人不得要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況保密

　　9、下列主管稅務(wù)機關(guān)對欠稅的納稅人做出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的是( )。

　　A、在報紙上定期公告其欠稅情況

　　B、通知出入境管理機關(guān)阻止其法定代表人出境

　　C、不允許其領(lǐng)購發(fā)票

　　D、應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況

　　10、《征管法實施細(xì)則》第十四條規(guī)定：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。未按照規(guī)定的期限申報辦理變更稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以( )的罰款。

　　A、20000元

　　B、2000元以上

　　C、2000元以下

　　D、2000-5000元

　　參考答案：CDADD AADCCA

　　稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》模擬題 2

　　1 、中國公民曾女士2020年4月通過跨境電商購買2瓶高檔香水，關(guān)稅完稅價格（不含稅實際交易價格）為1600元。假設(shè)香水進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，則曾女士上述行為需要繳納消費稅（）元。

　　A、 237.18

　　B、 282.35

　　C、 197.65

　　D、 0

　　答案：C

　　解析：跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元。在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。本題中曾女士所購香水未超過單次5000元的限值，關(guān)稅稅率為0%，應(yīng)納消費稅＝1600÷（1－15%）×15%×70%＝197.65（元）

　　2、 2020年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、契稅21 0萬元、印花稅3、5萬元及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

　　A、 7213.50

　　B、 7210.10

　　C、 7213.60

　　D、 7210.00

　　答案：B

　　解析：取得土地使用權(quán)所支付的金額是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用之和。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=7000+210+0.1 =7210.1（萬元）。

　　3、一般納稅人適用一般計稅方法預(yù)繳增值稅時，下列適用5%預(yù)征率的是（）。

　　A、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

　　B、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

　　C、跨縣（市、區(qū)）建筑服務(wù)

　　D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

　　答案：A

　　解析：選項B、選項D，適用一般計稅方法預(yù)繳增值稅時，適用3%預(yù)征率。選項C，跨縣（市、區(qū)）建筑服務(wù)適用一般計稅方法預(yù)繳增值稅時，適用2%預(yù)征率。

　　4、下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是（）。

　　A、在累進(jìn)稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率

　　B、邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升

　　C、邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

　　D、邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

　　答案：D

　　解析：選項A，在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率；選項B，邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升；選項C，邊際稅率是指再增加一些收入時，增加的這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例。平均稅率則是指全部稅額與全部收入之比。

　　5、下列進(jìn)口貨物予以免征關(guān)稅的`是（）。

　　A、關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物

　　B、廣告品和貨樣

　　C、外國公司無償贈送的物資

　　D、進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

　　答案：D

　　解析：選項A：關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅；

　　選項B：無商業(yè)價值的廣告品和貨樣免征關(guān)稅；

　　選項C：外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關(guān)稅。

　　6、某石化企業(yè)2020年10月開釆原油5000噸，銷售原油2000噸，每噸不含增值稅銷售額為0.5萬元。另將原油1000噸用于加工成品油。開采原油過程中用于加熱耗用原油2噸。已知原油資源稅稅率為6%。該企業(yè)2020年10月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬元。

　　A、 60

　　B、 90

　　C、 90.06

　　D、 480

　　答案：B

　　解析：資源稅應(yīng)納稅額＝0.5×（2000＋1 000）× 6%＝90（萬元）。

　　7、稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是（）。

　　A、國家稅務(wù)總局

　　B、財政部

　　C、國務(wù)院

　　D、全國人大常務(wù)委員會

　　答案：C

　　解析：稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決。

　　8、某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進(jìn)口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價格202萬元。支付購貨傭金3萬元。運抵我國海關(guān)前發(fā)生運費8萬元。保險費無法確定。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元（醫(yī)療器械進(jìn)口關(guān)稅稅率30%）。

　　A、 60.60

　　B、 61、50

　　C、 63、19

　　D、 63、90

　　答案：C

　　解析：購貨傭金不應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格；進(jìn)口貨物的保險費無法確定的，海關(guān)應(yīng)按照貨價和運費兩者總額的3‰計算保險費。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅＝（202＋8）×（1＋3‰）×30%＝63.19（萬元）。

　　9、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）。

　　A、稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的

　　B、稅法是綜合性法律體系

　　C、稅法屬于制定法

　　D、稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和

　　答案：A

　　解析：從納稅人角度看，稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的，任何人（包括稅務(wù)執(zhí)法機關(guān)）都不能隨意變更或違反法定納稅義務(wù)。同時，稅法的強制性是十分明顯的，在諸法律中，其力度僅次于刑法，這與義務(wù)性法規(guī)的特點相一致。

　　10、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是（）。

　　A、境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)

　　B、境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

　　C、境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)

　　D、境外單位向境內(nèi)單位提供運輸服務(wù)

　　答案：D

　　11 、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以（）。

　　A、免征土地增值稅

　　B、不征收土地增值稅

　　C、減半征收土地增值稅

　　D、按照正常計稅規(guī)則征收土地增值稅

　　答案：A

　　解析：個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅。

　　12、 2020年2月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2、5升的新商務(wù)車并自用，購置商務(wù)車時相關(guān)憑證載明的不含增值稅價格為100000元；接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年）。甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。

　　A、8000

　　B、21000

　　C、13000

　　D、10000

　　答案：D

　　解析：車輛購置稅選擇單一環(huán)節(jié)，實行一次課征制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款。甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅＝100000×10%＝10000（元）

　　13、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2月銷售給下屬銷售公司42°白酒500斤，不含稅出廠價100元/斤，稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為銷售價格明顯偏低，上月銷售公司對外銷售同類白酒的平均價格為220元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。該公司應(yīng)繳納消費稅（）元。

　　A、 10250. 00

　　B、 13450. 00

　　C、 15650. 00

　　D、 22250. 00

　　答案：B

　　解析：應(yīng)繳納的消費稅＝500×220×60%×20%＋500×0.5＝13450（元）

　　14、某農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)站為增值稅一般納稅人，2019年6月，因管理不善將4月外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品全部毀損，賬面成本23660元，外購庫存的一批包裝物因發(fā)生自然災(zāi)害全部毀損，賬面成本12000元，農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進(jìn)項稅額均已抵扣且農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅按照9%抵扣，該批發(fā)站2019年6月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額（）元。

　　A、 2129.4

　　B、 2340

　　C、 3689.4

　　D、 3900

　　答案：B

　　解析：由于農(nóng)產(chǎn)品賬面成本是按9%扣除率計算過進(jìn)項稅額后的余額，僅相當(dāng)于計算進(jìn)項稅額基數(shù)的91 %，所以管理不善造成的農(nóng)產(chǎn)品損失要還原成計算進(jìn)項稅額的基數(shù)來計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。自然災(zāi)害造成的損失不必作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。該批發(fā)站2019年6月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=23660÷（1 -9%）×9%=2340（元）。

　　15、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。

　　A、耕地占用稅

　　B、借款利息費用

　　C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的契稅

　　D、土地出讓金

　　答案：A

　　解析：選項B屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用；選項C、 D屬于為取得土地使用權(quán)所支付的金額。

　　16、下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（）。

　　A、通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

　　B、稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的

　　C、稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布

　　D、稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布