注冊稅務師《稅務代理實務》考前模擬題
一、單項選擇題
1. 下列關于賬簿設置的表述，正確的是()。
A.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B.納稅人使用計算機記賬的，應當在領取稅務登記證之日起15日內(nèi)將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備查
C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料
D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置
2. 以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務登記的情況是()。
A.甲企業(yè)由于股東變動，法定代表人由李平換為張方
B.乙企業(yè)由于進行股份制改造，由有限責任公司變更為股份有限公司
C.由于經(jīng)濟效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元
D.丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大，總機構從河北遷至北京
3. 以下說法錯誤的是()。
A.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存15年
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照有關規(guī)定設置賬簿
C.納稅人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案
4. 稅務機關實施保全措施時，下列不在稅收保全措施之內(nèi)的物品是()。
A.被執(zhí)行人擁有的豪華住宅
B.單價10000元的生活用品
C.被執(zhí)行人所扶養(yǎng)的直系親屬所擁有的金銀飾品
D.被執(zhí)行人所扶養(yǎng)親屬維持生活的必需品
5. 下列有關稅款征收措施說法錯誤的是()。
A.扣押后繳納應納稅款的，稅務機關必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物
B.扣押后仍不繳納應納稅款的，經(jīng)省以上稅務局(分局)局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款
C.納稅人與關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來時，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用
D.不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調(diào)整
6. 根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務檢查的范圍不包括()。
A.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
B.到車站、碼頭、機場、郵政、電信企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑據(jù)和有關資料
C.到扣繳義務人的經(jīng)營場所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經(jīng)營情況
D.經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶
7. 下列納稅人享有的權利中，說法錯誤的是()。
A.納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報
B.納稅人認為稅務機關的具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權要求稅務機關賠償
C.納稅人對稅務機關做出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽證的權利
D.納稅人不得要求稅務機關對自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況保密
8. 《征管法實施細則》第十四條規(guī)定： 納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。未按照規(guī)定的期限申報辦理變更稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以()的罰款。
A.20000元
B.2000元以上
C.2000元以下
D.2000-5000元
9. 扣繳義務人采取虛假申報的手段不繳或少繳已扣、已收稅款，稅務機關可以處以不繳或少繳稅款()的罰款，構成犯罪的，應依法追究刑事責任。
A.50%以上3倍以下
B.50%以上5倍以下
C.1倍以上3倍以下
D.1倍以上5倍以下
10. 由國家稅務局系統(tǒng)負責征收的稅種范圍不包括()。
A.增值稅、消費稅
B.外商投資企業(yè)所得稅
C.土地增值稅
D.中央稅的滯補罰收入
11. 根據(jù)相關法律和法規(guī)的規(guī)定，下列業(yè)務需要辦理稅務登記的是()。
A.某公司職員李某，2011年2月將家中的舊汽車處置
B.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場銷售
C.某高校教授，受市教委委派去某高中授課
D.某學校校長的夫人，在校內(nèi)開設一家超市
12. 以下說法不正確的是()。
A.某商業(yè)企業(yè)當期購進商品取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元，當期銷售貨物銷項稅為25萬元，無期初留抵稅額，當期可以不辦理納稅申報
B.某工業(yè)企業(yè)當期因故辦理了延期納稅申報，也應當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結算
C.某扣繳義務人因洪災，不能按期報送代扣代繳報告表，可以延期辦理，但是應當在洪災造成的影響消除后立即向稅務機關報告
D.某個體工商戶實行定期定額方式繳納稅款，可以實際簡易申報、簡并征期申報納稅方式
13. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應該按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起()日內(nèi)向主管稅務機關書面報告其全部賬號。
A.10
B.15
C.30
D.45
14. 對于匯總合并申報繳納所得稅的企業(yè)的分支機構的納稅評估，由()的主管稅務機關實施。
A.總機構所在地
B.分支機構所在地
C.如果屬于是不同省份的，由國家稅務總局實施，如果屬于是同一省的，由所在省的省級稅務機關實施
D.由企業(yè)自己選擇，并報主管稅務機關批準后確定
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二、多項選擇題
1. 以下稅款屬于由地稅機關負責征收的有()。
A.外國企業(yè)常駐代表機構的企業(yè)所得稅
B.消費稅
C.房產(chǎn)稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
E.車輛購置稅
2. 2011年10月份，稅務機關對所屬納稅人進行定期檢查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2010年4月份的應納增值稅款20萬元，至今沒有繳納，同時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下債務，則該項稅款應優(yōu)先于()項執(zhí)行。
A.2009年8月從銀行貸款50萬元，期限為2年，貸款方式為無擔保貸款，至今未還
B.2011年9月以賒銷方式采購材料一批，款項尚未支付
C.2010年1月以企業(yè)設備作為抵押物貸款50萬元，期限2年
D.2011年10月，因廢氣泄漏，被環(huán)保部門罰款20萬元
E.2011年5月，企業(yè)委托加工企業(yè)加工產(chǎn)品一批，由于未付加工費，產(chǎn)品被加工企業(yè)留置
3. 稅款征收的方式包括()。
A.查定征收
B.查驗征收
C.核查征收
D.代扣代繳
E.委托代征
4. 納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況有()。
A.因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的
B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的
C.因停電，使正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到影響的
D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費及當期企業(yè)財產(chǎn)保險后不足以繳納稅款的
E.當期流動資產(chǎn)小于流動負債
5. 甲企業(yè)在某工商銀行開設了基本存款賬戶，但是銀行沒有在甲企業(yè)的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，則銀行可能面臨的處罰有()。
A.處以2000元以下的罰款
B.處以2000元以上1萬元以下的罰款
C.處以2000元以上2萬元以下的罰款
D.處以1萬元以上5萬元以下的罰款
E.處以2萬元以上5萬元以下的罰款
6. 納稅人有下列()行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。
A.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的
B.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的
C.未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的
D.擅自改動稅控裝置的
E.偷稅數(shù)額巨大且占應納稅額30%以上的
7. 稅收立法權不包括()。
A.稅法制定權
B.稅法解釋權
C.稅目的增減權
D.稅率的調(diào)整權
E.稅法公布權
8. 以下稅種屬國家稅務局系統(tǒng)征收范圍的有()。
A.海洋石油企業(yè)的資源稅
B.集貿(mào)市場和個體戶繳納的增值稅、消費稅
C.保險總公司集中繳納的營業(yè)稅
D.中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅
E.海洋石油企業(yè)繳納的所得稅
9. 納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務登記的有()。
A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的
B.納稅人因住所、經(jīng)營地點變更涉及改變主管稅務機關的
C.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的
D.納稅人改變注冊資金的
E.納稅人法定代表人變更
10. 下列2011年新增的企業(yè)所得稅納稅人中，應該向國稅局繳納企業(yè)所得稅的有()。
A.保險公司
B.外商投資企業(yè)
C.應繳納營業(yè)稅的企業(yè)
D.在國家稅務局繳納營業(yè)稅的企業(yè)
E.典當公司
11. 納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額()。
A.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，經(jīng)查是因為產(chǎn)品要過保質期企業(yè)進行的促銷
B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的
C.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的
D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的
E.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的
12. 延期繳納稅款申請中所講的特殊困難是指以下哪些情況()。
A.A企業(yè)因雪災，導致其發(fā)生較大損失，生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響
B.B企業(yè)因雪災，導致其發(fā)生損失，但經(jīng)過企業(yè)的努力已正常生產(chǎn)
C.C企業(yè)因投資過量，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款
D.D企業(yè)因“三角債務”的長期存在，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費及應付賬款后，不足以繳納稅款
E.E企業(yè)因地震災害導致生產(chǎn)經(jīng)營長期中斷
13. 以下關于違反稅務管理的有關說法正確的有()。
A.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款
B.未按照規(guī)定將財務、會計制度或財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以2000元以上5000元以下的罰款
C.納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，稅務機關提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照
D.納稅人以暴力威脅方法拒絕繳納稅款，情節(jié)輕微、未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款
E.納稅人向稅務人員賄賂，不繳或者少繳應納稅款的，依照賄賂罪追究刑事責任，并處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金
14. 下列有關對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，正確的有() 。
A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關就采取強制執(zhí)行措施
B.稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行
C.個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在強制執(zhí)行的范圍內(nèi)
D.稅務機關采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
E.納稅強制執(zhí)行措施只能由公安機關做出
三、簡答題
1. 某電器有限公司2011年3月10日，在省外某市設立銷售分公司并領取營業(yè)執(zhí)照。分公司由電器公司在當?shù)嘏c相關單位簽訂了兩年的房屋租賃合同，并由電器公司預付了一年的租金。2011年6月15日，電器公司收到分公司所在地國稅局的責令限期改正通知，要求電器公司在6月底前到分公司所在地國稅局辦理稅務登記，并支付罰款1000元。電器公司認為分公司尚未開展業(yè)務，也未取得收入，不需要辦理稅務登記手續(xù)，更不能接受處罰。2011年7月30日，電器公司又接到分公司所在地國稅局處罰決定書，要求電器公司辦理其分公司的稅務登記，并支付罰款5000元。
電器公司于是向當?shù)谹稅務師事務所進行咨詢，詢問該事項為何需要辦理稅務登記、稅務行政處罰的依據(jù)是什么、該處罰是否正確、是否可以對稅務機關的處罰行為提起稅務行政復議以及稅務師事務所是否可以接受委托代理。請就上述問題作出回答。
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