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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》備考試題

時(shí)間:2025-02-09 07:08:46 試題 我要投稿

注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》備考試題

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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》備考試題

  一、單項(xiàng)選擇題

  1、下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說法中,表述不正確的是( )。

  A、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額(不包括免稅銷售額)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,除另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

  B、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè),可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

  C、一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限,在縣(市、區(qū))國家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局

  D、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上,可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人

  2、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中,表述有誤的是( )。

  A、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)征收增值稅

  B、自2013年2月1日起,納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼,不屬于增值稅應(yīng)稅收入,不征收增值稅

  C、在資產(chǎn)重組過程中,通過合并、分立等方式,將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的,其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓應(yīng)征收增值稅

  D、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥,需要繳納增值稅

  3、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列增值稅一般納稅人,不可以按6%征收率計(jì)算納稅的是( )。

  A、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰

  B、黏土實(shí)心磚、瓦

  C、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

  D、用人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品

  4、下列不屬于13%低稅率范圍的是( )。

  A、中藥飲片

  B、咖啡豆

  C、林苗栽植機(jī)械

  D、煤炭

  5、按照最新政策規(guī)定,下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述正確的是( )。

  A、生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán),納稅人自提交備案資料的當(dāng)月起,按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算繳納增值稅

  B、放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認(rèn)定條件尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的,應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定為增值稅一般納稅人

  C、納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的當(dāng)月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

  D、納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

  6、某工藝品廠為增值稅一般納稅人,2013年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品,每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵,該工藝品廠給予甲企業(yè)15% 的銷售折讓,已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款,該工藝品廠提出2/20,n/30的付款條件,甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為( )元。

  A、16993.20

  B、17340.00

  C、19992.00

  D、20400.00

  7、某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批,支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價(jià)款10000元,取得普通發(fā)票,并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元,取得貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,驗(yàn)收入庫后,因管理不善損失1/5,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

  A、1304

  B、1158.75

  C、1510

  D、1525

  8、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。

  A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品

  B、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

  C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

  D、生產(chǎn)免稅藥品耗用的外購材料

  9、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元,銷售免稅藥品50萬元(不含稅),當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元,抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況,則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )萬元。

  A、14.73

  B、12.47

  C、10.20

  D、17.86

  10、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2013年10月銷售糕點(diǎn)一批,取得含稅銷售額 40000元,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái),取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。

  A、903.51

  B、111.05

  C、1112.62

  D、1165.05

  11、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法,正確的是( )。

  A、納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人,認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)的,按照17%稅率計(jì)算增值稅

  B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)減按2%的征收率征收增值稅

  C、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn),按照4%征收率減半征收增值稅

  D、納稅人發(fā)生的固定資產(chǎn)視同銷售行為,對(duì)已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的,以固定資產(chǎn)凈值為銷售額

  12、某化妝品生產(chǎn)企業(yè),從國外進(jìn)口一批化妝品香粉,關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元,繳納關(guān)稅35000元。取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書當(dāng)月已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過認(rèn)證,則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為( )元。

  A、18071.56

  B、15810.43

  C、23000.00

  D、23071.43

  13、下列關(guān)于特定企業(yè)增值稅政策的表述中,錯(cuò)誤的是( )。

  A、會(huì)員單位通過鉆石交易所進(jìn)口銷往國內(nèi)市場的毛坯鉆石,免征國內(nèi)環(huán)節(jié)的增值稅

  B、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi),不征收增值稅

  C、國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金實(shí)行增值稅即征即退政策

  D、對(duì)進(jìn)口鉑金免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

  14、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,下列說法正確的是( )。

  A、油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)照章繳納增值稅

  B、自2013年7月1日起,油氣田企業(yè)從事煤層氣、頁巖氣生產(chǎn),以及為生產(chǎn)煤層氣、頁巖氣提供生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅

  C、油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè),應(yīng)當(dāng)就其總承包額扣除分包額后余額計(jì)算繳納增值稅

  D、油氣田企業(yè)跨省提供生產(chǎn)性勞務(wù),應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按7%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅

  15、下列結(jié)算方式中,以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是( )。

  A、預(yù)收貨款

  B、賒銷

  C、分期收款

  D、將貨物交付他人代銷

  16、對(duì)實(shí)行定期定額征收方法的納稅人,當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時(shí),征收稅款的依據(jù)是( )。

  A、以應(yīng)征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款,并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

  B、以開票金額為依據(jù)征收稅款,并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

  C、以核定金額為依據(jù)征收稅款,并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

  D、以開票金額為依據(jù)征收稅款,不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

  17、下列出口貨物勞務(wù),適用出口退(免)稅政策的是( )。

  A、出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品

  B、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

  C、國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

  D、非出口企業(yè)委托出口的貨物

  18、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年10月外購原材料取得防偽稅控專用發(fā)票,注明進(jìn)項(xiàng)稅額223.75萬元。當(dāng)月內(nèi)銷藥品取得不含稅銷售額550萬元,外銷藥品取得收入205萬美元(美元與人民幣的比價(jià)為1:6.8),出口退稅率為 13%。該制藥企業(yè)10月應(yīng)退的增值稅為( )萬元。

  A、75.4

  B、65.60

  C、64.65

  D、74.49

  二、多項(xiàng)選擇題

  1、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,除另有規(guī)定外,應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有( )。

  A、預(yù)售銷售額

  B、免稅銷售額

  C、稽查查補(bǔ)銷售額

  D、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

  E、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開票銷售額

  2、下列表述中,不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有( )。

  A、自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的,應(yīng)視同銷售貨物,該實(shí)物款額不得從銷售額中扣除

  B、納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金,應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí),并入銷售額中征稅

  C、以物易物方式銷售貨物,由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅

  D、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,都應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額

  E、納稅人采取還本銷售貨物的,可以從銷售額中減除還本支出

  3、下列行為,屬于增值稅視同銷售的有( )。

  A、在同一個(gè)縣(市)范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售

  B、將外購的貨物抵付員工工資

  C、將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東

  D、將外購的貨物用于集體福利

  E、將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

  4、根據(jù)增值稅規(guī)定,下列稅務(wù)處理,正確的有( )。

  A、商場銷售家電并送貨上門,應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營業(yè)稅

  B、電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù),一并計(jì)算繳納增值稅

  C、納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù),一并計(jì)算繳納增值稅

  D、納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝,應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營業(yè)稅

  E、某藥店兼營醫(yī)療服務(wù),但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務(wù)的營業(yè)額,應(yīng)一并計(jì)算繳納增值稅

  5、下列選項(xiàng)應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的有( )。

  A、在資產(chǎn)重組過程中,通過合并、分立等方式,將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人的,其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓

  B、各地派出所按規(guī)定收取的居民身份證工本費(fèi)用

  C、影樓提供照相服務(wù)并附帶銷售像框

  D、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥以及郵政部門以外的其他單位與個(gè)人銷售集郵商品

  E、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品

  6、外購的貨物發(fā)生下列用途,不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。

  A、外購一批材料用于工程建設(shè)

  B、外購的貨物無償贈(zèng)送他人

  C、外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜

  D、外購的貨物用于投資

  E、外購的貨物用于集體福利

  7、納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物,適用增值稅即征即退80%政策的有( )。

  A、以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)的細(xì)木工板

  B、以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油

  C、以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙

  D、以三剩物為原料生產(chǎn)的活性炭

  E、利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱生產(chǎn)的電力

  8、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定,下列業(yè)務(wù)免征增值稅的有( )。

  A、以煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁

  B、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用制劑

  C、血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血

  D、污泥處理勞務(wù)

  E、提供飛機(jī)維修勞務(wù)

  9、下列關(guān)于增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)敘述,正確的有( )。

  A、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)為出口貨物的離岸價(jià)

  B、出口進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)算抵扣的已使用過的設(shè)備增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)為該設(shè)備購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的金額

  C、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù),生產(chǎn)企業(yè)為銷售機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票注明的金額

  D、免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù),為購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額

  E、生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù),為銷售海洋工程結(jié)構(gòu)物的普通發(fā)票注明的金額

  10、下列情形中,加油站通過加油機(jī)加注成品油,允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除的有( )。

  A、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油

  B、外單位購買的,利用加油站的油庫存放的代儲(chǔ)油(代儲(chǔ)協(xié)議報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案)

  C、加油站用于對(duì)外投資的成品油

  D、加油站本身倒庫油

  E、加油站檢測用油(回灌油)

  11、下列選項(xiàng)中,適用出口免征增值稅政策的有( )。

  A、已使用過的設(shè)備(購進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票)

  B、非出口企業(yè)委托出口的貨物

  C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

  D、以旅游購物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物

  E、進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

  12、下列貨物,適用13%增值稅稅率的有( )。

  A、玉米胚芽

  B、石油液化氣

  C、農(nóng)機(jī)零部件

  D、氫化植物油

  E、卷簾機(jī)

  13、下列適用4%征收率的行為有( )。

  A、寄售商店代銷寄售物品

  B、對(duì)水泥廠銷售自產(chǎn)的混凝土應(yīng)稅貨物

  C、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

  D、自來水公司銷售自來水

  E、縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位銷售自產(chǎn)的電力

  14、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述,正確的有( )。

  A、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為收到貨款的當(dāng)天

  B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

  C、采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天

  D、委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款或發(fā)出貨物滿180天的當(dāng)天

  E、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為,為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

  15、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物,可以實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有( )。

  A、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同,使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo),并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

  B、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口,不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝,出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品,并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

  C、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口,出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的,用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件

  D、委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能不同的產(chǎn)品,出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

  E、用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物,出口給進(jìn)口本企業(yè)代理出口貨物的外商

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