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2016年自學(xué)考試《稅法》模擬試卷及答案
一、單項(xiàng)選擇題(每小題的四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)正確的答案。每題1分，共15分)
1.下列稅種不屬于流轉(zhuǎn)稅的有()。
A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
B.車船使用稅
C.關(guān)稅
D.房產(chǎn)稅
2.我國目前采用定額稅率的是()。
A.土地增值稅
B.資源稅
C.企業(yè)所得稅
D.個(gè)人所得稅
3.我國現(xiàn)行的增值稅屬于()。
A.消費(fèi)型增值稅務(wù)
B.收入型增值稅
C.生產(chǎn)型增值稅
D.積累型增值稅
4.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在()以上的且財(cái)務(wù)制度健全的為一般納稅人。
A.100萬
B.150萬
C.180萬
D.200萬
5.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用定額稅率的是()。
A.煙
B.啤酒
C.白酒
D.小汽車
6.應(yīng)稅消費(fèi)品全國成本利潤率由()確定。
A.國家稅務(wù)總局
B.國家工商行政管理總局
C.國家財(cái)政部
D.國家審計(jì)署
7.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為()。
A.3%
B.5%
C.3%或5%
D.3%至5%
8.減免營業(yè)稅項(xiàng)目的決定權(quán)限屬于()。
A.國家稅務(wù)總局
B.地方稅務(wù)部門
C.國務(wù)院
D.工商行政管理局
9.下列組織中，()不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。
A.個(gè)體工商戶
B.私營企業(yè)
C.社會團(tuán)體
D.外國企業(yè)
10.企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈在年度應(yīng)納稅所得額以內(nèi)準(zhǔn)予扣除的比例是()。
A.30%
B.5%
C.3%
D.15%
11.下列收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是()。
A.國債利息收入
B.無賠款優(yōu)待
C.在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入
D.對外進(jìn)行來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料合同約定歸納稅人所有
12.下列所得中一次收入畸高，可實(shí)行加成征收的是()。
A.稿酬所得
B.利息、股息、紅利所得
C.勞務(wù)報(bào)酬所得
D.偶然所得
13.個(gè)人所得稅法規(guī)定扣繳義務(wù)人扣繳的稅款，繳入國庫的時(shí)間是()。
A.次月5日內(nèi)
B.次月7日內(nèi)
C.次月15日內(nèi)
D.次月30日內(nèi)
14.下列各項(xiàng)中，()屬于房產(chǎn)稅的納稅對象。
A.房屋及其不可分割的各種附屬設(shè)備
B.水塔與室外游泳池
C.玻璃暖房
D.煙囪和鍋爐
15.國有土地使用權(quán)出讓，以()作為契稅的計(jì)稅依據(jù)。
A.市場價(jià)格
B.成交價(jià)格
C.土地價(jià)格
D.計(jì)劃價(jià)格
二、多項(xiàng)選擇題(在每小題的五個(gè)備選答案中，選出二至三個(gè)正確答案。每題2分，共10分)
1.稅法的本質(zhì)必然要求稅收具有三性，即()。
A.強(qiáng)制性
B.無償性
C.普通性
D.平等性
E.固定性
2.我國現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅法主要有()。
A.增值稅法
B.消費(fèi)稅法和營業(yè)稅法
C.城市維護(hù)建設(shè)稅法和關(guān)稅法
D.收益稅
E.行為稅
3.屬于增值稅征稅范圍的是()。
A.在境內(nèi)銷售貨物
B.進(jìn)口貨物
C.娛樂餐飲業(yè)
D.加工、修理修配勞務(wù)
E.運(yùn)輸、建筑業(yè)
4.下列項(xiàng)目中免征營業(yè)稅的有()。
A.殘聯(lián)舉辦的服務(wù)行業(yè)
B.殘疾人員本人提供的應(yīng)稅勞務(wù)
C.養(yǎng)老院收取的老人入院費(fèi)
D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲業(yè)
E.寺廟出售的紀(jì)念品收入
5.下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入減除800元的有()。
A.稿費(fèi)3800元
B.在有獎(jiǎng)銷售中一次性獲獎(jiǎng)1000元
C.提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元
D.轉(zhuǎn)讓房屋收入80000元
E.稿費(fèi)5000元
三、填空題(每空1分，共10分)
1.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()收獲、()的當(dāng)天。
2.我國現(xiàn)行的財(cái)產(chǎn)稅法有()和()。
3.資源稅是關(guān)于()、()自然資源過程中，因()征稅而形成的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
4.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請之日起()日內(nèi)作出書面答復(fù)，并通知()。
5.()是稅收征管工作的起點(diǎn)。
四、名詞解釋題(每題5分，共20分)
1.稅法
2.混合銷售行為
3.營業(yè)稅額
4.避稅行為
五、簡答題(每題5分，共10分)
1.稅收和本質(zhì)和特征是什么?
2.我國規(guī)定的增值稅的征稅范圍是什么?
六、論述題(20分)
專用發(fā)票的開具要求有哪些?
七、案例分析(15分)
某房地產(chǎn)開發(fā)公司自建房屋銷售，6月份建造竣工宿舍樓一幢銷售，工程總成本為120萬元，成本利潤率為20%，銷售后取得銷售收入180萬元。
計(jì)算該公司本月應(yīng)交營業(yè)稅額。
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三、填空題
1.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品 、 出售; 2.房產(chǎn)稅法、 契稅法;
3.調(diào)整開發(fā)、 利用 、 級差收入 ;4.30、 退稅申請人、
5.稅務(wù)登記。
四、名詞解釋題
1.稅法：調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范，其表現(xiàn)形式有法律、條例、命令、規(guī)章等。
2.混合銷售行為：一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的行為。
3.營業(yè)稅額：按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計(jì)算，其公式為：應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率
4.避稅行為：是納稅人往往公開利用稅法本身的漏洞缺陷，通過某種不違法形式達(dá)到少繳或不繳稅的目的。
五、簡答題
1.稅收的本質(zhì)是：(1)國家征稅憑借的是政治權(quán)力;(2)稅收體現(xiàn)一定的社會產(chǎn)品分配關(guān)系。
稅收的本質(zhì)決定了稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。
2.增值稅的征稅范圍是：在境內(nèi)銷售貨物或加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。
其中，還包括視同銷售貨物的行為，混合銷售行為，兼營非應(yīng)稅勞務(wù)等。
六、論述題
專用發(fā)票的開具要求：
(1)字跡清楚，不得涂改，項(xiàng)目填寫齊全;
(2)票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相等;
(3)各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤;全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致;
(4)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章;
(5)按時(shí)限開具;
(6)不得開具偽造的專用發(fā)票;
(7)不得拆本使用專用發(fā)票;
(8)不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。
七、案例分析
應(yīng)納稅額={120×(1+20%)/(1-3%)}×3%+180×5%=13.4536(萬元)
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