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注冊(cè)會(huì)計(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考點(diǎn):自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

時(shí)間:2024-08-12 18:23:37 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 我要投稿
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2016注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考點(diǎn):自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

  知識(shí)點(diǎn):自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

2016注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考點(diǎn):自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

受托方
委托方
已代收
(1)代收稅額=組價(jià)×消費(fèi)稅稅率
(2)代收稅額=組價(jià)×稅率+委托加工數(shù)量×定額稅率
收回后用于生產(chǎn)
應(yīng)稅消費(fèi)品
按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除已納稅款(符合可抵扣范圍的)
收回后用于銷(xiāo)售
不高于受托方計(jì)稅價(jià)格
不納稅
高于受托方計(jì)稅價(jià)格
申報(bào)納稅并扣除已代收的消費(fèi)稅
未代收
罰款(50%-3倍)
補(bǔ)稅
已出售
按售價(jià)補(bǔ)稅
未出售的
按組價(jià)補(bǔ)稅

  (1)受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者,委托方須在收回應(yīng)稅消費(fèi)品后向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。

  (2)如果受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅,委托方應(yīng)補(bǔ)繳稅款,補(bǔ)稅的計(jì)稅依據(jù)為:

 、僖阎苯愉N(xiāo)售的:按銷(xiāo)售額計(jì)稅;

 、谏形翠N(xiāo)售或不能直接銷(xiāo)售的:按組價(jià)計(jì)稅(委托加工業(yè)務(wù)的組價(jià))。

  擴(kuò)展相關(guān)知識(shí):

  參考經(jīng)驗(yàn)

  1.科目選擇建議每年3門(mén),會(huì)計(jì)和審計(jì)一起考。如果沒(méi)學(xué)過(guò)會(huì)計(jì),先學(xué)習(xí)一下會(huì)計(jì)基礎(chǔ),知道理論才好深入。

  2.選擇輔導(dǎo)老師,先進(jìn)行試聽(tīng),覺(jué)得聽(tīng)哪個(gè)老師適合就選哪個(gè)。

  3.基礎(chǔ)班、習(xí)題班、串講班都值得好好聽(tīng),基礎(chǔ)班詳細(xì)聽(tīng),串講班聽(tīng)3遍以上,絕對(duì)有很大幫助。

  4.輔導(dǎo)書(shū)不用做太多,一本好的輔導(dǎo)書(shū)就夠了。但要考前做些模擬題,認(rèn)真按時(shí)間做。

  5.最好能找?guī)讉(gè)一起考注會(huì)的朋友,沒(méi)事通個(gè)電話,聊聊復(fù)習(xí)緊張有助于減輕壓力。

  6.相信自己,不要管別人說(shuō)什么,要堅(jiān)信自己能通過(guò)。

  7.CPA英語(yǔ)考試,要看看過(guò)去5年度的英語(yǔ)6級(jí)考試真題。

  8.轉(zhuǎn)行壓力很大,代價(jià)很大,付出很多,但收獲也很大,體會(huì)更多。不用太在意得與失,學(xué)會(huì)隨遇而安。

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