談?wù)勩y行信用社代付糧款結(jié)算辦法

　　代付糧款，是農(nóng)副產(chǎn)品收購季節(jié)，收購部門與開戶行（社）協(xié)商，由收購部們驗(yàn)質(zhì)、檢斤、計(jì)價(jià)、由銀行（社）代理付款并收取一定比例的手續(xù)費(fèi)的一種做法。據(jù)歷年經(jīng)驗(yàn)，采用這種辦法有利于提高銀行（社）的經(jīng)濟(jì)效益，并增進(jìn)了銀行（社）與廣大貸戶或農(nóng)戶的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系機(jī)會，有助于洽商到期貸款的歸還，辦理余錢存款。因而；是一種深受銀、企與農(nóng)民歡迎的一種辦法。

　　為了氣更好地貫徹政策、執(zhí)行制度、簡化會計(jì)核算手續(xù)，進(jìn)一步方便群眾，提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，經(jīng)討論和研究提出了“代付糧款的核算方法”，本辦法的具體做法如下：

　　一、具體處理手續(xù)

　　１，糧食收購部門的處理手續(xù)：

　　糧食收購部門每日營業(yè)終了，將收購糧食的“進(jìn)貨證”付款聯(lián)及收據(jù)聯(lián)，匯總填制“農(nóng)村付款委托書”(五聯(lián))除第5聯(lián)留存外，于第2聯(lián)加蓋預(yù)留銀行印鑒后，同兩聯(lián)“進(jìn)貨證”一并送交開戶銀行（或信用社）辦理結(jié)算付款。

　　２．開戶銀行、信用社的處理手續(xù)：

　　①開戶銀行的處理手續(xù)

　　開戶銀行經(jīng)審查憑證無誤后：

　　第一聯(lián)：“農(nóng)村付款委托書”加蓋業(yè)務(wù)公章后退給糧食部門，憑以記收銀行貸款帳。

　　第二聯(lián)；銀行作“６２糧食貸款”科目付出憑證、

　　第三聯(lián)，銀行作“505承包戶個(gè)體戶存款”科目收入憑證“和冬承包孕個(gè)體戶存款竺科目收入憑證。

　　第四聯(lián)：存款回單，連同兩聯(lián)“糧食進(jìn)貨證”一并交記帳員。記帳員按村匯總記載“村”的分戶帳，“進(jìn)貨證”付款聯(lián)作“村”的匯總憑證附件或另行裝訂保管，收據(jù)聯(lián)交包片的農(nóng)貸員（或糧款結(jié)算專柜）。

　　②信用社的處理手續(xù)

　　非銀行所在地的信用社接到開戶銀行或當(dāng)?shù)丶Z食收購部門交來的“農(nóng)村付款委托書”及“糧食進(jìn)貨證”付款聯(lián)及收據(jù)聯(lián)經(jīng)復(fù)核無誤后，以”農(nóng)村付款委托書”有關(guān)聯(lián)記付有關(guān)科目帳戶后，憑“糧食進(jìn)貨證”按村分別加計(jì)總數(shù)并填制“存款憑條，（套寫兩聯(lián)）一聯(lián)憑以記載“村”的分戶帳，“糧食進(jìn)貨證”付款聯(lián)作附件或另行裝訂保管，另一聯(lián)連同“糧食進(jìn)貨證”收據(jù)聯(lián)一并交包片的農(nóng)貸員（或糧款結(jié)算專柜）。

　　３．銀行、信用社農(nóng)貸員（或糧款結(jié)算�？颍┑奶幚硎掷m(xù)：

　�、俎r(nóng)貸員（或糧款結(jié)算專柜）據(jù)各戶的“糧食進(jìn)貨證”收據(jù)聯(lián)記載各戶的分戶帳（以儲蓄存款帳頁或社員存款帳頁代替）。

　�、诟鶕�(jù)預(yù)約收回貸款時(shí)，可填“取款條”（套寫二聯(lián)）回執(zhí)聯(lián)憑以記載各戶分戶帳后與“農(nóng)貸收回憑證”收據(jù)聯(lián)一并交貸戶，取款憑條付款聯(lián)（須由存款人蓋章）交信用社或銀行記帳員匯總記載“村”的分戶帳。

　　③支取現(xiàn)金時(shí)，填制兩聯(lián)取款憑條，由農(nóng)貸員（或糧款結(jié)算專柜）記載分戶帳，回執(zhí)聯(lián)交取款人，取款憑證聯(lián)付款后交記帳員記載“村”分戶帳。

　　二、帳務(wù)核對和帳戶清結(jié)

　�、贋楸ＷC帳務(wù)不錯(cuò)不亂，糧款結(jié)算專柜，應(yīng)經(jīng)常與銀行信用社記帳員的”村”分戶帳核對余額，發(fā)現(xiàn)不符及時(shí)查清。

　　②貸款償清后（到、逾期貸款已償清）將各戶余額付給各戶或轉(zhuǎn)存定、活期儲蓄，及時(shí)清理結(jié)束帳戶。糧款結(jié)算專柜的帳和憑證另行裝訂保管。

　�、蹫榱擞浄謶魩�時(shí)查找?guī)�戶方便，各行（所）�?yīng)與糧食部門聯(lián)系，各戶的“售糧證’，號碼應(yīng)與銀行各戶的存款帳號保持一致，在糧食“進(jìn)貨證”上認(rèn)真填寫“售糧證”號碼，以便于銀行查找?guī)�戶�?/p>

　　三、全額支付現(xiàn)金的辦法

　　代付糧款的另一種方式是全額以現(xiàn)金支付，銀行、信用社不立分戶帳。由領(lǐng)款人持“糧食進(jìn)貨證”付款聯(lián)及收據(jù)聯(lián)直接到銀行“糧款結(jié)算專柜”辦趣償貸、存款或支現(xiàn)金。實(shí)行本辦法，也要本著簡化手續(xù)、嚴(yán)密制度、方便群眾的原則，加強(qiáng)復(fù)核保證不錯(cuò)不亂。

　　其處理手續(xù)：

　　①糧食收購部門須向銀行提交足夠的備用金并預(yù)留印鑒�！凹Z款結(jié)算專柜”將備用金以專戶存儲（或保存現(xiàn)金）。

　　②售糧人持“糧食進(jìn)貨證”付款聯(lián)來專柜辦理償貸、存款或支現(xiàn)時(shí)，應(yīng)交包片的農(nóng)貸員，經(jīng)審查無誤，并協(xié)商償貸或存款額度后，填制“農(nóng)貸收回憑證”，或存款單、折，經(jīng)復(fù)核銷據(jù)后，將有關(guān)憑證、回執(zhí)和“糧食進(jìn)貨證”一并交出納專柜。出納專柜復(fù)核無誤，登記現(xiàn)金草帳（可用現(xiàn)金出納帳）連同應(yīng)付現(xiàn)金一并交復(fù)核員，復(fù)核員經(jīng)復(fù)核無誤，將“糧食進(jìn)貨證”的收據(jù)聯(lián)及償還貸款收據(jù)和存款單、折與現(xiàn)金交給售糧戶，并在“日記帳”上簽章，將憑證留下，“日記帳”退給出納員。

　　③每日營業(yè)終了，出納員根據(jù)“日記帳”各欄結(jié)出合計(jì)復(fù)核員據(jù)憑證加計(jì)的各項(xiàng)數(shù)字核對一致，并與庫存現(xiàn)金核對相符，將貸款收回憑證衡存款憑證連同現(xiàn)金分別交銀行、信用社出納收款后交會計(jì)員記賬。“糧食進(jìn)貨證”付款聯(lián)交糧食收購部門，換回同額的現(xiàn)金支票。實(shí)行這種辦法，必須逐日與糧食收購部門清算，并要認(rèn)真核對印鑒加強(qiáng)復(fù)核，以防差錯(cuò)。

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