會計工作崗位規(guī)范

為進一步規(guī)范財務核算，加強我單位的財務管理，確保會計信息的真實準確，杜絕各種違法亂紀現(xiàn)象的發(fā)生，特別是通過2004年省審計廳對我單位的財務審計，暴露出我們在工作中存在的許多問題和不足，針對這這些問題和不足，我們認識到目前迫切需要建立、健全內(nèi)部會計控制制度，規(guī)范各崗位的工作標準和安全措施。

一．出納崗位

出納崗位是具體負責單位資金流動的一個崗位，要求出納要根據(jù)會計出具的審核無誤的記賬憑證進行有關(guān)的資金收付業(yè)務，同時也負有對會計出具的記賬憑證進行二次審核的責任，并進行資金的日記帳的登記工作。具體業(yè)務方面要做到

1． 資金日記帳要與會計電算化的資金日記帳相符。如不符必須及時查明原因，及時處理，未處理不得結(jié)帳，不得報表

2． 保險柜庫存現(xiàn)金余額要與現(xiàn)金日記帳余額相符，不得在保險柜內(nèi)存放個人的銀行存折及現(xiàn)金等有價證券。加強庫存現(xiàn)金管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應于當天或次日上午及時存入銀行，以保證現(xiàn)金的安全。根據(jù)《現(xiàn)金管理條例》嚴格現(xiàn)金開支范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。嚴禁收款不入帳行為；嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

3． 銀行日記帳要每月做出銀行余額調(diào)節(jié)表和銀行對帳單相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。銀行對帳單要根據(jù)《會計法》要求妥善保管。

4． 財務專用章要與主管印簽章出納本人印簽章相分離。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章；嚴禁將自己保護管的印章交他人保管。各類印章應嚴格按照規(guī)定的業(yè)務范圍和批準程序使用，印章保管人負監(jiān)印責任。

5． 收付現(xiàn)金要加蓋收付訖印章，收到現(xiàn)金要在現(xiàn)金與交款單金額一致的的情況下，在交款單第一聯(lián)單上加蓋現(xiàn)金收訖，交款單的第二聯(lián)由會計持有，及時地作帳記錄現(xiàn)金收訖業(yè)務；現(xiàn)金的付款要根據(jù)會計出具的審核無誤的付款記賬憑證付款。

6． 銀行結(jié)算方面要遵守銀行結(jié)算制度，不得坐支現(xiàn)金。存取款項要根據(jù)規(guī)定是申請有關(guān)人員和車輛進行保護，特別是現(xiàn)金數(shù)額較大時，不可擅自一個人為之。

7． 妥善保管日常的財務資料，防止丟失、毀損。月末收付款記賬憑證要分類別，按序號整理好裝訂成冊，年末歸檔保管。

8． 下班的時候要認真檢查出納室保險柜是否鎖好，門窗是否關(guān)好。有無火星，報警裝置是否開啟。

二．會計崗位

會計崗位負責本單位的日常業(yè)務的核算，包括主要是四部分的核算內(nèi)容：

第一部分是本單位管理費用收支的核算；

第二部分是回收區(qū)的收入稅金損益的核算；

第三部分是下屬單位內(nèi)部存款的資金往來的核算；

第四部分是總公司蒙河房屋租金收入及稅金的核算。

具體業(yè)務方面要做到：

1．會計工作要嚴格執(zhí)行國家的財經(jīng)紀律，遵守《會計法》，做到財務數(shù)據(jù)真實可行，財務帳薄報表要規(guī)范。

2．原始憑證的審核要認真細心，賬務處理要標準規(guī)范。各類會計報表要做到手續(xù)完備、數(shù)字有據(jù)、及時準確、真實可靠。

3．平常要注意積累收集財務資料，掌握各項財務政策文件法規(guī)。

4．與礦往來，局多營總公司往來，下屬單位內(nèi)部存款及往來要及時對賬，雙方相互簽章，每月結(jié)賬后要及時打印出下屬單位內(nèi)部存款及往來的對賬單，督促下屬單位及時對賬，不能及時對賬的單位總公司不給與辦理資金往來。在總公司開設(shè)內(nèi)部存款帳戶的單位，如下屬單位出納等有關(guān)結(jié)算人員變更時，在總公司開戶的備查簿印簽也應及時更換。

5． 會計電算化數(shù)據(jù)隨用隨存，月末要及時備份，年終統(tǒng)一備份，確保數(shù)據(jù)不被丟失，毀損。電腦存放的文件要及時整理存放整齊，定時升級殺毒軟件，定時查殺病毒。

6．會計資料要根據(jù)《會計法》要求妥善保管。月末轉(zhuǎn)帳記賬憑證要按序號整理裝訂成冊，年末歸檔保管。

7．下班前檢查電腦是否關(guān)好，各種設(shè)備電源是否切斷，防盜報警裝置是否開啟。

三．計劃統(tǒng)計崗位

針對目前多營的狀況，要熟悉各單位的實際情況，有關(guān)業(yè)務方面要做到

1．編制計劃要做到前瞻性，預見性。要考慮到本年是否增加了新項目或停產(chǎn)一些項目，規(guī)模有多大，產(chǎn)值利潤收入等預計能達到多少或減少多少，原材料是否大幅上漲，利潤是否增減，同時比照上年的實際情況，做到彈性預算，這樣使編制的計劃盡量的貼近實際，避免實際與計劃相比出現(xiàn)大起大落現(xiàn)象。

2．報表要規(guī)范整齊，數(shù)據(jù)準確。

3．核算范圍口徑要一致。出現(xiàn)不一致的情況下要備注說明，數(shù)據(jù)的比較要在同一口徑范圍內(nèi)比較，否則就是不真實。

4．資料妥善保管，避免丟失損壞

四．審計崗位

主要負責對本公司及下屬單位的審計和配合其他審計部門對我公司及下屬單位的審計。有關(guān)業(yè)務方面要做到：

1． 加強業(yè)務學習，熟悉有關(guān)的政策法規(guī)，不斷提高業(yè)務水平。

2． 認真搞好領(lǐng)導干部的離任審計工作�？陀^真實的反映領(lǐng)導任職期間的工作成績。不僅是有財務方面的數(shù)據(jù)，還有工資，人力資源，市場開拓，新項目的考察，安全生產(chǎn)等方面的業(yè)績。審計工作點多面廣，這就要求本崗位要細心、認真、全面、客觀。

3． 認真搞好每年一廠一策的廠隊長年薪兌現(xiàn)工作。要根據(jù)有關(guān)政策文件，逐筆逐項的落實情況。落實一廠一策時，要注意口徑的`統(tǒng)一，數(shù)字的橫縱向比較范圍要一致。

4． 定期對租賃廠隊的合同執(zhí)行情況進行審計

5． 定期對有限責任公司進行財務審計

6． 對本單位的工程項目進行預決算審計

7． 配合上級審計部門搞好其他的審計工作

8． 保管好各類政策文件法規(guī)，保管好歷年的審計報告

五．報表匯總崗位

負責對我公司納入?yún)R總范圍的單位進行財務報表的統(tǒng)一匯總和對外的報送。業(yè)務方面要做到

1． 及時準確地匯總各單位的報表，匯總過程中不能發(fā)生錯輸和漏輸現(xiàn)象。匯總過程中要認真細心，發(fā)現(xiàn)問題要及時提出，及時改正，要熟悉各個單位的經(jīng)營情況，了解各個單位發(fā)生盈虧的原因，要勤于思考，不能機械性的匯總報表

2． 要熟悉各單位的情況、性質(zhì)，熟悉哪些單位是總公司并入總公司核算的，哪些單位是不并入總公司核算的，概念和范圍要清楚。

3． 財務數(shù)據(jù)的比較要做到無論縱向比較還是橫向比較口徑一致。因為我單位經(jīng)常發(fā)生單位的劃轉(zhuǎn)情況，因此要注意口徑的統(tǒng)一，這樣才有可比性。

4． 月度財務情況說明書要簡潔，明快，說明問題要有重點，有關(guān)的財務事項要預以披露

5． 要做報表的銜接一致。資產(chǎn)負債表的存貨補充資料存貨一致，資產(chǎn)負債表未分配利潤與利潤分配表未分配利潤一致，損益表銷售成本與主營業(yè)務銷售成本一致。

6． 每月末負責把本單位和下屬各單位的財務資料報表裝訂成冊，存檔。

7． 妥善保存好下屬單位報送的財務資料和本部門的資料

六．稅金崗位

1． 正確計算提取各項稅費，及時按稅務部門的申報期限申報各項稅款，每月申報稅額數(shù)與財務帳上核對一致，保證稅金申報表的應交稅金與財務帳一致，不能出現(xiàn)帳上和納稅申報表不一致，按時繳納各項稅款，最大程度的避免滯納金和稅務罰款支出。

2． 加強業(yè)務學習，熟悉國家稅法。做到不多報稅，但也不能少報稅，漏報稅。

3． 處理好單位與稅務部門的關(guān)系，個人與稅務部門的關(guān)系。

4． 熟悉稅務電子申報程序，按時進行網(wǎng)上電子報稅，各種完稅憑證、發(fā)票以及相關(guān)的稅務資料要裝訂成冊，妥善保管，不得丟失。

【會計工作崗位規(guī)范】相關(guān)文章：

會計基礎(chǔ)工作崗位職責規(guī)范總結(jié)07-17

基建工作崗位的職責規(guī)范08-29

會計工作崗位09-13

會計基礎(chǔ)工作規(guī)范總結(jié)09-07

會計基礎(chǔ)工作規(guī)范內(nèi)容07-29

會計工作規(guī)范08-31

論會計基礎(chǔ)工作規(guī)范09-02

關(guān)于會計的工作崗位都有哪些07-18

會計工作崗位流程09-09