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財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)模版
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況
(一)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù),企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的情況。(合并報(bào)表單位應(yīng)說(shuō)明納入年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況)
(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量(出口額、進(jìn)口額)及同比增減量
2、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售(經(jīng)營(yíng))的影響
3、營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況
4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況
(三)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況
(四)開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況
(五)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難,以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等
二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況
(一) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)情況
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額
2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減影響因素,包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售,以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫(kù)存數(shù)量等
(二)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素
原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響
(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化
若其他收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的,則應(yīng)按類(lèi)別披露有關(guān)數(shù)據(jù)
(四)同比影響其他收益的主要事項(xiàng)
1、投資收益,特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因
2、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額,以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況
3、影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額
(五)利潤(rùn)分配情況
(六)利潤(rùn)表中的項(xiàng)目,如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上,且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%(含10%)以上的,應(yīng)明確說(shuō)明原因
(七)稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響,包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。(集團(tuán)填報(bào))
(八)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額
(執(zhí)行財(cái)稅[2004]153號(hào)文件的影響)
(九)虧損企業(yè)戶(hù)數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額,按以下主要原因:企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷(xiāo)、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶(hù)數(shù)及虧損額進(jìn)行分析(集團(tuán)填報(bào))
三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
(一)各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重
1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重
2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常,增減原因
3、長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因,購(gòu)買(mǎi)和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的情況
(二)不良資產(chǎn)情況
1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況
2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)內(nèi)容及原因
3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法
4、長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響
5、不良資產(chǎn)比率
(三)負(fù)債情況
1、流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重
2、長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因
3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況
4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因
5、逾期借款本金和未還利息情況
(四)企業(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)及對(duì)本期損益的影響。
(五)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中,如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上,且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的,應(yīng)明確說(shuō)明原因
四、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動(dòng)及國(guó)有資本保值增值情況
(一)會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動(dòng)情況,并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因
(二)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況,并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因
(三)國(guó)有權(quán)益客觀增減情況及具體原因
(四)企業(yè)國(guó)有資本保值增值的主要經(jīng)營(yíng)因素,以及資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的情況
五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
六、針對(duì)本年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題,新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施,以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。
公司
年 月 日
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)模版 [篇2]
一、企業(yè)概況
本企業(yè)屬于( )企業(yè),成立于( )年。是以生產(chǎn)和銷(xiāo)售( )為主業(yè)的公司,其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為( )%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)( )萬(wàn)元,其中包括流動(dòng)資產(chǎn)( )萬(wàn)元,占總資產(chǎn)的比例為( )%;固定資產(chǎn)( )萬(wàn)元,占資產(chǎn)總額的比例為( )%。負(fù)債總額達(dá)( )萬(wàn)元,其中流動(dòng)負(fù)債( )萬(wàn)元,占負(fù)債總額的( )%,所有者權(quán)益( )萬(wàn)元,占企業(yè)資產(chǎn)總額的( )%。
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二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入( )萬(wàn)元,比去年同比增長(zhǎng)( )萬(wàn)元,增長(zhǎng)率( )%。 2、本年產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用( )萬(wàn)元,比去年同比增長(zhǎng)( )萬(wàn)元,增長(zhǎng)率( )%,主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。
3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本( )萬(wàn)元,比去年同比增長(zhǎng)( )萬(wàn)元,增長(zhǎng)率( )%,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。
4、本年管理費(fèi)用( )萬(wàn)元,比去年同比增長(zhǎng)( )萬(wàn)元,增長(zhǎng)率( )%,管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。
5、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用( )萬(wàn)元,比去年同比增長(zhǎng)( )萬(wàn)元,增長(zhǎng)率( )%,財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。
6、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加( )萬(wàn)元,比去年同比增長(zhǎng)( )萬(wàn)元,增長(zhǎng)率( )%,主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。
7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)( )萬(wàn)元,比去年同比增長(zhǎng)( )萬(wàn)元,增長(zhǎng)率( )%,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。
8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。
三、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況
1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額( )萬(wàn)元,凈利潤(rùn)( )萬(wàn)元。
2、全年上交所得稅( )萬(wàn)元,增值稅( )萬(wàn)元。
3、本年提取盈余公積( )萬(wàn)元,其中公益金( )萬(wàn)元。
4、本年分配給投資者利潤(rùn)( )萬(wàn)元,其中普通股股利( )萬(wàn)元,優(yōu)先股股利( )萬(wàn)元。
5、本年職工工資總額( )萬(wàn)元,職工人數(shù)( )人,職工全年平均收入( )萬(wàn)元。 四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)( )萬(wàn)元,增長(zhǎng)率( )%;本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)( )萬(wàn)元,增長(zhǎng)率( )%;本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)( )萬(wàn)元,增長(zhǎng)率( )%。
2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長(zhǎng)( )萬(wàn)元,增長(zhǎng)率( )%;
3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為( );存貨周轉(zhuǎn)率為( );流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( );固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( );總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( )。
4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為( );凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為( );留存盈利比率為( )。
5、可持續(xù)增長(zhǎng)率為( ),說(shuō)明企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的最大增長(zhǎng)能力。從長(zhǎng)期趨勢(shì)看,如果企業(yè)實(shí)際的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率高于持續(xù)增長(zhǎng)率,表明企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張,則必須對(duì)外籌資;反之,如果企業(yè)實(shí)際的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率低于持續(xù)增長(zhǎng)率,表明企業(yè)增長(zhǎng)不足,應(yīng)積極尋求投資機(jī)會(huì),實(shí)現(xiàn)適度增長(zhǎng)。
五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)說(shuō)明
1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。
2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。
3、重要合同事項(xiàng)。
4、重要投資事項(xiàng)。
5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
附件:1、資產(chǎn)負(fù)債表環(huán)比分析、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析
2、利潤(rùn)表環(huán)比分析、利潤(rùn)比結(jié)構(gòu)分析
3、現(xiàn)金流量表環(huán)比分析、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析
4、利潤(rùn)分配表分析
5、財(cái)務(wù)比率分析
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)模版 [篇3]
一、企業(yè)概況:
江西興旺化工廠,性質(zhì)為國(guó)有企業(yè),屬于一般納稅人,本企業(yè)共設(shè)兩個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間,其中一車(chē)間生產(chǎn)a產(chǎn)品,二車(chē)間生產(chǎn)b、c兩種產(chǎn)品,各種產(chǎn)品生產(chǎn)為單步驟大批大量簡(jiǎn)單生產(chǎn),材料生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次投入,本年生產(chǎn)a產(chǎn)品100箱,其中完工50箱;生產(chǎn)b產(chǎn)品105箱,完工45箱。企業(yè)在職職工共計(jì)240人,法定代表人劉大林。在本年企業(yè)銷(xiāo)售a產(chǎn)品90箱,銷(xiāo)售b產(chǎn)品80箱,本年在財(cái)產(chǎn)清查中,發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧木箱4個(gè),成本80元;盤(pán)虧?rùn)C(jī)器一臺(tái),原價(jià)80000元,已提折舊76000元;本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為:6155664.20元,負(fù)債:2127317.85元,所有者權(quán)益:4028346.35元,本年所取得的所有者權(quán)益及負(fù)債總額6155664.20元,其中主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn):1920000元,營(yíng)業(yè)利潤(rùn):934815.06元,利潤(rùn)總額:954315.04元,上交國(guó)家所得稅308323.96元,發(fā)生凈利潤(rùn)為645991.08元,向投資人分配凈利潤(rùn)163044.78元,于年初相比較,企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加1415681.20元,負(fù)債增加1462417.85元,所有者權(quán)益增加-46736.65元。
二、企業(yè)本年所采用會(huì)計(jì)政策說(shuō)明。
本企業(yè)在2003年度會(huì)計(jì)核算采用科目匯總表登記總帳處理程序,使用匯總方法,為每半月匯總一次,開(kāi)戶(hù)銀行所規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金金額為3000元,各部門(mén)科室和個(gè)人備用金采用一次報(bào)銷(xiāo)制,企業(yè)在存貨核算中,甲乙兩種材料采用計(jì)劃成本核算,其它存貨采用實(shí)際成本核算法。對(duì)實(shí)際成本計(jì)價(jià)法核算的發(fā)出存貨核算方法,采用先進(jìn)先出法,包裝物領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷(xiāo)法,企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用分類(lèi)折舊率計(jì)提折舊,本廠職工工資按計(jì)時(shí)工資付,并按14%計(jì)提福利費(fèi),2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),1.5%計(jì)提教育費(fèi),企業(yè)采用備抵法來(lái)核算壞賬,并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金,于年末按應(yīng)收賬款余額5‰來(lái)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金金額,在產(chǎn)品成本中選用品種法,在計(jì)算產(chǎn)品成本中,將總成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配,采用約當(dāng)產(chǎn)量法,并確定在產(chǎn)品的完工程度為50%,企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期投資中的股權(quán)投資采用成本法核算,收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn),在會(huì)計(jì)核算中遵守國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的13項(xiàng)原則,并按照《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,并按期向信息需求人報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
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三、企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和說(shuō)明。
(一)企業(yè)償債能力分析:
1.流動(dòng)比率:
本企業(yè)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=#url#×100%=310.58%
評(píng)價(jià):與傳統(tǒng)流動(dòng)比率為200%比較,本企業(yè)流動(dòng)比率高于傳統(tǒng)模式,說(shuō)明本企業(yè)短期內(nèi)償債能力強(qiáng)。
2.速動(dòng)比率:
本企業(yè)的速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=(2880064.2-1442391.34)/927317.85×100%=155.04%
評(píng)價(jià):與傳統(tǒng)速動(dòng)比率最優(yōu)模式100%比較,本企業(yè)速動(dòng)比率比大表明企業(yè)近期內(nèi)償債能力強(qiáng)。
3.現(xiàn)金比率:
本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動(dòng)負(fù)債=(960498.31+227200)/927317.85=1.28
評(píng)價(jià):現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時(shí)還債的能力。但是現(xiàn)金比率并非越高越好,F(xiàn)金比率過(guò)高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源,沒(méi)有把現(xiàn)金投入經(jīng)營(yíng)。相反,現(xiàn)金比率過(guò)低則反映出企業(yè)支付流動(dòng)負(fù)債的困難。
4.資產(chǎn)負(fù)債率:
本企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=#url#
評(píng)價(jià):如果資產(chǎn)負(fù)債率大于50%,小于80%,證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu),如果大于80%,企業(yè)的負(fù)債不合理,風(fēng)險(xiǎn)大,小于50%,企業(yè)負(fù)債也不合理,表示企業(yè)所有能力運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營(yíng)給企業(yè)帶來(lái)更多利潤(rùn)。
(二)企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析:
1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)=賒銷(xiāo)凈額/應(yīng)收賬款平均余額=3280000/131545=24.93(次)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=14.64(天)
評(píng)價(jià):應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高,周轉(zhuǎn)天數(shù)越短,說(shuō)明企業(yè)收回賬款的速度越快,資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng),資金周轉(zhuǎn)狀況越好。但是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過(guò)高,周轉(zhuǎn)天數(shù)過(guò)短,則說(shuō)明企業(yè)的賒賬條件過(guò)于苛刻,只賒銷(xiāo)給信譽(yù)良好的客戶(hù),而信譽(yù)不好或資金暫時(shí)緊張,不能?chē)?yán)格按時(shí)付款的客戶(hù)則被拒之門(mén)外,這樣就會(huì)限制銷(xiāo)售量的增長(zhǎng),從而影響企業(yè)的收益。如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過(guò)低,或周轉(zhuǎn)天數(shù)過(guò)長(zhǎng),則說(shuō)明企業(yè)應(yīng)收賬款催收不利,或是賒銷(xiāo)條件太寬,這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應(yīng)收賬款的回收速度,必須與企業(yè)的賒銷(xiāo)條件相結(jié)合。
2.存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08(次)
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=365/1.08=337.96(天)
評(píng)價(jià):存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大,存貨變現(xiàn)速度就越快,企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況就越好。在存貨水平一定的情況下,存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高,企業(yè)的銷(xiāo)售成本越高,表明企業(yè)的銷(xiāo)售能力越強(qiáng)。反之,則說(shuō)明企業(yè)的銷(xiāo)售能力就越弱。
3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=3280000/2648482.1=1.24(次)
評(píng)價(jià):流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)是分析流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的一個(gè)綜合性指標(biāo),這項(xiàng)指標(biāo)越高,說(shuō)明流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快,相對(duì)地節(jié)約資產(chǎn)數(shù)額越大。而延緩周轉(zhuǎn)速度,需要補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn),形成資金浪費(fèi),相對(duì)地降低了企業(yè)的資金使用效率。
4.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)平均總額=3280000/5450282.10=0.60(次)
評(píng)價(jià):這一比率可用來(lái)分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。如果這個(gè)比率較低,說(shuō)明企業(yè)利用其資產(chǎn)的效率較差,會(huì)影響企業(yè)的獲利能力,企業(yè)應(yīng)該采取措施提高銷(xiāo)售收入或處理廢舊不用資產(chǎn),以提高總資產(chǎn)利用率。
(三)企業(yè)盈利能力分析:
1.銷(xiāo)售利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入×100%=#url#×100%=19.6%
評(píng)價(jià):是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)與主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入的比率。說(shuō)明每一元的銷(xiāo)售收入會(huì)帶來(lái)多少利潤(rùn)。
2.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用總額×100%=#url#×100%=39.09%
評(píng)價(jià):成本費(fèi)用利潤(rùn)率是衡量企業(yè)營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用獲利能力的指標(biāo).這項(xiàng)指標(biāo)提高,表明在成本費(fèi)用一定的情況下,實(shí)現(xiàn)了更多的利潤(rùn),或者表明在利潤(rùn)總額一定的情況下,降低了成本費(fèi)用,或者表明在增加利潤(rùn)的同時(shí)又降低了成本費(fèi)用。這項(xiàng)指標(biāo)降低,則說(shuō)明企業(yè)的成本費(fèi)用升高,利潤(rùn)水平下降。
3.資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額×100%=#url#×100%=28.36%
評(píng)價(jià):這項(xiàng)比率是衡量企業(yè)資本金獲利能力的指標(biāo)。資本金利潤(rùn)率提高,所有者的投資收益和國(guó)家的所得稅就增加。對(duì)股份有限公司來(lái)說(shuō),提高資本金利潤(rùn)率還意味著股票的升值。
4.所有者權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益平均余額×100%=#url#×100%=15.95%
評(píng)價(jià):對(duì)所在者來(lái)說(shuō),這個(gè)比率很重要。這個(gè)比率越大,投資者投入資本獲利能力越強(qiáng)。
四、總結(jié)說(shuō)明。
通過(guò)以上企業(yè)概況介紹和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析及報(bào)表相關(guān)數(shù)字顯示,其優(yōu)點(diǎn):
1.從總體上看本企業(yè)產(chǎn)品成本下降浮度比較大,其原因在生產(chǎn)過(guò)程中通過(guò)開(kāi)源節(jié)流,材料耗資下降,人工工資及單位成本降低,企業(yè)應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn),企業(yè)應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)成本核算管理。
2.企業(yè)采用謹(jǐn)慎原則,對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算,防止了壞賬給企業(yè)帶來(lái)的損失。
3.企業(yè)的盈利水平提高,無(wú)論從盈利的絕對(duì)數(shù)或相對(duì)數(shù)都高于社會(huì)平均盈利率,表明企業(yè)處于成長(zhǎng)期。
缺點(diǎn):
1.本年度的管理費(fèi)用畸高,其原因是發(fā)生壞賬10000元,補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備,增加管理費(fèi)用,企業(yè)在今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中,應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,制定切合實(shí)際的收賬政策,降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
2.企業(yè)在甲、乙兩種材料計(jì)劃成本核算中,計(jì)劃成本的單價(jià)與實(shí)際有較大差異,建議修訂計(jì)劃成本,重新預(yù)測(cè),使得計(jì)劃成本接近實(shí)際水平,同時(shí)加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程的業(yè)務(wù)管理,防止采購(gòu)人員人為的抬高價(jià)格。
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