財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度（精選15篇）

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　　財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度 1

　　第一章 總則

　　第 1 條 為了保證公司會(huì)計(jì)資料正確可靠，防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)及營(yíng)私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計(jì)工作的開(kāi)展，加強(qiáng)公司各管理崗位的責(zé)任心，維護(hù)公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。

　　第 2 條 本制度所稱內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

　　第 3 條 本制度適用公司內(nèi)部獨(dú)立核算單位、公司控股子公司及公司有實(shí)際控制權(quán)的其他企業(yè)。

　　第二章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)和原則內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)該達(dá)到的基本目標(biāo):

　　第 1 條 規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

　　第 2 條 堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)，糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全，完整。

　　第 3 條 確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　　第 4 條 符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度及本公司的實(shí)際情況。

　　第 5 條 約束內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)利。

　　第 6 條 涵蓋本公司會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位， 并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督，反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

　　第 7 條 保證本公司會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)及崗位能夠合理設(shè)置，職責(zé)權(quán)限能夠得到合理劃分，確保不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間責(zé)權(quán)分明，相互制約，相互監(jiān)督。

　　第 8 條 遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

　　第 9 條 隨著公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。

　　第三章 貨幣資金的內(nèi)控制度

　　第 1節(jié) 現(xiàn)金內(nèi)控制度

　　第 1 條 現(xiàn)金的收付由公司專(zhuān)職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以免責(zé)任不清。

　　第 2 條 現(xiàn)金的收支要及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。

　　第 3 條 不得"坐支"現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)天存入開(kāi)戶銀行。

　　第 4 條 不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫(kù)，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。

　　第 5 條 遵守銀行規(guī)定的庫(kù)存限額。

　　第 6 條 嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。

　　第 7 條 由各公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管組織對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金每月至少盤(pán)點(diǎn)一次， 如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并由責(zé)任人賠償損失。

　　第 8 條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實(shí)是否相符。

　　第 9 條 各公司必須用保險(xiǎn)柜保管現(xiàn)金。 嚴(yán)禁用木箱， 木柜保管現(xiàn)金， 或?qū)�現(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。

　　第 10 條 遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點(diǎn)，超過(guò)起點(diǎn)的支出應(yīng)使用支票支付。

　　第 11 條 領(lǐng)用備用金的單位或個(gè)人以及出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，如無(wú)必要繼續(xù)使用備用金，應(yīng)及時(shí)收回銷(xiāo)賬。出差人員必須在返回后 7 日內(nèi)至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，借款無(wú)法核銷(xiāo)的，應(yīng)說(shuō)明理由并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。出差返程后長(zhǎng)時(shí)間即不辦理借款核銷(xiāo)手續(xù)，又不說(shuō)明理由的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)從工資中扣除借款。

　　第 12 條 未經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷(xiāo)手續(xù)。

　　第 13 條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)由出納對(duì)金額進(jìn)行二次審核，以減少差錯(cuò)。

　　第 14 條 付出現(xiàn)金應(yīng)取得憑證，如收據(jù)、發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)等。報(bào)銷(xiāo)憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字才可報(bào)銷(xiāo)。購(gòu)買(mǎi)貨物憑證必須經(jīng)公司倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后，經(jīng)經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、才能報(bào)銷(xiāo)。

　　第 2 節(jié) 銀行存款內(nèi)控制度

　　第 1 條 銀行預(yù)留印鑒至少由兩人分管。

　　第 2 條 空白支票禁止提前加蓋印件。

　　第 3 條 出納員應(yīng)及時(shí)根據(jù)當(dāng)日資金業(yè)務(wù)編制資金日?qǐng)?bào)表。

　　第 4 條 遵守國(guó)家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不出租出借賬戶，不開(kāi)空頭支票。

　　第 5 條 妥善保管空白支票，匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購(gòu)入，發(fā)出和注銷(xiāo)情況。

　　第 6 條 及時(shí)與銀行對(duì)帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及發(fā)生原因，并編制銀行未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表。

　　第 7 條 出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應(yīng)控制其份數(shù)。領(lǐng)用人對(duì)領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管，如有遺失而造成本單位經(jīng)濟(jì)損失者，應(yīng)予以賠償�？瞻字�票使用后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)記賬和注銷(xiāo)。

　　第3節(jié) 工資內(nèi)控制度

　　第 1 條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)工資發(fā)放的工作人員應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門(mén)核對(duì)在冊(cè)職工人員姓名， 工資標(biāo)準(zhǔn)，各種津貼和補(bǔ)貼的金額。

　　第 2 條 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)人事管理部門(mén)開(kāi)具的聘用臨時(shí)工姓名，工資數(shù)額及有關(guān)補(bǔ)助的說(shuō)明認(rèn)真核對(duì)臨時(shí)工工資情況。

　　第 3 條 核對(duì)各項(xiàng)應(yīng)扣款是否正確。

　　第 4 條 根據(jù)審核過(guò)的工資計(jì)算表或工資匯總表編制記賬憑證。

　　第 5 條 審查銀行劃卡數(shù)與工資明細(xì)數(shù)及匯總實(shí)發(fā)數(shù)是否一致。

　　第 6 條 各職工工資發(fā)到個(gè)人后，應(yīng)及時(shí)讓領(lǐng)款人在工資表中簽字或蓋章。 第 7條 核查工資標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)及有關(guān)津貼的變動(dòng)是否通過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　第四章 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控制度

　　第 1 節(jié) 原材料內(nèi)控制度

　　第 1 條 公司設(shè)立或租用專(zhuān)門(mén)的倉(cāng)庫(kù)由專(zhuān)人保管材料物資。

　　第 2 條 對(duì)已采購(gòu)回的材料建立驗(yàn)收制度，登記采購(gòu)(合同)數(shù)，實(shí)收數(shù)，短缺數(shù)等。

　　第 3 條 各種材料物資應(yīng)妥善保管，按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，以便帳實(shí)核對(duì)。

　　第 4 條 倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)隨時(shí)掌握并反饋材料物資的最高、最低儲(chǔ)備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要并避免資金積壓。

　　第 5 條 實(shí)行定期盤(pán)存制度，每月至少盤(pán)點(diǎn)一次，并與材料帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對(duì)，若發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈

　　盤(pán)虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫(xiě)盤(pán)存報(bào)告單報(bào)本部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)分別情況進(jìn)行處理。

　　第 6 條 對(duì)易潮，易霉物資要經(jīng)常檢查庫(kù)內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。對(duì)易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。對(duì)易燃、易爆物資要加強(qiáng)防火，對(duì)貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。

　　第 7 條 對(duì)各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員只有根據(jù)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，限量領(lǐng)料單或銷(xiāo)售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。

　　第 8 條 如需超過(guò)限額領(lǐng)科，領(lǐng)用部門(mén)應(yīng)說(shuō)明原因，并經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)和材料部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)審核同意，才能補(bǔ)發(fā)追加領(lǐng)料。

　　第 9 條 對(duì)于委托外單位加工的材料，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)根據(jù)材料部門(mén)填寫(xiě)的"委托外加工發(fā)料通知單"進(jìn)行發(fā)料，有關(guān)聯(lián)交送材料部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)憑以記賬。 倉(cāng)庫(kù)保管同時(shí)應(yīng)在備查登記簿中予以登記，加工完成驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)要注銷(xiāo)原記錄。企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批推和辦理法定手續(xù)，不得發(fā)出、變賣(mài)和贈(zèng)送材料，或用一種材料交換另一種材料。

　　第 10 條 倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實(shí)物數(shù)量是否相符。財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)稽核材料的總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬的金額是否相符，并定期或不定期抽查材料部門(mén)的帳、卡和實(shí)物數(shù)量是否相符。

　　第 11 條 對(duì)于邊角廢料應(yīng)做到合理回收，及時(shí)入庫(kù)，加強(qiáng)材料的綜合利用。

　　第 2 節(jié) 產(chǎn)成品內(nèi)控制度

　　第 1 條 公司設(shè)立或租用專(zhuān)門(mén)的倉(cāng)庫(kù)由專(zhuān)人保管產(chǎn)成品物資。

　　第 2 條 生產(chǎn)車(chē)間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)檢驗(yàn)合格后，填制產(chǎn)成品交庫(kù)單，連同產(chǎn)品交成品庫(kù)點(diǎn)收，車(chē)間和成品倉(cāng)庫(kù)的經(jīng)手人應(yīng)在產(chǎn)品入庫(kù)單上簽字，作為產(chǎn)品入庫(kù)的憑證。

　　第 3 條 "入庫(kù)單"一般一式三份，一份由成品庫(kù)記賬，一份退生產(chǎn)車(chē)間計(jì)算產(chǎn)量，一份送財(cái)務(wù)部門(mén)記賬。月末各方的合計(jì)數(shù)應(yīng)按品名、規(guī)格、等級(jí)進(jìn)行核對(duì)。

　　第 4 條 對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品應(yīng)妥善保管，盡量避免露天存放，以防變質(zhì)。對(duì)銷(xiāo)貨退回的產(chǎn)品，也應(yīng)及時(shí)送交成品庫(kù)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。

　　第 5 條 產(chǎn)成品銷(xiāo)售時(shí)， 銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)購(gòu)貨單位的訂貨單或銷(xiāo)貨合同開(kāi)出至少一式三份出庫(kù)提貨單。一份由銷(xiāo)售部門(mén)存查記賬，一份由成品倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨記賬，一份送財(cái)務(wù)部門(mén)收款記賬。

　　第 6 條 銷(xiāo)貨發(fā)票應(yīng)具備銷(xiāo)售產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等方面的內(nèi)容。應(yīng)由開(kāi)票人以外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容，是否與購(gòu)貨單位的訂貨單或合同一致。

　　第 7 條 倉(cāng)庫(kù)保管(發(fā)貨人)接到"提貨單"聯(lián)后，提出應(yīng)發(fā)的貨物，再由另一人作最后的復(fù)核，核對(duì)無(wú)誤后方能包裝發(fā)運(yùn)。

　　第 8 條 倉(cāng)庫(kù)保管等直接經(jīng)手銷(xiāo)售的人員，不得兼管與銷(xiāo)售有關(guān)的賬簿(如銷(xiāo)售，應(yīng)收銷(xiāo)貨款)的記賬工作。

　　第 9 條 每月終了，銷(xiāo)售部門(mén)與成品庫(kù)在帳卡、帳實(shí)核對(duì)相符后，要編制產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存報(bào)表送財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)帳，保證帳實(shí)相符。

　　第 3 節(jié) 產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度

　　第 1 條 外購(gòu)半成品的管理，視同材料購(gòu)入處理，由材料部門(mén)負(fù)責(zé)。

　　第 2 條 自制半成品若需送交半成品庫(kù)的，其管理辦法同產(chǎn)成品的.管理流程。

　　第 3 條 委托外單位加工的自制半成品，發(fā)出和收回時(shí)的處理手續(xù)比照委托外單位加工材料處理。

　　第 4 條 月末要清查盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)由生產(chǎn)部門(mén)和車(chē)間核算員參加，可能時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)派員參加，盤(pán)點(diǎn)完畢要填寫(xiě)在產(chǎn)品盤(pán)存表，以便正確計(jì)算在產(chǎn)品成本。

　　第 4 節(jié) 固定資產(chǎn)內(nèi)控制度

　　第 1 條 各公司固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門(mén)，資產(chǎn)使用部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)共同管理，各司其職。

　　第 2 條 對(duì)房屋及建筑物在建過(guò)程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要及時(shí)組織驗(yàn)收，登記固定資產(chǎn)。

　　第 3 條 資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記清理費(fèi)用、殘值收入，或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第 4 條 建立臨時(shí)性租入固定資產(chǎn)備查薄。

　　第 5 條 接受損贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計(jì)價(jià)核算和管理。

　　第 6 條 外單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理保管。

　　第 7 條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按分類(lèi)折舊率計(jì)提，其分類(lèi)折舊率如下： 固定資產(chǎn)類(lèi)別 折舊年限 年折舊率% 殘值率%

　　房屋建筑物 5-40 年 2.4-19.2 4

　　機(jī)器設(shè)備 5-17 年 5.6-19.2 4

　　電子設(shè)備 5-10 年 9.6-19.2 4

　　運(yùn)輸工具 8-10 年 9.6-12 4

　　固定資產(chǎn)裝修 5 年 20 0

　　其他 4-15 年 6.4-24 4

　　對(duì)已提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，按照該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率和折舊額

　　第 8 條 在年度會(huì)計(jì)決算前，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，以查明資產(chǎn)實(shí)物狀況。

　　第 9 條 對(duì)意外災(zāi)害損失應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的核對(duì)、盤(pán)點(diǎn)及損失程度的評(píng)估，并及時(shí)向保險(xiǎn)公司索賠。

　　第五章 供銷(xiāo)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

　　第 1 節(jié) 供應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

　　第 1 條 申請(qǐng)購(gòu)貨的部門(mén)提出采購(gòu)單，經(jīng)采購(gòu)部門(mén)審核報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后匯總編制采購(gòu)計(jì)劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開(kāi)出購(gòu)貨訂單，組織采購(gòu)。采購(gòu)計(jì)劃至少一式三份，一份送倉(cāng)庫(kù)部門(mén)，一份送財(cái)會(huì)部門(mén)，一份由采購(gòu)單位留底存查。請(qǐng)購(gòu)單和采購(gòu)計(jì)劃中應(yīng)填明所購(gòu)貨物品名，規(guī)格，數(shù)量，計(jì)劃價(jià)格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。采購(gòu)部門(mén)批準(zhǔn)的數(shù)量若與申請(qǐng)單位申報(bào)數(shù)量有異，應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)部門(mén)。

　　第 2 條 采購(gòu)部門(mén)將批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃副本轉(zhuǎn)材料倉(cāng)庫(kù)保管員存檔，作為日后驗(yàn)收的依據(jù)。

　　第 3 條 購(gòu)入的材料物資由倉(cāng)庫(kù)保管組織驗(yàn)收， 驗(yàn)收時(shí)應(yīng)將發(fā)票賬單與存查的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，同時(shí)核對(duì)點(diǎn)收實(shí)物的數(shù)量和質(zhì)量，核對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單或材料入庫(kù)單，并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)采購(gòu)部門(mén)。對(duì)有特殊技術(shù)要求的材料物資應(yīng)通過(guò)有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定，檢驗(yàn)合格后方可填制驗(yàn)收單。

　　第 4 條 倉(cāng)庫(kù)保管登記已驗(yàn)收貨物的明細(xì)賬。

　　第 5 條 采購(gòu)部門(mén)收到倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的驗(yàn)收單(或入庫(kù)單)和發(fā)票賬單后，須進(jìn)一步與合同、采購(gòu)計(jì)劃核對(duì)無(wú)誤后，簽章送財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)帳。

　　第 6 條 財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收單和發(fā)票，并與采購(gòu)計(jì)劃、合同核對(duì)確認(rèn)無(wú)誤后，編制會(huì)計(jì)憑證或辦理付款手續(xù)。

　　第 7 條 若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格，質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按規(guī)定辦理部分拒付或全部拒付手續(xù)，材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)對(duì)所到材料暫時(shí)另行代管。并在備查簿中予以記錄。

　　第 8 條 財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)有關(guān)材料總賬，對(duì)倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬進(jìn)行控制監(jiān)督。

　　第 9 條 月末財(cái)會(huì)部門(mén)材料總賬與倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，帳與實(shí)物數(shù)量進(jìn)行核對(duì)。

　　第 2 節(jié) 銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

　　一、現(xiàn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

　　第 1 條 銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)購(gòu)貨單位的訂貨單或銷(xiāo)貨合同開(kāi)出至少一式三份出庫(kù)提貨單。 一份由銷(xiāo)售部門(mén)存查記賬，一份由成品倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨記賬，一份送財(cái)務(wù)部門(mén)收款，記賬。

　　第 2 條 開(kāi)票員負(fù)責(zé)根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)出庫(kù)提貨單開(kāi)發(fā)票。開(kāi)票工作由財(cái)務(wù)部的專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

　　第 3 條 收款員收款。收款人由財(cái)會(huì)部門(mén)開(kāi)票以外的另一人員或銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)。收款人應(yīng)核對(duì)單價(jià)是否有誤，并驗(yàn)算數(shù)量乘單價(jià)是否與金額相符，大小寫(xiě)是否相符，核對(duì)無(wú)誤后收入現(xiàn)

　　金，并在發(fā)票聯(lián)及提貨單上加蓋現(xiàn)金收訖章。

　　第 4 條 倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨�？蛻舫痔嶝泦温�(lián)(三聯(lián)式則用發(fā)票來(lái)代替)向倉(cāng)庫(kù)取貨。

　　第 5 條 出門(mén)檢查�？蛻舫鍪境鲩T(mén)證或發(fā)票。

　　第 6 條 財(cái)會(huì)部門(mén)記賬并將收入現(xiàn)金存入銀行。收款人將收入現(xiàn)金總數(shù)與發(fā)票存 根聯(lián)合計(jì)數(shù)核對(duì)無(wú)誤后將款項(xiàng)交財(cái)會(huì)部門(mén)出納，并由會(huì)計(jì)編制收款憑證入賬。 二，賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

　　第 7 條 接受客戶訂貨單。

　　第 8 條 草擬合同，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)。合同由銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)草擬，草擬的合同應(yīng)報(bào)企業(yè)主管銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批。

　　第 9 條 購(gòu)銷(xiāo)雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。

　　第 10 條 開(kāi)出出庫(kù)提貨單及銷(xiāo)貨發(fā)票，并通知倉(cāng)庫(kù)包裝發(fā)貨。發(fā)票開(kāi)好后應(yīng)交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫(xiě)完整，有無(wú)錯(cuò)誤。增值稅銷(xiāo)售發(fā)票應(yīng)由專(zhuān)人管理。 第 11 條 發(fā)出貨物，取得貨運(yùn)部門(mén)運(yùn)單。

　　第 12 條 財(cái)務(wù)部門(mén)憑發(fā)票、運(yùn)單、合同等向開(kāi)戶銀行辦理托收手續(xù)或委托收款手續(xù)。在采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式時(shí)，憑發(fā)票，運(yùn)單等憑證向購(gòu)貨方取得匯票，同時(shí)編制記賬憑證。

　　第 13 條 根據(jù)劃回的托收憑證收帳通知聯(lián)登記銀行存款，注銷(xiāo)應(yīng)收賬款或沖減應(yīng)收票據(jù)賬戶。

　　第 14 條 若因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而發(fā)生銷(xiāo)貨退回，則沖減應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)等。

　　第 15 條 倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)登記退回的產(chǎn)成品(辦理入庫(kù)手續(xù))。若因其他原因購(gòu)貨方要求折讓?zhuān)瑧?yīng)按銷(xiāo)售折讓的規(guī)定批準(zhǔn)權(quán)限，由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn)后財(cái)務(wù)部門(mén)才能據(jù)以記帳。

　　第 16 條 退回產(chǎn)品因質(zhì)量問(wèn)題需要返修的，應(yīng)辦理出庫(kù)手續(xù)組織返修，返修完畢再辦理入庫(kù)手續(xù)，其返修費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

　　第 17 條 對(duì)應(yīng)收帳款應(yīng)在款項(xiàng)到期前由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)函證手續(xù)，負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收帳到期時(shí)的催收和逾期款項(xiàng)的交涉與催收工作。

　　第 18 條 企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)不得隨意將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)作壞帳損失沖減壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)在每一年度決算前對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收帳款，由財(cái)務(wù)部提交相關(guān)書(shū)面情況說(shuō)明至總公司董秘處，由董秘處提交公司年度董事會(huì)審議，決議通過(guò)后再進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度 2

　　為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)管理制度》等有關(guān)法律、法規(guī)以及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。

　　一、內(nèi)控制度制定原則

　　本制度適用公司內(nèi)部獨(dú)立核算單位、公司控股子公司及公司有實(shí)際控制權(quán)的其他企業(yè)，遵循以下原則制定：

　　1、 業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工原則；

　　2、 業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相分工原則；

　　3、 各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分工原則；

　　4、 資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對(duì)相分工原則；

　　二、內(nèi)控制度具體內(nèi)容

　　（一）資金管理使用控制制度

　　1、各部門(mén)（子公司）全部資金由創(chuàng)元投資公司統(tǒng)一管理、調(diào)度。

　　2、各項(xiàng)資金使用要先由各部門(mén)（子公司）填寫(xiě)《資金使用審批單》，由部門(mén)經(jīng)理（子公司負(fù)責(zé)人）簽字，填寫(xiě)使用事由、數(shù)量，向財(cái)務(wù)部門(mén)提出使用計(jì)劃，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后財(cái)務(wù)部方可付款。工程款支付需提供招標(biāo)手續(xù)、竣工決算書(shū)、監(jiān)理報(bào)告、合同復(fù)印件、會(huì)議紀(jì)要等相關(guān)手續(xù)，嚴(yán)格按合同

　　約定及工程進(jìn)度撥付資金。

　　3、各部門(mén)（子公司）不得以墊付工資、工程款、預(yù)付款等名義對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行資金拆借，增加資金占用，嚴(yán)格按合同規(guī)定進(jìn)行款項(xiàng)撥付。專(zhuān)項(xiàng)資金要專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨(dú)核算，嚴(yán)禁挪用、擠占。 各子公司之間、公司與外部單位的資金往來(lái)(不包含正常的工程款支付），由子公司經(jīng)理會(huì)議研究后，報(bào)總公司經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)部依據(jù)相關(guān)審批手續(xù)安排支付程序。

　　4、財(cái)務(wù)部定期向公司董事會(huì)匯報(bào)各類(lèi)資金使用情況和進(jìn)度分析。

　�。ǘ�）費(fèi)用控制制度

　　1、各部門(mén)（子公司）于年初根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況編制費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)創(chuàng)元投資有限責(zé)任公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究同意，報(bào)董事會(huì)審批后予以執(zhí)行。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)每月向董事會(huì)匯報(bào)各部門(mén)（子公司）的費(fèi)用支出情況。

　　2、各部門(mén)（子公司）在核銷(xiāo)費(fèi)用支出時(shí)，報(bào)銷(xiāo)人必須按明細(xì)歸類(lèi)，嚴(yán)格執(zhí)行一類(lèi)一單，填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”和逐級(jí)審批的“費(fèi)用核銷(xiāo)審批單”到公司財(cái)務(wù)部核銷(xiāo)，財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后方可付款或核銷(xiāo)，如需預(yù)付款的，由相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)《資金使用審批單》履行審批手續(xù)，并提供合同復(fù)印件等相關(guān)手續(xù)。

　　3、費(fèi)用支出原始發(fā)票必須有經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)

　　審核人員簽字�！百M(fèi)用核銷(xiāo)審批單”由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，填寫(xiě)支出事由，由部門(mén)經(jīng)理（子公司負(fù)責(zé)人）簽字確認(rèn)，先經(jīng)主管會(huì)計(jì)對(duì)票據(jù)進(jìn)行初步審核，再經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字認(rèn)定，財(cái)務(wù)出納對(duì)核銷(xiāo)手續(xù)二次審核后方可付款，除規(guī)定現(xiàn)金付款以外的費(fèi)用核銷(xiāo)原則上使用公務(wù)卡。

　　4、重要、大額費(fèi)用支出依據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)有企業(yè)貫徹落實(shí)三重-大決策制度意見(jiàn)》中“對(duì)于重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作應(yīng)由集體決策”的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，創(chuàng)元投資有限公司5萬(wàn)元以下（含5萬(wàn)元）費(fèi)用開(kāi)支由總公司經(jīng)理負(fù)責(zé)，5萬(wàn)元以上費(fèi)用開(kāi)支由總公司班子集體決策；各子公司1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元）費(fèi)用開(kāi)支由子公司經(jīng)理簽字負(fù)責(zé)，1萬(wàn)元以上費(fèi)用開(kāi)支由子公司班子集體決策。

　�。ㄈ�)人員工資控制制度

　　各部門(mén)（子公司）人員工資由綜合部統(tǒng)一考核，財(cái)務(wù)部集中發(fā)放。人員工資實(shí)行下開(kāi)支，每月10日前由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放在職職工上月工資。人員工資具體數(shù)額由綜合部根據(jù)考勤情況及考核情況制定，于每月5日前報(bào)財(cái)務(wù)部，在職人員的社會(huì)保險(xiǎn)由綜合部計(jì)算扣除金額，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)繳納。加班前履行各子公司經(jīng)理審批手續(xù)，加班費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)持加班審批表及加班費(fèi)發(fā)放表，財(cái)務(wù)部統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)�？�(jī)效考核實(shí)行集體決策制度，由綜合部依據(jù)績(jī)效考核方案拿出初步意見(jiàn)報(bào)董事會(huì)集體研究決定，財(cái)務(wù)部依據(jù)相關(guān)審批手續(xù)予以發(fā)放績(jī)效工

　　資。

　　(四)差旅費(fèi)控制制度

　　1、報(bào)銷(xiāo)人在出差前先履行出差審批手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，履行費(fèi)用核銷(xiāo)審批流程。填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單時(shí)按出差目的地詳細(xì)填寫(xiě)，例如：出發(fā)時(shí)間，到達(dá)地點(diǎn)，返回時(shí)間等，報(bào)銷(xiāo)原始憑證必須與報(bào)銷(xiāo)單明細(xì)內(nèi)容相符。

　　2、報(bào)銷(xiāo)人必須及時(shí)核銷(xiāo)差旅費(fèi)，在返回后 7 日內(nèi)至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，出差返程后長(zhǎng)時(shí)間既不辦理借款核銷(xiāo)手續(xù)，又不說(shuō)明理由的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從工資中扣除借款。每月25日前發(fā)生的差旅費(fèi)在當(dāng)月25日前核銷(xiāo)完畢，不得跨月，25日后發(fā)生的差旅費(fèi)可下月核銷(xiāo)。

　　3、綜合部負(fù)責(zé)公司車(chē)輛的使用管理，做好車(chē)輛使用登記記錄，填寫(xiě)用車(chē)公里數(shù)，司機(jī)補(bǔ)助當(dāng)月25日以書(shū)面形式上報(bào)財(cái)務(wù)部。司機(jī)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按高新區(qū)黨政辦相關(guān)文件執(zhí)行。

　　4、公司出差人員差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)參照承德市財(cái)政局《承財(cái)行2017（75號(hào)）》文件《承德市市級(jí)機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》，交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助按出差天數(shù)計(jì)算�；锸迟M(fèi)本市境外每人每天補(bǔ)助100元，本市境內(nèi)每人每天補(bǔ)助50元，領(lǐng)取補(bǔ)助不得再報(bào)銷(xiāo)用餐發(fā)票，出差目的地有人接待用餐的不得領(lǐng)取此補(bǔ)助；交通費(fèi)按本市境外每人每天80元，本市境內(nèi)每人每天40元，公司安排車(chē)輛出差的不得領(lǐng)取交通費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)按照勤儉節(jié)儉原則實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，總公司及子公司管理層

　　人員住宿標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)460元/間，總公司及子公司管理層以下人員住宿標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)370元/間，無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票的不得領(lǐng)取交通費(fèi)和伙食費(fèi)補(bǔ)助（當(dāng)天往返的`除外）。 未按規(guī)定開(kāi)支差旅費(fèi)的，超支部分個(gè)人自理。

　　（五）招待費(fèi)控制制度

　　商務(wù)接待參照《承德市高新區(qū)機(jī)關(guān)公務(wù)接待管理辦法》（承高黨政辦發(fā)【2017】18號(hào)文件）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　1、商務(wù)接待費(fèi)用核銷(xiāo)履行費(fèi)用核銷(xiāo)審批流程，填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”，嚴(yán)格一餐一單，可匯總簽批。招待餐、工作餐、會(huì)議餐標(biāo)準(zhǔn)，在高新區(qū)機(jī)關(guān)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上上浮50%。

　　2、各公司招待用餐實(shí)行按月結(jié)算，每月10日前結(jié)清上月商務(wù)接待費(fèi)用，過(guò)期不予辦理。

　　3、綜合部負(fù)責(zé)招待用品采購(gòu)，并做好領(lǐng)用登記，存檔備查。

　　4、各公司招待費(fèi)額度按年初預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)禁超額支出，年終列入考核目標(biāo)。

　�。�六）會(huì)議費(fèi)控制制度

　　會(huì)議費(fèi)參照《承德高新區(qū)區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》（承高財(cái)發(fā)【2017】105號(hào)文件）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　1、會(huì)議召開(kāi)由綜合部負(fù)責(zé)辦理審批備案手續(xù)，范圍較大的會(huì)議召集需由董事會(huì)批準(zhǔn)。會(huì)議費(fèi)開(kāi)支范圍包括會(huì)議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等，以及電視電話會(huì)議的會(huì)議室租金、線路使用費(fèi)等。

　　2、會(huì)議費(fèi)開(kāi)支實(shí)行綜合定額控制。定額標(biāo)準(zhǔn)參照《承德高新區(qū)區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》相關(guān)規(guī)定，暫定定額標(biāo)準(zhǔn)350元/人天。

　　綜合定額標(biāo)準(zhǔn)是會(huì)議費(fèi)開(kāi)支的上限，各部門(mén)應(yīng)在綜合定額標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)據(jù)實(shí)結(jié)算報(bào)銷(xiāo)。

　　3、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供會(huì)議審批文件、會(huì)議通知及實(shí)際參會(huì)人員簽到表（定點(diǎn)賓館蓋章）、會(huì)議服務(wù)單位提供的原始明細(xì)單據(jù)等憑證。財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按規(guī)定審核會(huì)議費(fèi)開(kāi)支，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開(kāi)支的會(huì)議費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。

　　（六）培訓(xùn)費(fèi)控制制度

　　培訓(xùn)費(fèi)參照《承德高新區(qū)區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（承高財(cái)發(fā)【2017】106號(hào)文件）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由綜合部負(fù)責(zé)辦理審批備案手續(xù)。

　　1、各公司培訓(xùn)費(fèi)要納入年度預(yù)算，財(cái)務(wù)部對(duì)各公司培訓(xùn)費(fèi)實(shí)行上限比例控制。各公司培訓(xùn)費(fèi)不超過(guò)公務(wù)經(jīng)費(fèi)的5%，特殊情況報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　2、培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支范圍包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、講課費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)及其他費(fèi)用。

　　3、培訓(xùn)費(fèi)實(shí)行綜合定額標(biāo)準(zhǔn)，分項(xiàng)核定、總額控制。綜合定額標(biāo)準(zhǔn)參照《承德高新區(qū)區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》相關(guān)規(guī)定，不超過(guò)370元/人天。綜合定額標(biāo)準(zhǔn)是培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支的上限，各項(xiàng)費(fèi)用之間可調(diào)劑使用，各部門(mén)在綜合定額標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)據(jù)實(shí)結(jié)算。

　　4、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供培訓(xùn)通知、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表、講課費(fèi)簽收單以及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。

　　財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照規(guī)定審核培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支，對(duì)未履行審批備案程序的培訓(xùn)、以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。

　　（七）職工借款控制制度

　　1、因工作需要借用公款的，由各子公司負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，填寫(xiě)借款審批單，明確經(jīng)辦人及用途，財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽后，財(cái)務(wù)部人員審核借款審批單無(wú)誤后方可借款。借款金額不可超過(guò)1萬(wàn)元。

　　2、所借公款要按財(cái)務(wù)規(guī)定及時(shí)報(bào)帳，一般不得跨月，特殊情況需跨月的要向總公司主要領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明，財(cái)務(wù)人員定期催促借款人還款或核銷(xiāo)。

　　3、未經(jīng)批準(zhǔn)不得核銷(xiāo)與借款內(nèi)容不相符的票據(jù)。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)由出納對(duì)金額進(jìn)行二次審核，以避免差錯(cuò)。

　�。ò耍┺k公用品采購(gòu)控制制度

　　1、參照《政府采購(gòu)管理辦法》，大宗專(zhuān)用辦公用品采購(gòu)執(zhí)行招投標(biāo)程序，由綜合部提出采購(gòu)申請(qǐng)，填寫(xiě)《采購(gòu)申請(qǐng)單》，執(zhí)行資金使用制度和費(fèi)用核銷(xiāo)制度，核銷(xiāo)時(shí)財(cái)務(wù)人員審核《采購(gòu)驗(yàn)收單》無(wú)誤后方可入帳。

　　2、需要預(yù)付款的，填寫(xiě)“資金使用審批單”，履行預(yù)付款審批流程。

　　3、采購(gòu)項(xiàng)目屬于固定資產(chǎn)的執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度。

　�。ň牛┦杖搿�應(yīng)收賬款控制制度

　　1、為了加強(qiáng)公司資金統(tǒng)一管理、使用，各公司取得收入要及時(shí)將款項(xiàng)及相關(guān)合同資料上繳財(cái)務(wù)部，不得拖延、挪用。各公司發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理、開(kāi)具。

　　2、各公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)加強(qiáng)催收，如不能及時(shí)回款，要有欠款方說(shuō)明，填寫(xiě)“延期付款審批單”，履行審批流程，財(cái)務(wù)人員方可開(kāi)據(jù)發(fā)票。

　　3、財(cái)務(wù)部要定期（一個(gè)月）向經(jīng)辦部門(mén)核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)辦部門(mén)以書(shū)面形式告知財(cái)務(wù)部，注明延期理由及預(yù)計(jì)回款日期，以便財(cái)務(wù)部向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)公司運(yùn)營(yíng)情況。

　�。ㄊ�）預(yù)決算控制制度

　　財(cái)務(wù)部根據(jù)各公司制定的經(jīng)董事會(huì)通過(guò)的年初預(yù)算計(jì)劃及綜合部的考核辦法，對(duì)各部門(mén)費(fèi)用按月匯總，總量控制，收入預(yù)算分解到月，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)進(jìn)度，年終總量考核，與部門(mén)效益掛鉤。

　�。ㄊ�一）貨幣資金的內(nèi)控制度

　　1、現(xiàn)金內(nèi)控制度

　　（1）現(xiàn)金的收付由公司專(zhuān)職出納負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁出納以外的人員接觸現(xiàn)金，以免責(zé)任不清。

　�。�2）現(xiàn)金的收支要及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。不得“坐支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入開(kāi)戶銀行，不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫(kù)，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。

　�。�3）遵守銀行規(guī)定的庫(kù)存限額。以3-5天的零星開(kāi)支為限額，具體數(shù)額報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)行。財(cái)務(wù)總監(jiān)或主管會(huì)計(jì)組織對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金每月至少盤(pán)點(diǎn)一次，如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并由責(zé)任人賠償損失。財(cái)務(wù)總監(jiān)或主管會(huì)計(jì)應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實(shí)是否相符。

　�。�4）公司必須用保險(xiǎn)柜保管現(xiàn)金。

　�。�5）遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點(diǎn)，超過(guò)起點(diǎn)的支出應(yīng)使用支票支付或通過(guò)公務(wù)卡轉(zhuǎn)賬支付，財(cái)務(wù)人員審核發(fā)票、費(fèi)用核銷(xiāo)審批單和消費(fèi)小票后，方可將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)轉(zhuǎn)入報(bào)銷(xiāo)人公務(wù)卡中。

　　（6）領(lǐng)用備用金的單位或個(gè)人以及出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，如無(wú)必要繼續(xù)使用備用金，應(yīng)及時(shí)收回銷(xiāo)賬。

　　2、銀行存款內(nèi)控制度

　�。�1）銀行預(yù)留印鑒至少由兩人分管。

　�。�2）空白支票禁止提前加蓋印件。

　�。�3）出納應(yīng)及時(shí)根據(jù)當(dāng)日資金業(yè)務(wù)編制資金日?qǐng)?bào)表。

　�。�4）遵守國(guó)家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不得出租出借賬戶，不開(kāi)空頭支票。

　�。�5）妥善保管空白支票，匯票和本票，并設(shè)置備查登

　　記簿，登記其購(gòu)入、發(fā)出和注銷(xiāo)情況，作廢原始票據(jù)存檔備查。

　�。�6）及時(shí)與銀行對(duì)帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及發(fā)生原因，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

　�。�7）出納不得簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票。

　　（十二）固定資產(chǎn)內(nèi)控制度

　　本制度所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備及儀器等。

　　1、各公司固定資產(chǎn)由綜合部、資產(chǎn)使用部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)共同管理，各司其職。綜合部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理、登記，各使用部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管、使用，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)各公司的協(xié)調(diào)、監(jiān)督、帳務(wù)處理。根據(jù)公司的性質(zhì)，固定資產(chǎn)管理遵守財(cái)政部門(mén)《國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》，財(cái)務(wù)人員建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，各項(xiàng)固定資產(chǎn)由公司綜合部采用標(biāo)簽式管理，建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)帳，各部門(mén)明確固定資產(chǎn)使用人，使用人即是責(zé)任人。綜合部應(yīng)及時(shí)將固定資產(chǎn)報(bào)廢及損壞情況報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，再到財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)出帳，并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審核備案。

　　2、會(huì)計(jì)入賬原則：耐用年數(shù)在兩年以下、不具生產(chǎn)性、金額低于5000元者應(yīng)以費(fèi)用科目列賬，而不以固定資產(chǎn)科目列賬。為加強(qiáng)管理，對(duì)于金額5000元以下，耐用年限在1年以上的，由綜合部按低值易耗品進(jìn)行管理，建立購(gòu)買(mǎi)、使

　　用、備案登記制度。

　　3、 房屋、車(chē)輛及辦公設(shè)備由綜合部負(fù)責(zé)管理，各使用部門(mén)經(jīng)理或使用人為責(zé)任人。

　　4、綜合部管理固定資產(chǎn)使用標(biāo)簽式或卡片管理，對(duì)入帳的固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，資產(chǎn)狀況（增減、轉(zhuǎn)移）發(fā)生變化時(shí)要由相關(guān)部門(mén)及人員逐級(jí)審批，并報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)在公司各部門(mén)（或使用人）之間相互轉(zhuǎn)移時(shí)，由移出部門(mén)填寫(xiě)申請(qǐng)，綜合部填寫(xiě)“固定資產(chǎn)變動(dòng)審批單”經(jīng)子公司經(jīng)理、綜合部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后，綜合部變更固定資產(chǎn)使用臺(tái)帳，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而不填轉(zhuǎn)移單，造成資產(chǎn)損失的，由原移出部門(mén)使用人原價(jià)賠償。固定資產(chǎn)出租或外借，由綜合部制定合同，履行固定資產(chǎn)變動(dòng)審批流程。

　　5、各公司新申購(gòu)固定資產(chǎn)嚴(yán)格執(zhí)行公司采購(gòu)審批流程，固定資產(chǎn)采購(gòu)需填寫(xiě)“采購(gòu)審批單”，經(jīng)逐級(jí)審批后方可采購(gòu)。購(gòu)置固定資產(chǎn)投入使用的由綜合部填寫(xiě)“采購(gòu)驗(yàn)收單”，報(bào)銷(xiāo)人員附發(fā)票后面用于報(bào)賬，凡驗(yàn)收不合格或無(wú)驗(yàn)收單的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。

　　6、固定資產(chǎn)的減損包括正常和非正常的損壞、遺失。由使用部門(mén)（人）填寫(xiě)“固定資產(chǎn)變動(dòng)審批單”，綜合部填寫(xiě)處理報(bào)告，經(jīng)逐級(jí)審批后，連同賠償款或變價(jià)收入報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。屬于人為因素造成資產(chǎn)損失的，由責(zé)任人

　　原價(jià)賠償。

　　7、固定資產(chǎn)需作抵押或解押時(shí)，由子公司經(jīng)理向綜合部提出申請(qǐng)，經(jīng)逐級(jí)審批后，再辦理抵押及解押手續(xù)，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　　8、對(duì)房屋及建筑物在建過(guò)程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后由創(chuàng)元建設(shè)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司及時(shí)組織驗(yàn)收，綜合部登記固定資產(chǎn)并及時(shí)將驗(yàn)收手續(xù)報(bào)財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　9、在年度會(huì)計(jì)決算前，由綜合部組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，以查明資產(chǎn)實(shí)物狀況。對(duì)意外災(zāi)害或人為因素?fù)p失應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì)、盤(pán)點(diǎn)及損失程度的評(píng)估，并及時(shí)向保險(xiǎn)公司或相關(guān)責(zé)任人索賠，同時(shí)履行財(cái)務(wù)核銷(xiāo)手續(xù)。

　�。ㄊ�三）工程外包、合同管理等內(nèi)控制度

　　由創(chuàng)元建設(shè)開(kāi)發(fā)公司經(jīng)理會(huì)制定，報(bào)董事會(huì)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部將依據(jù)審批后的內(nèi)控制度進(jìn)行資金收付。

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度 3

　　內(nèi)部控制作為醫(yī)院管理的一個(gè)有機(jī)組成部分，是科學(xué)與技術(shù)迅猛發(fā)展以及管理理論與管理水平不斷提高的產(chǎn)物。以下是“財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度論文”希望能夠幫助的到您！

　　一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員職責(zé)

　�。ㄒ唬└鶕�(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　�。ǘ�）其他部門(mén)和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員開(kāi)展工作。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)中做到：

　　1、嚴(yán)格遵守國(guó)家及上級(jí)的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

　　2、按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門(mén)。

　　3、提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料。

　　4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算。

　　5、確保本部門(mén)所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)物資安全、完整。

　　6、接受財(cái)務(wù)部門(mén)在財(cái)會(huì)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　�。ㄈ�）財(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過(guò)程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：

　　1、出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，其他會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主管人員指定。

　　2、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、有價(jià)證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制工作。

　　3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

　　4、會(huì)計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、保管等工作。

　�。ㄋ模┴�(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專(zhuān)職或兼職的稽核人員。稽核人員應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容包括：

　　l、審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家及上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi)。

　　2、審核會(huì)計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、計(jì)算是否正確、手續(xù)是否完備。

　　3、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況是否與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿記錄相符。

　　4、稽核人員應(yīng)由財(cái)會(huì)主管人員提名，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)會(huì)崗位責(zé)任制中予以明確。

　　（五）財(cái)會(huì)主管人員必須符合以下條件：

　　1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

　　2、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。

　　3、除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

　　4、熟悉會(huì)計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。

　　5、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。

　　財(cái)務(wù)主管人員的任免，必須報(bào)經(jīng)上級(jí)人事、財(cái)會(huì)部門(mén)批準(zhǔn)。

　　（六）會(huì)計(jì)人員必須符合以下條件：

　　1、具備中專(zhuān)以上財(cái)會(huì)學(xué)歷和必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格且持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

　　2、熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

　　3、已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的會(huì)計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)能力應(yīng)達(dá)到鐵路初級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。

　　4、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

　　5、具有良好的身體素質(zhì)。

　�。ㄆ撸┤�(聘)用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。領(lǐng)導(dǎo)班子成員的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)會(huì)主管人員。財(cái)會(huì)主管人員的直系親屬不得在財(cái)會(huì)部門(mén)中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財(cái)會(huì)部門(mén)中任職。

　�。ò耍┴�(cái)會(huì)主管人員、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動(dòng)或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。

　　二、會(huì)計(jì)處理程序

　�。ㄒ唬┎捎糜泿�憑證核算形式，并按以下流程進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

　　經(jīng)辦人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)取得或填制原始憑證，及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門(mén)——會(huì)計(jì)人員審核原始憑證，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證——稽核人員審核——財(cái)務(wù)主管審核——出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記帳——帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類(lèi)帳、總帳，期末，將總帳與庫(kù)存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細(xì)分類(lèi)帳的余額核對(duì)相符——根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按國(guó)家統(tǒng)—會(huì)計(jì)制度和《鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。

　　1、內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

　　2、接收單位是否為正確。

　　3、收據(jù)、發(fā)票種類(lèi)是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫(xiě)金額是否相符。

　　4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫(xiě)金額相符。限額發(fā)票的填寫(xiě)余額是否超過(guò)最高限額。

　　5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)專(zhuān)用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。

　　6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符。

　　7、購(gòu)買(mǎi)圖書(shū)、藥品及其他實(shí)物時(shí)，發(fā)票中無(wú)明細(xì)項(xiàng)目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對(duì)方公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的明細(xì)表。

　　經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將手續(xù)完備的原始憑證送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。

　�。ㄈ�）制證人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、《鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算、合同等，對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。

　　制證(報(bào)銷(xiāo))人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，并向財(cái)會(huì)主管人員報(bào)告；財(cái)會(huì)主管人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，財(cái)會(huì)主管人員還應(yīng)當(dāng)向上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門(mén)報(bào)告。

　　制證(報(bào)銷(xiāo))人員對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

　　根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。

　　三、貨幣資金的管理

　　（一）貨幣資金必須集中由財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)—管理，所有貨

　　幣資金收文都必須納入財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)—核算。其他任何部門(mén)未經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開(kāi)具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫(kù)”。

　�。ǘ�）銀行帳戶的開(kāi)立，必須符合中國(guó)人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門(mén)關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經(jīng)上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門(mén)批準(zhǔn)，不得開(kāi)設(shè)銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。

　　（三）會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。

　�。ㄋ模�從銀行提取現(xiàn)金。必須如實(shí)寫(xiě)明用途、不得超限額提取備用金。財(cái)務(wù)部門(mén)必須配備帶有報(bào)警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現(xiàn)金時(shí)必須使用。到銀行存取款時(shí)，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行派員護(hù)送或?qū)＼?chē)接送規(guī)定。即：一萬(wàn)元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行，一萬(wàn)元及以上的現(xiàn)金取送必須派專(zhuān)車(chē)接送，十萬(wàn)元及以上的現(xiàn)金取送必須專(zhuān)車(chē)接送并派保衛(wèi)人員護(hù)送。

　�。ㄎ澹┙豢钊讼蜇�(cái)務(wù)交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開(kāi)具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點(diǎn)現(xiàn)金入庫(kù)；收妥現(xiàn)金入庫(kù)后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。

　　財(cái)會(huì)主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、并簽章。

　　制證人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時(shí)編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

　�。�六）工資、獎(jiǎng)金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)、必須由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎(jiǎng)金的付款憑證的附件。

　　（七）各部門(mén)應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎(jiǎng)金及時(shí)發(fā)放到個(gè)人，于次月底前將簽收單上交到財(cái)會(huì)部門(mén)，到時(shí)不交或遲交的要對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行考核，上交財(cái)會(huì)部門(mén)的簽收單不得使用復(fù)印件或復(fù)寫(xiě)件。

　　（八）銀行對(duì)帳單必須由開(kāi)戶銀行提供并加蓋開(kāi)戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。如不一致、應(yīng)查明原因：屬于記帳錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整；屬于未達(dá)帳項(xiàng)造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

　�。ň牛┴�(cái)會(huì)主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單進(jìn)行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理、并將抽查結(jié)果記入《庫(kù)存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

　　四、存貨管理

　�。ㄒ唬┍局贫人�稱存貨．是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為耗用或銷(xiāo)售而儲(chǔ)存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。

　�。ǘ�）物資采購(gòu)業(yè)務(wù)一律由部門(mén)歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購(gòu)、收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購(gòu)、收發(fā)、登記。并實(shí)行分級(jí)、分權(quán)管理。 材料物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、核算、批準(zhǔn)人員必須相互分開(kāi)．不得由一人兼任。 材料物資采購(gòu)必須貫徹“誰(shuí)采購(gòu)，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，采購(gòu)人員對(duì)采購(gòu)材料物資的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過(guò)程負(fù)責(zé)。

　　材料物資采購(gòu)過(guò)程中所產(chǎn)生的回扣必須及時(shí)上交單位財(cái)部門(mén)入帳。

　�。ㄈ�）物資采購(gòu)業(yè)務(wù)按以下流程辦理：

　　編制采購(gòu)計(jì)劃——主任審核批準(zhǔn)——簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議——供貨——物資驗(yàn)收——貨款結(jié)算。

　�。ㄋ模┪镔Y儲(chǔ)備實(shí)行定量、定額管理，根據(jù)情況適時(shí)調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)，及時(shí)修改儲(chǔ)備定量、定額、達(dá)到合理儲(chǔ)備，有效利用資金。

　　（五）按計(jì)劃采購(gòu)：各部門(mén)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和消耗定額確定物資需用量，編制計(jì)劃上報(bào)，采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)財(cái)會(huì)、技術(shù)等有關(guān)部門(mén)審核后報(bào)主主任批準(zhǔn)。

　�。�六）選定供應(yīng)商。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機(jī)制或招標(biāo)制度，堅(jiān)持比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)原則。對(duì)屬于路局規(guī)定的招標(biāo)采購(gòu)范圍和達(dá)到批量標(biāo)準(zhǔn)的物資，必須實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)。對(duì)不具備招標(biāo)采購(gòu)條件的物資采購(gòu)，應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財(cái)會(huì)等部門(mén)人員參與的決策集體，對(duì)供應(yīng)商的選擇進(jìn)行決策。對(duì)專(zhuān)用物資，必須到鐵道部規(guī)定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠家采購(gòu)，不得采購(gòu)、使用非定點(diǎn)廠產(chǎn)品。

　�。ㄆ撸┖炗啿少�(gòu)合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財(cái)會(huì)及其他部門(mén)會(huì)同簽訂。會(huì)簽部門(mén)應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確雙方的權(quán)力和義務(wù)；是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購(gòu)物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購(gòu)單相符；是否符合路局規(guī)定的采購(gòu)權(quán)限；供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。

　　（八）供貨：物資采購(gòu)人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時(shí)供貨。

　　（九）驗(yàn)收：采購(gòu)物資到達(dá)后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收員或有關(guān)人員對(duì)所購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)收。一切物資未經(jīng)驗(yàn)收合格不得入庫(kù)，不得進(jìn)帳，不得使用。驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收和檢測(cè)，并對(duì)檢驗(yàn)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。驗(yàn)收完畢，驗(yàn)收入員應(yīng)根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果出具驗(yàn)收記錄，驗(yàn)收人員、交料人在驗(yàn)收記錄上簽章。管庫(kù)員接收材料物資，應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收記錄和實(shí)際收到數(shù)量填寫(xiě)收料單，收料人、交料人。

　�。ㄊ�）貨款結(jié)算。購(gòu)貨發(fā)票或帳單到達(dá)后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)審核簽字。并交財(cái)會(huì)部門(mén)辦理付款。會(huì)計(jì)人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容：

　　1、審核物資采購(gòu)是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購(gòu)計(jì)劃，合同或協(xié)議進(jìn)行。

　　2、審核購(gòu)物發(fā)票是否真實(shí)、合法、完整。

　　3、審核入庫(kù)物資收料憑證，檢查是否有采購(gòu)員、交料人、驗(yàn)收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購(gòu)計(jì)劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對(duì)。

　　會(huì)計(jì)人員對(duì)不符合規(guī)定的物資采購(gòu)業(yè)務(wù)、不得辦理采購(gòu)結(jié)算，并報(bào)告財(cái)會(huì)主管。財(cái)會(huì)主管對(duì)嚴(yán)重違反規(guī)定采購(gòu)物資的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。

　　（十一）庫(kù)存物資管理：

　　1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實(shí)物核算，必須由管庫(kù)員及時(shí)統(tǒng)一辦理。管庫(kù)人員應(yīng)對(duì)材料的`質(zhì)量的數(shù)量的完整性負(fù)責(zé)。

　　2、管庫(kù)員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點(diǎn)率(不得低于15％)。但對(duì)貴重物品和生活資料，應(yīng)每月清點(diǎn)一次，以保證帳、物相符。管庫(kù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定性。如遇工作變動(dòng)。必須對(duì)其保管的材料物資進(jìn)行清點(diǎn)、不得離職。

　　3、庫(kù)管員、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行抽查核對(duì)，并做好抽查記錄。

　　4、倉(cāng)庫(kù)管理除按一般物資核算，還要針對(duì)各使用部門(mén)或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。

　　第13條 低值易耗品的管理應(yīng)做到：

　　在用低值易耗品必須建立臺(tái)帳，制定目錄、進(jìn)行實(shí)物管理，其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報(bào)廢等動(dòng)態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進(jìn)行登記。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號(hào)，一物一號(hào)，以便確認(rèn)。

　　1、在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。班組和個(gè)人使用的物品，應(yīng)指定專(zhuān)人或使用人負(fù)保管責(zé)任。未經(jīng)同意，他人不得動(dòng)用；其他部門(mén)或個(gè)人要借用時(shí)，應(yīng)辦理借用手續(xù)。

　　2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。

　　3、物品保管人離職時(shí)、必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn)，帳、卡、物核對(duì)相符，辦理交接手續(xù)，否則，不得離職。

　　第14條 低值易耗品的報(bào)廢注銷(xiāo)時(shí)應(yīng)做到：

　　1、對(duì)在用低值易耗品的報(bào)廢，應(yīng)組成鑒定小組進(jìn)行鑒定并編制物品注銷(xiāo)記錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷(xiāo)，注銷(xiāo)補(bǔ)充要重新辦理備品用料手續(xù)，登記管理手冊(cè)。

　　2、對(duì)于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應(yīng)分析原因和責(zé)任，按列銷(xiāo)批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個(gè)人責(zé)任的，由過(guò)失人賠償，賠償金額按使用年限折算。

　　3、報(bào)廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。及時(shí)處理，防止重復(fù)注銷(xiāo)。

　　4、報(bào)廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門(mén)的。

　　第15條 存貨清查：由主任組織清查小組，每年對(duì)各種物資至少進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)。清查方法：應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物，同時(shí)填列物資盤(pán)點(diǎn)清單，并與帳面數(shù)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄；自然減量的應(yīng)填制自然減量計(jì)算表；毀損報(bào)廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書(shū)。

　　物資清查應(yīng)根據(jù)實(shí)物的性質(zhì)認(rèn)真進(jìn)行計(jì)數(shù)、檢斤過(guò)稱或丈量，逐項(xiàng)在規(guī)定表格上加以記錄，不允許以借條報(bào)數(shù)。在進(jìn)行帳物核對(duì)時(shí)，首先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細(xì)帳上登記齊全，并結(jié)算出正確的庫(kù)存量。使實(shí)物存量和帳記存量處于同—時(shí)日。

　　五、固定資產(chǎn)管理

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購(gòu)置：

　�。薄⒓訌�(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建的計(jì)劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，不論何種資金來(lái)源，都應(yīng)納入計(jì)劃管理，沒(méi)有路局或授權(quán)單位計(jì)劃，不得進(jìn)行購(gòu)建。對(duì)部、局下達(dá)的投資計(jì)劃，應(yīng)嚴(yán)格按指定的建設(shè)規(guī)模和批準(zhǔn)的概算等內(nèi)容組織實(shí)施；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行在項(xiàng)目間調(diào)整投資，不得冒名頂替、變更計(jì)劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪作他用。

　�。病①�(gòu)建程序：

　�。�1） 建設(shè)項(xiàng)目的程序是：項(xiàng)目申請(qǐng)——可行性研究——審核批準(zhǔn)立項(xiàng)——下達(dá)計(jì)劃——設(shè)計(jì)并編制概預(yù)算——審批概預(yù)算——組織實(shí)施——驗(yàn)工計(jì)價(jià)——竣工決算——轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。

　　（2） 購(gòu)置項(xiàng)目的程序是：上報(bào)建議計(jì)劃——審核批準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃——編制預(yù)算——審批預(yù)算——組織實(shí)施——驗(yàn)工計(jì)價(jià)——竣工決算——轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。

　�。�3）每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)、建計(jì)劃，報(bào)路局計(jì)劃部門(mén)審批。

　�。�4）根據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)下達(dá)的計(jì)劃，編制預(yù)算，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。

　�。�5）預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，與供貨單位或施工單位簽訂合同)國(guó)家和上級(jí)部門(mén)規(guī)定購(gòu)建的固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)方式的，必須按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，與中標(biāo)單位簽訂合同；國(guó)家和上級(jí)部門(mén)規(guī)定購(gòu)建固定資產(chǎn)可以不實(shí)行招投標(biāo)方式的，各單位應(yīng)當(dāng)召開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

　�。�6）對(duì)固定資產(chǎn)的建造項(xiàng)目、根據(jù)工程進(jìn)度組織驗(yàn)收，編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)表支付工程進(jìn)度款。預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合同價(jià)（或工程造價(jià))的25％以內(nèi)，工程開(kāi)工后，工程進(jìn)度預(yù)付款最多不能超過(guò)工程造價(jià)的95％，注意扣取質(zhì)保金，除質(zhì)保金，其余款項(xiàng)待工程竣工交付使用時(shí)全部一次結(jié)清。

　�。�7）固定資產(chǎn)購(gòu)置或工程完工，應(yīng)按合同、預(yù)算進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格。驗(yàn)收小組編制決算報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。

　�。�8）固定資產(chǎn)購(gòu)建完畢后，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)辦理組固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購(gòu)建的項(xiàng)目，完工后，由業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)組固單，交財(cái)務(wù)室建卡；局施工企業(yè)所承建的工程，建設(shè)、施工單位雙方簽認(rèn)后，由財(cái)務(wù)處向建設(shè)單位下轉(zhuǎn)投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)暫估入帳，并計(jì)提折舊，正式移交后，調(diào)整原暫估價(jià)值和已提折舊。

　�。�9）財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)計(jì)劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理：

　　1、指定專(zhuān)人保管固定資產(chǎn)，對(duì)造成非正常損失的，要按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。任何單位或個(gè)人，不得擅自挪用、外借、贈(zèng)送、削價(jià)、報(bào)廢固定資產(chǎn)。

　　2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《南昌鐵路局<鐵路運(yùn)輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法，補(bǔ)充規(guī)定(試行)》(南鐵財(cái)字[2000]55號(hào))執(zhí)行，在具體辦理過(guò)程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

　　3、固定資產(chǎn)的增減動(dòng)態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門(mén)根據(jù)有關(guān)動(dòng)態(tài)變更文件或命令填制動(dòng)態(tài)憑證，調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案，并及時(shí)通知財(cái)會(huì)部門(mén)按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。

　　4、應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門(mén)的設(shè)備檢查和秋季鑒定，對(duì)固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，如有出入，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺(tái)帳、履歷薄、圖紙)。

　　5、年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)。單位長(zhǎng)應(yīng)組織財(cái)會(huì)部門(mén)、歸口管理部門(mén)和保管使用部門(mén)組成清查小組，按以下程序進(jìn)行清查：

　�。�1）清查小組清查盤(pán)點(diǎn)單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊(cè)。

　　（2）財(cái)會(huì)部門(mén)核對(duì)固定資產(chǎn)帳冊(cè)和卡片，做到報(bào)表與總帳分類(lèi)帳—致，總分類(lèi)帳余額與明細(xì)分類(lèi)帳余額之和一致、明細(xì)分類(lèi)帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。

　�。�3）財(cái)會(huì)部門(mén)、歸口管理部門(mén)、保管部門(mén)、使用部門(mén)核對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。

　�。�4）財(cái)會(huì)部門(mén)、歸口管理部門(mén)、保管部門(mén)、使用部門(mén)將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)灣單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)后編制清查報(bào)告。

　�。�5） 清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告表”(財(cái)固—9)單項(xiàng)原值在5萬(wàn)元以下（不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備）的資產(chǎn)，由單位自行辦理列帳手續(xù)；單項(xiàng)原值在5萬(wàn)元及以上的資產(chǎn)，由產(chǎn)權(quán)督理單位提出申請(qǐng)，經(jīng)路局業(yè)務(wù)主管部門(mén)審核后，報(bào)路局國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室審批。

　�。�6）每根據(jù)設(shè)備實(shí)際使用狀況，上報(bào)設(shè)備大修、中修計(jì)劃。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)報(bào)廢：

　�。薄⒍ㄆ诨虿欢ㄆ趯�(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門(mén)的設(shè)備檢查和秋季鑒定，對(duì)固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)。

　　２、清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告表”(財(cái)固—9)， 固定資產(chǎn)發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧，應(yīng)查明原因，分清任責(zé)任。在未經(jīng)批準(zhǔn)列入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，待查清原因、分清責(zé)任后，編制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧(毀損)理由書(shū)”(財(cái)固—10)，待批準(zhǔn)后列帳。

　�。�、固資損失審批權(quán)限：?jiǎn)挝怀闪①Y產(chǎn)損失核銷(xiāo)審批領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，經(jīng)單位長(zhǎng)審查，“編制固定資產(chǎn)拆除、報(bào)廢申請(qǐng)單”(財(cái)固—8)，報(bào)路局財(cái)務(wù)處國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室，交按照以下管理權(quán)限辦理審批手續(xù)：主業(yè)原值在5萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)（不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備，下同）毀損、盤(pán)虧、報(bào)廢，2萬(wàn)元以下的機(jī)械動(dòng)力設(shè)備，由單位資產(chǎn)損失核銷(xiāo)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審核，單位長(zhǎng)審批，損失自行列銷(xiāo)，報(bào)國(guó)資辦備案。主業(yè)原值在5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)（不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備，下同）毀損、盤(pán)虧報(bào)廢，及時(shí)萬(wàn)元以上的機(jī)械動(dòng)力設(shè)備，報(bào)業(yè)務(wù)主管部門(mén)、國(guó)資辦審批。

　�。怠⑶謇斫Y(jié)束后，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺(tái)帳、履歷薄、圖紙)。

　　六、債權(quán)債務(wù)管理

　�。ㄒ唬�為了確保債權(quán)的及時(shí)收回和債務(wù)的按時(shí)償還，避免壞帳損失的發(fā)生。維護(hù)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須加強(qiáng)對(duì)債權(quán)債務(wù)的管理、核算及清理。 建立債權(quán)債務(wù)清理責(zé)任制度，實(shí)行債權(quán)債務(wù)追究制度。

　�。ǘ�）明確責(zé)任：財(cái)務(wù)室是債權(quán)債務(wù)的核算部門(mén)，債權(quán)債務(wù)清理的責(zé)任部門(mén)為主辦該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來(lái)事項(xiàng)的部門(mén)，主要是指直接與對(duì)方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財(cái)會(huì)部門(mén)辦理收、付款業(yè)務(wù)的部門(mén)。責(zé)任部門(mén)的直接經(jīng)辦人為主要責(zé)任人，是清理債權(quán)債務(wù)的直接責(zé)任人員。

　　第３條 相互配合：在債權(quán)債務(wù)的清理中，各相關(guān)部要相互配合，對(duì)債權(quán)債務(wù)管理進(jìn)行職責(zé)分工，財(cái)會(huì)部門(mén)、物資采購(gòu)部門(mén)、有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)、合同督理部門(mén)應(yīng)各司其責(zé)、相互協(xié)調(diào)。

　　1、財(cái)會(huì)部門(mén)的職責(zé)：必須專(zhuān)負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)審核、核算、清理、簽認(rèn)，財(cái)會(huì)主管人員負(fù)責(zé)控制、審查債權(quán)債務(wù)發(fā)生的合理性，監(jiān)督債權(quán)債務(wù)的清理情況。

　　2、物資采購(gòu)部門(mén)職責(zé)：根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制物資采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)物資必須簽訂購(gòu)貨合同，并將購(gòu)銷(xiāo)合同送達(dá)財(cái)會(huì)部門(mén)，對(duì)采購(gòu)物資約價(jià)格、質(zhì)量、交貨期、相關(guān)服務(wù)全過(guò)程負(fù)責(zé)、嚴(yán)禁盲目采購(gòu)。加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理與監(jiān)督。

　　3、有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)：對(duì)本部門(mén)涉及的相關(guān)工程、勞務(wù)項(xiàng)目要確保技術(shù)．質(zhì)量符合要求，又要確保工程項(xiàng)目按期完成。在業(yè)務(wù)發(fā)生前必須簽訂相應(yīng)的合同并抄財(cái)會(huì)部門(mén)。

　　4、合同管理部門(mén)職責(zé)：對(duì)每個(gè)所簽合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保購(gòu)銷(xiāo)合同的合法性、合理性，避免引起經(jīng)濟(jì)糾紛。

　�。ㄋ模┰诤炗喓贤�同時(shí)必須向財(cái)會(huì)、計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)、法律等有關(guān)部門(mén)咨詢，對(duì)所簽訂合同的各項(xiàng)條款要認(rèn)真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮縮短債權(quán)期限、促進(jìn)債權(quán)快速收回。

　　（五）任何部門(mén)和人員不能以單位名義對(duì)外提供擔(dān)保。

　　（六）任何部門(mén)或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個(gè)人。

　�。ㄆ撸﹤�(gè)人借款只限于因公事項(xiàng)、其他事項(xiàng)不得借款。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)堅(jiān)持前帳不清、后帳不借的原則，嚴(yán)禁公款私存、公款公用。堅(jiān)持單位長(zhǎng)一支筆審批制度。 對(duì)個(gè)人借支、預(yù)支等款項(xiàng)，經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后，必須及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)，同時(shí)將余款全額繳清。經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后三個(gè)月內(nèi)仍未辦理相關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的，財(cái)會(huì)部門(mén)必須將其名單書(shū)面報(bào)告單位長(zhǎng)，并從工資或資金中扣還。

　�。ò耍�對(duì)跨年度的債權(quán)、財(cái)會(huì)部門(mén)在每年年底前開(kāi)具對(duì)帳單或簽認(rèn)單，與欠債人員或單位對(duì)帳。

　　七、運(yùn)輸成本、外委成本管理

　　第1條 （一） 實(shí)行科目負(fù)責(zé)制：

　　1、運(yùn)輸成本含維修成本（含中修）、大修成本。

　　2、外委工作指以本單位名義承攬完成的外單位委托的工作，外委工作可按勞資處審批的工費(fèi)比例計(jì)提工資，必須承擔(dān)外委工資的工資附加費(fèi)、除內(nèi)部供應(yīng)外，外委工作必須按外委收入交納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加，必須承擔(dān)路局規(guī)定的招待費(fèi)、間管費(fèi)，并完成外季利潤(rùn)。

　　3、財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的全面管理和控制．合理編制維修成本費(fèi)用計(jì)劃（不含大修、外委），并將成本費(fèi)用計(jì)劃分解、落實(shí)到科目負(fù)責(zé)人。大修項(xiàng)目誰(shuí)施工誰(shuí)負(fù)責(zé)，外委工程誰(shuí)承攬誰(shuí)負(fù)責(zé)。

　　4、各科目負(fù)責(zé)人要在分管范圍內(nèi)編制成本計(jì)劃、建立成本費(fèi)用臺(tái)帳，加強(qiáng)成本費(fèi)用的動(dòng)態(tài)管理與控制，及時(shí)分析成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，按期提供成本費(fèi)用考核依據(jù)。為保證各科目負(fù)責(zé)人有效控制成本，有的費(fèi)用要層層分解、層層落實(shí)。

　　5、科目負(fù)責(zé)人對(duì)所分管的成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、有效性負(fù)責(zé)。

　�。ǘ�）明確費(fèi)用審批權(quán)限

　　費(fèi)用的發(fā)生必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。屬于科目負(fù)責(zé)人費(fèi)用計(jì)劃及費(fèi)用項(xiàng)目之內(nèi)的費(fèi)用，由科目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。屬于超出科目負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的費(fèi)用，費(fèi)用發(fā)生之前，必須報(bào)經(jīng)單位主任審批，并讓科目負(fù)責(zé)人知情。

　�。ㄈ�）建立成本分析制度：財(cái)務(wù)室要每季度完成決算后，牽頭召開(kāi)成本分析會(huì)，各科目負(fù)責(zé)人書(shū)面分析工作完成進(jìn)度、費(fèi)用支出情況、成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，及節(jié)超原因。降低成本費(fèi)用的途徑和措施，分析中應(yīng)提出進(jìn)一步改善經(jīng)營(yíng)、加強(qiáng)管理的對(duì)策和措施、并落實(shí)到有關(guān)部門(mén)或人員。財(cái)務(wù)室分析運(yùn)輸成本總體支出情況、投資項(xiàng)目總體支出情況、外委總體支出情況，同主任對(duì)全單位費(fèi)用進(jìn)行余缺平衡，有效完成全單位年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

　　八、票據(jù)管理

　�。ㄒ唬┯嘘P(guān)部門(mén)領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票，必須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專(zhuān)人管理。票據(jù)專(zhuān)管人員填寫(xiě)票證內(nèi)部領(lǐng)取單、向票證保管人員票證。票證保管人員應(yīng)建立票證領(lǐng)用登記簿．詳細(xì)記錄票證的領(lǐng)用人、時(shí)間、種類(lèi)、領(lǐng)用數(shù)量、起止號(hào)碼、收回時(shí)間。領(lǐng)用票證應(yīng)在票證登記簿上簽字或蓋章。

　　（二）票證領(lǐng)用人應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照票證內(nèi)容逐次、逐攔、全部聯(lián)次一次填寫(xiě)，必須填寫(xiě)齊全，字跡必須清晰，不得涂改。對(duì)金額填寫(xiě)有差錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)重開(kāi)，開(kāi)出的票證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。

　�。ㄈ�）票據(jù)領(lǐng)用人員必須做到：

　　1、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代其他單位或個(gè)人開(kāi)具收據(jù)、發(fā)票。

　　2、不得涂改收據(jù)、發(fā)票。

　　3、不得單聯(lián)填開(kāi)或開(kāi)具上下(正副)聯(lián)金額、內(nèi)容不一致的收據(jù)、發(fā)票。

　　4、不得擴(kuò)大專(zhuān)用收據(jù)、發(fā)票的開(kāi)具范圍。

　　5、不得未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用收據(jù)、發(fā)票。

　　6、不得虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、虛開(kāi)收據(jù)、發(fā)票。

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度 4

　　內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是在實(shí)踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來(lái)的。它是一種強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過(guò)建立完善的制度和程序防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，來(lái)提高管理的效果及效率。單位內(nèi)部控制是單位管理制度的組成部分，是指單位為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)而建立的保障系統(tǒng)，它由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制活動(dòng)、信息及其溝通和內(nèi)部控制監(jiān)督等要素組成，并體現(xiàn)為與管理、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)融為一體的組織管理結(jié)構(gòu)、政策、程序和措施等，是單位為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)而應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自我約束和規(guī)范的過(guò)程。但是，現(xiàn)階段在事業(yè)內(nèi)部控制方面，存在著不少漏洞，內(nèi)部控制制度本身也不是很完善。通過(guò)分析內(nèi)部控制中出現(xiàn)的漏洞與問(wèn)題，探討加強(qiáng)與完善事業(yè)單位內(nèi)部控制的對(duì)策措施。

　　一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀和存在的主要問(wèn)題

　　事業(yè)單位內(nèi)部控制制度總的來(lái)說(shuō)還是比較好的，但目前還存在著一些問(wèn)題。事業(yè)單位的機(jī)制不像企業(yè)那么靈活，會(huì)計(jì)人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)過(guò)專(zhuān)業(yè)技術(shù)的比較少。很大一部分人是“半路出家”沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)。，許多人對(duì)內(nèi)控有片面的理解，認(rèn)為所謂會(huì)計(jì)監(jiān)督不過(guò)就是“照章辦事”，就是“挑毛病”、“找別人的錯(cuò)”，是一件得罪人的事情，所以執(zhí)行比較滯后。

　　（一）、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善，存在薄弱環(huán)節(jié)。事業(yè)單位不是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和盈利為目的，而是以政府職能、公益服務(wù)為主要宗旨的一些公益性單位、非公益性職能部門(mén)等。它參與社會(huì)事物管理，履行管理和服務(wù)職能，宗旨是為社會(huì)服務(wù)。一般情況下，國(guó)家會(huì)對(duì)這些事業(yè)單位予以財(cái)政補(bǔ)助，或賦予其行使某項(xiàng)職能，使其有穩(wěn)定得收入來(lái)源�？梢钥闯觯菏聵I(yè)單位最重要的特性就是不以盈利為目的。長(zhǎng)期已來(lái)形成了事業(yè)單位重視公共服務(wù)的管理，不重視財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)管理的管理格局。主要表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)職責(zé)權(quán)限界定不清、不相容職務(wù)未能分離等方面，存在管理死角。內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，是許多單位領(lǐng)導(dǎo)缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的基本了解，對(duì)建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義的認(rèn)識(shí)不夠，抱著有沒(méi)有無(wú)所謂的態(tài)度比如，有的單位負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)單地將財(cái)政的部門(mén)預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制，認(rèn)為有了部門(mén)預(yù)算就無(wú)所謂內(nèi)部控制體系了。在實(shí)際工作中，更有許多單位的負(fù)責(zé)人僅僅把財(cái)會(huì)部門(mén)當(dāng)成“錢(qián)袋子”，多數(shù)單位的會(huì)計(jì)人員僅僅扮演“付款員”的角色，無(wú)權(quán)參與單位的重要決策乃至業(yè)務(wù)管理活動(dòng)，對(duì)單位重要決策的過(guò)程和結(jié)果均不了解。

　�。ǘ�）、預(yù)算管理不完善，管理水平急需提高。財(cái)政申請(qǐng)資金的事業(yè)單位，受現(xiàn)行財(cái)政預(yù)算管理的'制約，使得有些事業(yè)單位的內(nèi)控制度的執(zhí)行有偏差。如財(cái)政預(yù)算中人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，完全按統(tǒng)一的定額進(jìn)行核定，而不考慮不同事業(yè)單位、不同工作特點(diǎn)的經(jīng)費(fèi)需求。造成有些事業(yè)單位很難按照財(cái)政批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。同時(shí)，也影響其他項(xiàng)目資金按核定預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)而制約了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要求的預(yù)算執(zhí)行情況分析和考核等要求目前，大部分單位預(yù)算存在這么三個(gè)方面的問(wèn)題：

　　一是財(cái)政布置的部門(mén)預(yù)算與單位內(nèi)部綜合預(yù)算無(wú)論是編制時(shí)間還是編制范圍都不一致，需做兩次預(yù)算。

　　二是預(yù)算的執(zhí)行上，沒(méi)有建立相應(yīng)的跟蹤、分析和評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門(mén)的各項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)難以做出準(zhǔn)確、具體的分析評(píng)價(jià)，對(duì)資金的使用效益也難以正確、完整的評(píng)價(jià)，目前，基本上只進(jìn)行基本的、總括的分析評(píng)價(jià)。三是預(yù)算執(zhí)行中還存在預(yù)算內(nèi)容不實(shí)、預(yù)算約束不強(qiáng)和預(yù)算執(zhí)行不了的情況。

　�。ㄈ�）、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)開(kāi)展困難重重，審計(jì)效果不理想。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：

　　一是“先離后審，審任脫節(jié)”。在實(shí)際工作中，一般都是離任后，才委托審計(jì)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)，這種事后審計(jì)，使審計(jì)工作陷于被動(dòng)。未經(jīng)審計(jì)，照樣可以升職。對(duì)查出的問(wèn)題也不好處理，審計(jì)結(jié)論難以落實(shí)，審計(jì)容易走過(guò)場(chǎng)，起不到威懾作用，使任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)顯得無(wú)足輕重。

　　二是經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分困難，特別是任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任難以界定，因此難以做出準(zhǔn)確的審計(jì)評(píng)價(jià)。

　　二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

　�。ㄒ唬�、完善內(nèi)部控制制度推進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，是維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抓好增收節(jié)支、強(qiáng)化財(cái)政管理職能的重要措施。針對(duì)當(dāng)?shù)鼐唧w情況，在國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)的加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)條款的基礎(chǔ)上，以單位會(huì)計(jì)管理制度為載體，統(tǒng)一制定《內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理控制制度》，通過(guò)制定不同方面內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，形成一個(gè)相對(duì)完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，使單位在內(nèi)控方式、技術(shù)、手段等方面有章可循，形成內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置合理、職責(zé)權(quán)限劃分明確、不相容職務(wù)相互分離、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督的完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。通過(guò)該制度的全面實(shí)施，減少資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高財(cái)政資金的使用效益。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，單位內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵在于人員素質(zhì)的高低程度，其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有忠誠(chéng)、正直的品質(zhì)和勤奮、有效的工作能力，從而保證內(nèi)部控制的有效實(shí)施。它對(duì)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)有更高的要求，不僅要求專(zhuān)業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，政策性、法制性強(qiáng)，并且還需要有一定的職業(yè)道德水準(zhǔn)。通過(guò)培訓(xùn)，使行會(huì)計(jì)人員知識(shí)和技能得到不斷更新、補(bǔ)充、拓展，進(jìn)一步掌握內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制制度和財(cái)政政策，支持和督促會(huì)計(jì)人員遵循會(huì)計(jì)職業(yè)道德，增強(qiáng)會(huì)計(jì)法制觀念，提高守法意識(shí)和財(cái)務(wù)管理水平，正確行使會(huì)計(jì)人員的職責(zé)權(quán)利。

　　（二）加強(qiáng)預(yù)算管理。、預(yù)算管理是管理的核心，貫穿整個(gè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)預(yù)算管理是確保業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段，是各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展的條件保障。在管理中，

　　一是在部門(mén)預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實(shí)施綜合財(cái)政預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。特別是在編制支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)從單位當(dāng)年實(shí)際需要出發(fā)，結(jié)合當(dāng)年財(cái)力狀況，核定具體支出額度，明確各項(xiàng)支出的方向和用途；

　　二是在部門(mén)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束。應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生。

　�。ㄈ�）領(lǐng)導(dǎo)重視在制定內(nèi)部控制有關(guān)規(guī)定時(shí)，、要明確單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)的責(zé)任，只有這樣，才能使單位由上而下共同執(zhí)行內(nèi)部控制要求，從而推動(dòng)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。還可以在事業(yè)單位內(nèi)部推行法人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，將責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)直接與決策層掛鉤。經(jīng)濟(jì)責(zé)任制即按領(lǐng)導(dǎo)分工予以縱橫監(jiān)控，規(guī)定職責(zé)，相應(yīng)授權(quán)，從而實(shí)現(xiàn)各盡其職、相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制目的。同時(shí)，要建立必要的信息披露制度，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督和約束。也應(yīng)把內(nèi)部控制作為一項(xiàng)日常工作來(lái)抓，可以把內(nèi)部控制的好壞作為領(lǐng)導(dǎo)政績(jī)的一個(gè)方面。

　　總之，單位的內(nèi)部控制是一項(xiàng)不斷推陳出新、任重道遠(yuǎn)的工作。隨著時(shí)代的不斷變化，內(nèi)部控制制度也要跟著不斷的修改，以達(dá)到其有效性，切實(shí)控制各種漏洞的發(fā)生。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的情況下，事業(yè)單位的建設(shè)也面臨著新的挑戰(zhàn)，為保證事業(yè)單位的正常運(yùn)行，除了要建立起比較完善的內(nèi)控制度外，更要使內(nèi)部控制適應(yīng)時(shí)代發(fā)展，做到與時(shí)俱進(jìn)。

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度 5

　　財(cái)務(wù)科管理制度

　　為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　第一條財(cái)會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益、壯大公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，制止鋪張浪費(fèi)，降低消耗，增加積累，把財(cái)務(wù)工作做好。

　　第二條財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其責(zé)，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

　　第三條記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

　　第四條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)制度的款項(xiàng)，應(yīng)拒絕支付、并及時(shí)上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理。

　　第五條建立穩(wěn)定的財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或因故辭職，應(yīng)與接替人員辦理交接手續(xù)，未辦完交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會(huì)計(jì)工作。

　　第六條一切現(xiàn)金往來(lái)，須憑據(jù)收付。

　　第七條正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)，必須用正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)辦人簽名，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字后方能報(bào)銷(xiāo)付款。

　　第八條嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者將視情節(jié)輕重移交司法部門(mén)處理。

　　第九條本制度自公布之日起執(zhí)行。

　　辦公室管理制度

　　辦公室是公司對(duì)外聯(lián)絡(luò)的中心樞紐，是展現(xiàn)公司形象的一個(gè)重要窗口，全體員工均須遵守辦公室的有關(guān)規(guī)定。

　　第一條按時(shí)上下班，上班期間必須穿工作服、佩戴工作牌；

　　第二條辦公室內(nèi)須保持肅靜，辦公時(shí)要端正坐姿，不得大聲喧嘩，不得在樓梯處停留會(huì)話，辦公時(shí)間不準(zhǔn)做與工作無(wú)關(guān)的事情；

　　第三條嚴(yán)禁上班期間在辦公室打牌、下棋、賭博，未經(jīng)他人允許，不準(zhǔn)隨意翻閱他人辦公資料，更換臺(tái)、凳、電話等，違者視情節(jié)輕重作出處理；

　　第四條文明接聽(tīng)電話，不得借辦公電話談與工作無(wú)關(guān)的事情，做好電話記錄，及時(shí)做好請(qǐng)示匯報(bào)，如私自打國(guó)內(nèi)國(guó)際長(zhǎng)途或用電話打與工作無(wú)關(guān)的信息臺(tái)等，一經(jīng)查實(shí)，個(gè)人除需承擔(dān)相關(guān)電話費(fèi)用外，并加罰20元/次；

　　第五條嚴(yán)禁串崗或群聚聊天，影響他人工作；

　　第六條注意保持辦公室的環(huán)境衛(wèi)生，保持辦公室墻面及隔板玻璃的清潔，不得隨地吐痰、亂丟雜物；辦公用品、文件資料、器具等須擺放整齊，衣物、箱架、雨衣（傘）、頭盔等私人物品必須放到更衣室，下班后應(yīng)整理好桌面物品，嚴(yán)禁亂擺亂放；

　　第七條辦公室內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，嚴(yán)禁將煙頭扔進(jìn)紙簍，違者罰款10元/次；

　　第八條辦公室內(nèi)的各種設(shè)施（包括空調(diào)、排氣扇、水龍頭、燈管、電話、電腦等）未經(jīng)同意不準(zhǔn)隨意拆裝，如出現(xiàn)故障須及時(shí)通知維修人員維修，凡擅自拆裝或者人為損壞的，須照價(jià)賠償；

　　第九條熱情接待來(lái)訪客戶等外來(lái)人員，言行大方，注意維護(hù)公司形象；

　　第十條下班后要關(guān)好門(mén)窗，關(guān)閉空調(diào)、燈管、電腦等電源，最后離開(kāi)辦公室的人員，要檢查電源關(guān)閉情況等；

　　第十一條嚴(yán)格按照夜班值班表值班，如需調(diào)換，應(yīng)提前一天向分管副總、總經(jīng)理申請(qǐng)，同意后，方可調(diào)換，不得無(wú)故不值夜班；

　　第十二條本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

　　出入口收費(fèi)亭管理制度

　　為加強(qiáng)對(duì)公司出入口收費(fèi)管理，維護(hù)公司利益，特制定本制度。

　　第一條收費(fèi)人員必須嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，遵紀(jì)守法，樹(shù)立園區(qū)良好形象，愛(ài)崗敬業(yè)，完成好公司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)；

　　第二條尊重領(lǐng)導(dǎo)，服從分配，著裝整潔，禮貌待人，敢于同不良現(xiàn)象做斗爭(zhēng)，維護(hù)園區(qū)工作秩序，為經(jīng)營(yíng)業(yè)主做好服務(wù)工作；

　　第三天收費(fèi)員不得利用職務(wù)之便謀取私利，不準(zhǔn)私收錢(qián)及私放車(chē)輛，不準(zhǔn)徇私舞弊，如發(fā)現(xiàn)或被檢舉，經(jīng)查屬實(shí)者，按照公司相關(guān)規(guī)定處罰，情節(jié)嚴(yán)重者交司法機(jī)關(guān)處理；

　　第四條收費(fèi)人員要認(rèn)真交接班，有事請(qǐng)假，不準(zhǔn)遲到、早退、串崗，酗酒滋事，打架斗毆，發(fā)現(xiàn)一次罰款50元，二次100元，三次開(kāi)除；

　　第五條上班期間，不準(zhǔn)打盹、睡覺(jué)，不準(zhǔn)玩游戲、聊天，不準(zhǔn)空崗，空崗不得超過(guò)10分鐘（空崗期間必須有保安人員代崗），發(fā)現(xiàn)一次罰款50元，二次100元，三次開(kāi)除；

　　第六條收費(fèi)時(shí)，現(xiàn)金與通行卡一致，現(xiàn)金合理存放，交接前做好清帳準(zhǔn)備并記錄；

　　第七條崗?fù)��?nèi)時(shí)刻保持衛(wèi)生清潔，不隨地吐痰，亂扔垃圾，各類(lèi)物品擺放整齊，交接前，須打掃好衛(wèi)生；

　　第八條收費(fèi)人員須愛(ài)護(hù)公物，如人為損壞電腦設(shè)

　　備等辦公物品，經(jīng)查屬實(shí)由當(dāng)班人承擔(dān)全部賠償責(zé)任；

　　第九條本制度自公布之日起執(zhí)行。

　　監(jiān)控室管理制度

　　為了加強(qiáng)閉路電視監(jiān)控系統(tǒng)操作室的管理，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常使用和安全運(yùn)作，充分發(fā)揮其作用，保障園區(qū)管理，特制定本制度。

　　第一條電視監(jiān)控室必須晝夜24小時(shí)由經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)的人員值班。值班人員應(yīng)堅(jiān)守崗位，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度、規(guī)定和安全操作規(guī)程，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

　　第二條監(jiān)控人員必須具有高度的工作責(zé)任心，認(rèn)真負(fù)責(zé)安全監(jiān)控任務(wù)，及時(shí)掌握各種監(jiān)控信息，對(duì)監(jiān)控過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的.情況及時(shí)進(jìn)行處理和上報(bào)。

　　第三條監(jiān)控人員每天對(duì)監(jiān)控錄像進(jìn)行查看，發(fā)現(xiàn)有異常現(xiàn)象或員工亂收費(fèi)現(xiàn)象，及時(shí)保存錄像片段，并作好標(biāo)記，以備查用。

　　第四條值班人員必須嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間上下班，不準(zhǔn)隨意離崗離位，個(gè)人需處理事務(wù)時(shí)，應(yīng)征得保衛(wèi)科長(zhǎng)的同意并在有人頂崗時(shí)方可離開(kāi)。

　　第五條監(jiān)控人員須愛(ài)護(hù)和管理好監(jiān)控室的各項(xiàng)裝配和設(shè)施，嚴(yán)格操作流程，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常運(yùn)作。

　　第六條無(wú)關(guān)人員未經(jīng)許可不準(zhǔn)進(jìn)入監(jiān)控室，外來(lái)人員需到監(jiān)控室查詢情況和及觀訪者參觀，必須經(jīng)保衛(wèi)科長(zhǎng)上報(bào)分管副總，同意后方可進(jìn)入監(jiān)控室。

　　第七條不準(zhǔn)在監(jiān)控室聊天、會(huì)友、玩耍，不準(zhǔn)隨意擺弄機(jī)器設(shè)備，嚴(yán)禁在監(jiān)控值班期間打盹睡覺(jué)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按公司規(guī)章制度嚴(yán)厲處分。

　　第八條公司領(lǐng)導(dǎo)定期到監(jiān)控室查詢情況，值班人員應(yīng)及時(shí)匯報(bào)監(jiān)控情況。

　　第九條保持監(jiān)控室設(shè)備的清潔衛(wèi)生，堅(jiān)持每月進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，確保機(jī)器設(shè)備的正常運(yùn)作。

　　第十條監(jiān)控設(shè)備系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系維修人員進(jìn)行維修，并做好登記。

　　第十一條監(jiān)控人員必須保守公司監(jiān)控秘密，不得在監(jiān)控室以外的場(chǎng)所議論有關(guān)監(jiān)控錄像的內(nèi)容。

　　第十二條未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得擅自關(guān)閉電視監(jiān)控系統(tǒng)、停止系統(tǒng)運(yùn)行。

　　第十三條本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

　　信息管理中心制度

　　第一條信息員應(yīng)按照要求和規(guī)定采集、輸入、輸出信息，采集、輸入信息以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面為原則。

　　第二條信息員應(yīng)遵守公司的保密規(guī)定，禁止非微機(jī)室人員進(jìn)入微機(jī)室。輸入電腦的信息屬公司機(jī)密，未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)向任何人提供、泄露，違者視情節(jié)輕重給予處理。

　　第三條信息員工資按任務(wù)完成情況核發(fā)，信息員須完成當(dāng)天的信息發(fā)布數(shù)量任務(wù)，完不成當(dāng)天任務(wù)的，扣發(fā)半天工資。

　　第四條信息載體必須安全存放、保管，防止丟失或失效。任何人不得將信息載體帶出微機(jī)室。

　　第五條信息員應(yīng)愛(ài)護(hù)各種設(shè)備，降低消耗及各種費(fèi)用。應(yīng)按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)各種設(shè)備。發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)維修，以免影響工作。

　　第六條禁止私自拆卸或搬動(dòng)電腦設(shè)備，如發(fā)生人為損壞，須按原價(jià)賠償。

　　第七條信息員應(yīng)本著為公司創(chuàng)造最大效益的原則進(jìn)行各類(lèi)信息采集、發(fā)布、管理。

　　第八條信息員上班期間需保持安靜，不準(zhǔn)在上班期間大聲喧嘩、聚眾聊天、嬉笑打鬧。

　　第九條嚴(yán)禁用電腦玩游戲或聊天，上班期間，不得做與工作無(wú)關(guān)的事情，違犯者視情節(jié)輕重給予罰款處理或行政處分。

　　第十條信息員應(yīng)保持好辦公室的衛(wèi)生，禁止亂扔垃圾，每天都要打掃辦公室衛(wèi)生、擦拭機(jī)器，保持清潔。

　　第十一條信息平臺(tái)的軟件、硬件要不斷更新、維護(hù)，信息員要在工作過(guò)程中，不斷提升自身操作技能和水平，不斷進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。

　　第十二條本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

　　會(huì)議管理制度

　　第一條會(huì)議室統(tǒng)一由公司辦公室管理。公司會(huì)議室包括大會(huì)議室、小會(huì)議室。

　　第二條各部門(mén)根據(jù)工作的需要確定相應(yīng)的會(huì)議，提前一天到辦公室申請(qǐng)使用會(huì)議室，并登記。

　　第三條會(huì)議室內(nèi)的設(shè)備由辦公室統(tǒng)一管理，如麥克風(fēng)、音響、空調(diào)等，辦公室負(fù)責(zé)設(shè)備調(diào)試。

　　第四條會(huì)議期間損壞設(shè)備，須由相關(guān)部門(mén)或當(dāng)事人按原價(jià)賠償；

　　第五條會(huì)議必須要有紀(jì)錄，重要會(huì)議必須會(huì)簽確認(rèn)。

　　第六條做好會(huì)議的貫徹執(zhí)行工作，做到有布置、有落實(shí)、有檢查。

　　第七條公司重要會(huì)議、年度總結(jié)大會(huì)等，不得無(wú)故缺席、遲到，不能到會(huì)者，需提前向分管副總、總經(jīng)理請(qǐng)假。

　　第八條所有參加會(huì)議的人員應(yīng)將手機(jī)設(shè)置在無(wú)聲或振動(dòng)狀態(tài)下。

　　第九條開(kāi)會(huì)人員應(yīng)注意保持會(huì)議室衛(wèi)生清潔，會(huì)后打掃衛(wèi)生，關(guān)好門(mén)窗、空調(diào)，整理好會(huì)場(chǎng)后，方可離開(kāi)。

　　第十一條本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

　　保衛(wèi)科管理制度

　　保衛(wèi)科在分管副總及上級(jí)公安機(jī)關(guān)的指導(dǎo)下，維護(hù)公司及園區(qū)的治安秩序，保障公司日常管理的正常運(yùn)行。為加強(qiáng)園區(qū)保衛(wèi)工作，特制定本制度。

　　第一條加強(qiáng)對(duì)保安和門(mén)衛(wèi)工作的領(lǐng)導(dǎo)，維護(hù)公司治安秩序。

　　第二條保衛(wèi)科負(fù)責(zé)公司及園區(qū)“三防”、保衛(wèi)、監(jiān)控、園區(qū)車(chē)輛管理等工作。

　　第三條嚴(yán)格落實(shí)公司各項(xiàng)安全保衛(wèi)措施，確保園區(qū)的正常運(yùn)營(yíng)，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題及時(shí)向分管副總請(qǐng)示，匯報(bào)。

　　第四條加強(qiáng)防火、防盜、防破壞、防事故災(zāi)害的“四防”教育，定期進(jìn)行演習(xí)，落實(shí)整改措施；

　　第五條積極做好園區(qū)的安全防范工作，重大節(jié)日進(jìn)行安全大檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理；

　　第六條加強(qiáng)園區(qū)內(nèi)車(chē)輛管理及調(diào)度工作，非停車(chē)地點(diǎn)嚴(yán)禁停車(chē)；

　　第七條做好接待保衛(wèi)工作，確保外賓和首長(zhǎng)、領(lǐng)導(dǎo)的安全；

　　第八條全面負(fù)責(zé)公司值夜班以及監(jiān)控室管理工作；

　　第九條完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作任務(wù)。

　　安全保衛(wèi)制度

　　第一條保衛(wèi)科要定期到各業(yè)戶進(jìn)行安全檢查，發(fā)現(xiàn)安全隱患要及時(shí)處理，特殊物品要妥善放置，做好防火，防爆工作。

　　第二條財(cái)務(wù)部門(mén)現(xiàn)金要按規(guī)定及時(shí)存入銀行，現(xiàn)金存放不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額�，F(xiàn)金、有價(jià)票證一

　　律放入保險(xiǎn)柜。第六條財(cái)務(wù)人員去銀行送款，必須由專(zhuān)職保衛(wèi)人員負(fù)責(zé)護(hù)送。

　　第三條公司員工自行車(chē)、電動(dòng)車(chē)、轎車(chē)要按指定地點(diǎn)存放。

　　第四條夜間巡邏人員不得睡覺(jué)，對(duì)重點(diǎn)隱患地方要經(jīng)常巡視。發(fā)現(xiàn)可疑人員，要盤(pán)問(wèn)檢查，對(duì)犯罪分子要扭送公安機(jī)關(guān)。

　　第五條門(mén)衛(wèi)要做好值班，發(fā)現(xiàn)可疑問(wèn)題，要及時(shí)通知保衛(wèi)人員協(xié)同處理。

　　安全防火制度

　　第一條保衛(wèi)科負(fù)責(zé)對(duì)公司和園區(qū)的安全防火工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查，做好義務(wù)消防隊(duì)的組織建設(shè)和業(yè)務(wù)訓(xùn)練，開(kāi)展經(jīng)常性防火宣傳；

　　第二條消防器材的更換、維修和配置，由保衛(wèi)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)，任何單位和個(gè)人不得擅自調(diào)換；

　　第三條在無(wú)火警的情況下，任何人不得擅自動(dòng)用消防器材，違者予以批評(píng)教育，如損壞照價(jià)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的要給予行政處分；

　　第四條公司消防器材的購(gòu)置、更換、維修及滅火器的定期檢查，由保衛(wèi)科負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排，各科室給予密切配合；

　　第五條由專(zhuān)職保安負(fù)責(zé)日常安全防火檢查，如發(fā)現(xiàn)隱患要及時(shí)向保衛(wèi)科長(zhǎng)匯報(bào)，采取相應(yīng)措施妥善處理；

　　第六條存放、使用易燃、易爆物品的業(yè)戶，嚴(yán)禁使用明火、電爐。電器設(shè)備的安裝和使用必須符合防火規(guī)定；

　　園區(qū)內(nèi)部治安管理規(guī)定

　　第一條嚴(yán)禁打架斗毆和辱罵他人，違者按公司有關(guān)規(guī)定處理；

　　第二條凡酗酒鬧事、影響正常工作者，由保衛(wèi)科采取強(qiáng)制措施，保障安全。對(duì)所造成的損失全部由當(dāng)事人承擔(dān)，并視情節(jié)輕重予以批評(píng)教育或行政處分；

　　第三條嚴(yán)禁利用娛樂(lè)活動(dòng)及其它手段進(jìn)行聚眾賭博、播放淫穢錄像、傳抄黃色刊物，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即嚴(yán)加查處，對(duì)當(dāng)事人給予治安罰款。情節(jié)嚴(yán)重、屢教不改者送公安機(jī)關(guān)處理；

　　第四條園區(qū)內(nèi)禁止玩火、破壞公物，不聽(tīng)勸阻者，按有關(guān)規(guī)定處罰(未成年子女由家長(zhǎng)承擔(dān))；

　　第五條嚴(yán)禁在園區(qū)內(nèi)任何場(chǎng)所大聲喧嘩、起哄、擾亂公共秩序；

　　保衛(wèi)值班巡邏制度

　　第一條保衛(wèi)人員值班巡邏，必須按規(guī)定著裝并佩帶各種警用器械。

　　第二條值班人員的主要任務(wù)是負(fù)責(zé)園區(qū)治安保衛(wèi)工作、安全防火工作，及時(shí)處理各類(lèi)治安事故和治安案件，不能處理的及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　　第三條加強(qiáng)夜間巡邏，確保園區(qū)內(nèi)部各項(xiàng)安全，嚴(yán)防治安事故發(fā)生。

　　第四條提高警惕，明確任務(wù)，善于發(fā)現(xiàn)可疑跡象和隱患并及時(shí)處置。

　　第五條嚴(yán)格執(zhí)行園區(qū)各項(xiàng)規(guī)章制度，堅(jiān)守崗位，認(rèn)真負(fù)責(zé)，注意自身安全，做好交接班工作，并填好值班巡邏記錄。

　　請(qǐng)假制度

　　第一條員工請(qǐng)假必須提前1天向分管領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)，由部門(mén)主管審批，在不影響工作進(jìn)度的前提下給假。

　　第二條員工因突發(fā)事件或急病來(lái)不及事先請(qǐng)假者，應(yīng)利用電話及其他方式迅速向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)假。

　　第三條員工請(qǐng)假應(yīng)說(shuō)明期限、原因、交待事項(xiàng)，同時(shí)出示相關(guān)證明或口述理由。

　　第四條提前結(jié)束假期回公司須通知所在部門(mén)負(fù)責(zé)人，需要延長(zhǎng)假期的須出示延期證明，再次審核、批準(zhǔn)。

　　第五條請(qǐng)假或延長(zhǎng)假期未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自不上班者按曠工處理。

　　第六條三天以上曠工者按自動(dòng)離職處理。

　　第七條請(qǐng)假期間，扣除請(qǐng)假期間的工資。

　　第八條假期規(guī)定：事假每月不得5天以上，全年累計(jì)不得超過(guò)15天；病假2天以上者，須有縣級(jí)以上醫(yī)院開(kāi)具的證明；本人婚嫁給予婚假7天；子女婚嫁給予2天；產(chǎn)假（女）90日；流產(chǎn)假（女）7天；喪假，父母、公婆、岳父母、配偶死亡，給假5天；祖父母、外祖父母、子女死亡，給假3天；

　　第十條本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

　　服務(wù)大廳管理規(guī)章制度

　　為了保障服務(wù)大廳的正常工作秩序，完善公司各項(xiàng)管理規(guī)章制度，展現(xiàn)我公司良好的企業(yè)形象，更好地服務(wù)客戶，特制定服務(wù)大廳管理制度。

　　第一條工作人員必須統(tǒng)一穿工作服，佩戴工作證，舉止文明，熱情大方，禮貌待人，耐心為客戶服務(wù)；

　　第二條工作人員要堅(jiān)守崗位，按時(shí)上下班，不能有脫崗現(xiàn)象發(fā)生，不得遲到、早退、曠工；

　　第三條工作人員應(yīng)熱心解答客戶難題，不得敷衍客戶，更不得耍脾氣；

　　第四條工作人員應(yīng)維持服務(wù)大廳良好的工作秩序，遇到重大事件無(wú)法控制時(shí)，要及時(shí)上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)，并妥善處理；

　　第五條上班期間需保持服務(wù)大廳安靜，不得嬉笑、大聲喧嘩、打鬧、聚眾聊天，不得隨意變換崗位，充分展現(xiàn)公司良好的企業(yè)形象；

　　第六條不得利用電腦做與工作無(wú)關(guān)的事情，如上網(wǎng)聊天、玩游戲等。

　　第七條各員工要做好服務(wù)大廳安全保衛(wèi)工作，防止發(fā)生失盜、滋事、失火等現(xiàn)象。

　　第八條制定工作人員衛(wèi)生值班表，保持辦公環(huán)境整潔衛(wèi)生；

　　第九條值夜班人員，未經(jīng)他人許可，不得擅自使用他人電腦，或翻閱他人重要工作資料，不得利用電腦玩游戲、瀏覽不健康網(wǎng)站，造成損失，責(zé)任自負(fù)；

　　第十條本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度 6

　　一、總則

　　1、為了適應(yīng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，公司根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定本制度。

　　2、公司財(cái)務(wù)管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金；參與經(jīng)營(yíng)投資決算；有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)；努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　3、建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。內(nèi)控制度是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的 安全完整和有效運(yùn)用，保證會(huì)計(jì)資料的有效性、真實(shí)性，提高管理水平和經(jīng)營(yíng)效益，而在企業(yè)內(nèi)部所采取的一系列組織規(guī)則、業(yè)務(wù)處理程序以及其他調(diào)節(jié)方法和措施的總稱。

　　4、公司內(nèi)部控制的基本原則：

　�。�1）權(quán)力分隔。每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門(mén)和一個(gè)人全部包辦，以防止差錯(cuò)和弊端。

　�。�2）合理分管。實(shí)行賬物分管、錢(qián)賬分管、印鑒分管、鑰匙分管等。

　　（3）審批稽核。任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)的審核和稽核。

　�。�4）責(zé)任明確。各部門(mén)和人員職責(zé)分明，一般情況下都能落實(shí)到個(gè)人。

　�。�5）憑證控制。建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會(huì)計(jì)資料歸檔。

　�。�6）例行核對(duì)。對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對(duì)，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物、賬款核對(duì)一致。

　　二、資金籌集

　　本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

　　1、資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資本。資本金在經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走，如需增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)變更登記手續(xù)。

　　2、本公司的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金

　　3、本公司通過(guò)負(fù)債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。財(cái)務(wù)部門(mén)在籌短期借款、長(zhǎng)期借款等負(fù)債時(shí)，應(yīng)考慮是否有利于經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。

　　三、財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制

　　1、實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制

　�。�1）公司各部門(mén)要在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，編好月份和現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，提前一個(gè)月編制報(bào)財(cái)務(wù)部。

　　（2）現(xiàn)金收支預(yù)算的項(xiàng)目按“財(cái)務(wù)收支預(yù)算表”的現(xiàn)金部分編表。

　�。�3）財(cái)務(wù)部門(mén)和下屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　�。�4）凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目報(bào)告總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　2、建立定額備用金制度

　　對(duì)各部門(mén)零用現(xiàn)金實(shí)行限額開(kāi)支審核報(bào)銷(xiāo)辦法。

　　1）各部門(mén)單項(xiàng)支出在xxx元以下的，以備用現(xiàn)金開(kāi)支，然后將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理審核報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門(mén)備用金。

　　2）各部門(mén)單項(xiàng)支出在xxx元以上的，不能在備用金中支付。應(yīng)由用款部門(mén)填制：“請(qǐng)款單“，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦現(xiàn)預(yù)支款手續(xù)，由出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

　　3）各部門(mén)在購(gòu)置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字）附在原“請(qǐng)款單”后面，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理單項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)辦理多退或（少補(bǔ)款）手續(xù)。

　　4）單項(xiàng)在xxx元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，不得掛賬。

　　四、貨幣資金內(nèi)部控制

　　1、建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度

　　在財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置專(zhuān)職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證和其他賬目，要定期與會(huì)計(jì)人員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對(duì)。

　　2、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理

　　現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入，憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表進(jìn)行稽核�，F(xiàn)金須及時(shí)入庫(kù)：各業(yè)務(wù)部門(mén)收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天送交財(cái)務(wù)部門(mén)，不得挪用、擠占和公款私存銀行。出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，須做到按日清日結(jié)，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符，是避免出現(xiàn)長(zhǎng)款、短款現(xiàn)象。如有長(zhǎng)款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯(cuò)誤及時(shí)更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應(yīng)由過(guò)失人賠償。堅(jiān)持現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度：除出納自身盤(pán)點(diǎn)，還應(yīng)由有財(cái)務(wù)人員定期抽查盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)檢查賬款是否相符，有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)行為。

　　3、控制現(xiàn)金的使用范圍

　　按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出和個(gè)人福利勞保支出、差旅費(fèi)、零星開(kāi)支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。

　　4、嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)

　　所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限，由兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專(zhuān)用圖章，必須分別掌握，不得由一個(gè)人包辦。不準(zhǔn)開(kāi)出“空頭票”和“空白支票”，開(kāi)出支票要進(jìn)行登記。

　　5、加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理。

　　1）各類(lèi)貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開(kāi)設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。

　　2）財(cái)務(wù)部門(mén)收到各業(yè)務(wù)部門(mén)的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，填寫(xiě)進(jìn)賬單及時(shí)送存銀行，在銀行確認(rèn)收妥后，有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門(mén)方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù)。在款未收妥之前，不可辦理錢(qián)物交易的結(jié)算手續(xù)。

　　3）各類(lèi)銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員分別掌握，不得向其他部門(mén)或個(gè)人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財(cái)務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。

　　4）使用現(xiàn)金支票，不論對(duì)外支付款項(xiàng)或補(bǔ)充庫(kù)存，均需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)。

　　5）使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門(mén)或經(jīng)辦人員持填寫(xiě)借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購(gòu)貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽字同意后，由出納開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，否則不給予辦理。轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)具體情況提出處理意見(jiàn)，經(jīng)總經(jīng)理或上級(jí)批準(zhǔn)后處理。

　　6）需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項(xiàng)者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序。

　　7）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財(cái)務(wù)部門(mén)辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)入庫(kù)審批和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財(cái)務(wù)部門(mén)。未按規(guī)定及時(shí)清理者，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕對(duì)其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。

　　8）嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。

　　五、對(duì)外投資內(nèi)部控制

　　1、長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

　　（1）長(zhǎng)期投資項(xiàng)目要在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)研究決定后進(jìn)行，確定主要負(fù)責(zé)人。對(duì)外合作參股項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理工商、稅務(wù)等手續(xù)。財(cái)務(wù)部要為決策提供參考意見(jiàn)，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。

　　（2）對(duì)長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄，建立定期盤(pán)點(diǎn)制度。對(duì)所屬企業(yè)每隔半年清點(diǎn)（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營(yíng)情況。

　�。�3）如長(zhǎng)期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，公司視情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn)，作出處理決定。

　　（4）公司所屬企業(yè)因故撤銷(xiāo)、合并、出讓時(shí)，應(yīng)按《公司法》、《企業(yè)法》的有關(guān)要求，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。

　　2、對(duì)外大額存款

　�。�5）對(duì)外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對(duì)外存款—到期收回等程序辦理。（6）對(duì)大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時(shí)入賬，要注意合法性和正確性。

　　六、銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制

　　1、應(yīng)收款項(xiàng)系指公司對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等形成的應(yīng)收賬款及除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。營(yíng)銷(xiāo)部作為公司對(duì)外銷(xiāo)售的直接責(zé)任部門(mén)，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)公司銷(xiāo)售控制制度并督促相關(guān)業(yè)務(wù)員認(rèn)真執(zhí)行。

　　2、公司對(duì)外銷(xiāo)售，營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)嚴(yán)格按照合同管理制度，建立健全合同管理制度，充分分析客戶信用狀況、定期對(duì)常年主要客戶單位索取相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息(如會(huì)計(jì)報(bào)表等)，分析、判斷其經(jīng)營(yíng)、現(xiàn)金流量情況，必要時(shí)由財(cái)務(wù)部門(mén)參與分析，審慎經(jīng)營(yíng)。

　　3、業(yè)務(wù)員為應(yīng)收賬款的第一直接責(zé)任人，有責(zé)任對(duì)其客戶進(jìn)行全面的了解和分析并及時(shí)反饋對(duì)方的經(jīng)營(yíng)狀況，以利于公司合理確定下一步銷(xiāo)售計(jì)劃。

　　6、財(cái)務(wù)部作為債權(quán)歸口管理部門(mén)，主要參與對(duì)主要客戶的資信分析、與各客戶應(yīng)收賬款的核對(duì)、向營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)反饋各客戶的貨款結(jié)算情況，督促營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)對(duì)未決款項(xiàng)的催討，并在了解客戶資信狀況的基礎(chǔ)上，作好銷(xiāo)售安全性分析及初步?jīng)Q策，對(duì)有風(fēng)險(xiǎn)單位協(xié)助業(yè)務(wù)員落實(shí)催討債務(wù)，必要時(shí)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)單位通過(guò)法律途徑予以解決，力求公司損失的最小化。

　　7、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況建立日常貨款往來(lái)的賬賬核對(duì)工作機(jī)制。對(duì)形成的差異，財(cái)務(wù)要與業(yè)務(wù)人員協(xié)同核對(duì)，可根據(jù)客戶采購(gòu)規(guī)模分類(lèi)進(jìn)行，做到大額客戶一月一對(duì)，一般客戶一季一對(duì)，終了，全面核對(duì)，使財(cái)務(wù)部門(mén)能在事后監(jiān)督上對(duì)公司資產(chǎn)的安全性實(shí)施有效監(jiān)督和管理，必要時(shí)建議對(duì)相關(guān)責(zé)任人作出相應(yīng)處理。

　　8、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)建立銷(xiāo)售考核制度，嚴(yán)格按照公司銷(xiāo)售管理制度對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行考核。

　　9、公司對(duì)其他應(yīng)收款的控制，由財(cái)務(wù)部門(mén)具體落實(shí)。建立健全資金控制，對(duì)因部份緊密關(guān)系客戶的臨時(shí)資金短缺而需公司出資短期周轉(zhuǎn)的情況，應(yīng)尋求必要的保證，并盡量回避不必要的資金援助。對(duì)各項(xiàng)暫付款，各相關(guān)請(qǐng)用部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格申請(qǐng)審批制度，并落實(shí)責(zé)任人負(fù)責(zé)收回，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)合同、協(xié)議進(jìn)行支付。

　　10、壞賬損失的確認(rèn)與審批 由業(yè)務(wù)員提出報(bào)損請(qǐng)求，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提交損失報(bào)告(詳細(xì)說(shuō)明壞賬形成的原因、過(guò)程有相關(guān)責(zé)任的認(rèn)定)，財(cái)務(wù)部核實(shí)會(huì)簽，并按規(guī)定報(bào)上級(jí)審批。

　　11、壞賬核銷(xiāo)的處理。壞賬一經(jīng)確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門(mén)即采用備抵法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理并及時(shí)辦理報(bào)批手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)同時(shí)做好賬銷(xiāo)案存的記錄，并保留繼續(xù)要求相關(guān)業(yè)務(wù)員作出進(jìn)一步催討的努力權(quán)利。如已核銷(xiāo)的壞賬收回，則相應(yīng)沖回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)各。

　　七、成本與費(fèi)用內(nèi)部控制

　　1、對(duì)期間費(fèi)用——管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。

　　成本費(fèi)用采用分級(jí)歸口管理方式，公司和分公司都應(yīng)結(jié)合自身職能和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定本單位的成本、費(fèi)用管理制度，包括成本費(fèi)用的預(yù)算管理、審批、控制、分析、考核、獎(jiǎng)罰等制度。成本管理應(yīng)遵循歷史成本、分期核算、權(quán)責(zé)發(fā)生制、一致性、配比性、劃分生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用等相關(guān)基本原則，劃清各種成本界限和成本開(kāi)支范圍、不能混淆不清、弄虛作假，影響成本核算的準(zhǔn)確性

　　2、各單位職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)制定和修正成本管理制度，編制成本預(yù)算，并按各項(xiàng)計(jì)劃的要求，將成本預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)到各基層單位。各部門(mén)按月將成本費(fèi)用開(kāi)支情況與計(jì)劃進(jìn)行對(duì)照，檢查差異情況、分析原因、進(jìn)行考核，并與有關(guān)責(zé)任部門(mén)獎(jiǎng)罰掛鉤。

　　3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用的'支出，包括征地拆遷、規(guī)劃設(shè)計(jì)，組織施工、竣工驗(yàn)收，房產(chǎn)銷(xiāo)售費(fèi)用的支出，必須嚴(yán)格按協(xié)議的規(guī)定開(kāi)支，先由主管部門(mén)，經(jīng)辦人簽名，再交總經(jīng)理審批后方能辦理，并嚴(yán)格掌握預(yù)付工程款和工程驗(yàn)收

　　與結(jié)算付款兩個(gè)重要環(huán)節(jié)。

　　4、差旅費(fèi)：參照當(dāng)?shù)叵�費(fèi)水準(zhǔn)，結(jié)合具體情況制訂統(tǒng)一的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，報(bào)公司財(cái)務(wù)部、總經(jīng)辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。差旅費(fèi)要按規(guī)定程序及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：應(yīng)在上年末時(shí)根據(jù)公司歷年的實(shí)際發(fā)生情況結(jié)合本的銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，編制總量計(jì)劃，在總量控制，力求節(jié)約的原則下?lián)��?shí)列支。分公司全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)可列支金額由有關(guān)部門(mén)會(huì)同公司財(cái)務(wù)部人共同核定。廣告費(fèi)：實(shí)行預(yù)算管理。超預(yù)算支出的廣告費(fèi)需追加預(yù)算，報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司財(cái)務(wù)部在批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)，審核后對(duì)外支付。

　　5、費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理制度，要嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。費(fèi)用管理以預(yù)算管理為主，形成歸口部門(mén)制定考核、部門(mén)內(nèi)部預(yù)算約束自主管理的總費(fèi)用限額使用制度。通過(guò)預(yù)算約束減少直至杜絕超預(yù)算、無(wú)預(yù)算外費(fèi)用的發(fā)生。

　　八、工薪與人事內(nèi)部控制

　　1、職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由人事部門(mén)及時(shí)以書(shū)面憑證通知財(cái)務(wù)部門(mén)和員工所在單位，作為人事管理和計(jì)算工資的依據(jù)。

　　2、每年由人力資源部與財(cái)務(wù)部根據(jù)績(jī)效考核的相關(guān)辦法制訂全年工資計(jì)劃，并與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃一起分解下達(dá)到各部門(mén)和下級(jí)單位，工資計(jì)劃執(zhí)行情況由人力資源部按月檢查與分析，建立工資的控制制度。工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放，并根據(jù)工資總額和國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提職工福利費(fèi)、職式教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

　　九、收入利潤(rùn)內(nèi)部控制

　　1、根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同、租賃合同及時(shí)收回房款、按揭款、租金、其他應(yīng)收款等所有業(yè)務(wù)收入，要全部及時(shí)入賬并和與之對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本、支出相互配比，算出利潤(rùn)。

　　2、企業(yè)利潤(rùn)總額按照國(guó)家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

　　十、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

　　固定資產(chǎn)的建設(shè)和購(gòu)置、處理和報(bào)廢、一般按下列程序辦理

　　1、申請(qǐng)購(gòu)建：由使用部門(mén)提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交主管部門(mén)進(jìn)行可行性研究后提出購(gòu)建報(bào)告。

　　2、審核批準(zhǔn)：報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)

　　3、對(duì)外訂貨：由主管部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。

　　4、建設(shè)安裝：由主管部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款

　　5、結(jié)算付款：根據(jù)工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門(mén)審核無(wú)誤的報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款結(jié)算手續(xù)。

　　6、固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由保管使用部門(mén)提出意見(jiàn)交主管部門(mén)審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核作財(cái)務(wù)處理。

　　十一、在建工程的管理控制

　　1、在建工程是指通過(guò)可行性分析、按固定資產(chǎn)購(gòu)建審批權(quán)限批準(zhǔn)投資建設(shè)，經(jīng)立項(xiàng)審批處于前期準(zhǔn)備和施工期間的各項(xiàng)工程，房屋、建筑物的整體裝修也納入在建工程管理。

　　2、在建工程按出包工程、自營(yíng)工程、設(shè)備安裝工程分別管理。

　　1)、出包工程應(yīng)組織好招、投標(biāo)工作，公司財(cái)務(wù)部參與招標(biāo)、投標(biāo)、預(yù)算審核、工程合同簽訂的全過(guò)程。

　　2)、非招標(biāo)工程和自營(yíng)工程應(yīng)由承建方和有關(guān)職能部門(mén)編制工程預(yù)算，該預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核確認(rèn)后，方能簽訂工程合同或動(dòng)工。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參與重大合同的會(huì)簽。

　　3)、設(shè)備安裝工程中自購(gòu)的材料、物資、設(shè)備應(yīng)建立采購(gòu)審批制度和實(shí)物保管制度。大宗材料及機(jī)器設(shè)備的訂購(gòu)，應(yīng)在產(chǎn)品的價(jià)格、質(zhì)量、性能比較后，確定供貨單位、簽訂購(gòu)貨合同。單價(jià)在xx萬(wàn)元以上、總金額在xx萬(wàn)元以上的購(gòu)貨合同報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　3、財(cái)務(wù)部對(duì)在建工程采用按出包工程、自營(yíng)工程、設(shè)備安裝工程、零星工程分類(lèi)的基礎(chǔ)上再分工程項(xiàng)目、內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算。工程物資應(yīng)建立數(shù)量、金額明細(xì)賬進(jìn)行核算，工程部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人做好工程物資的入庫(kù)驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、盤(pán)存、賬簿登記工作，按月與財(cái)務(wù)核對(duì)，做到賬賬、賬實(shí)相符。

　　4、部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按合同支付工程款項(xiàng)，工程施工單位應(yīng)按月報(bào)送形象進(jìn)度表和工程價(jià)款單，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核、公司財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核、報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，支付工程進(jìn)度款。工程進(jìn)度款的支付，按以下的原則掌握：工程竣工后，應(yīng)保留10-20%的工程款；待工程全面驗(yàn)收合格、決算審計(jì)后，應(yīng)保留5%質(zhì)量保證金，質(zhì)保期后使用部門(mén)與資產(chǎn)歸口部門(mén)共同認(rèn)定確無(wú)質(zhì)量問(wèn)題后，全部付清。

　　5、工程管理部門(mén)須按月工程進(jìn)度編制資金投放預(yù)算，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核和調(diào)度資金。財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)際付款時(shí)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，按批準(zhǔn)后的金額支付工程進(jìn)度款。

　　6、在建工程在達(dá)到固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目批準(zhǔn)文件所規(guī)定的內(nèi)容、具備使用和投產(chǎn)條件的，工程管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織竣工驗(yàn)收。同時(shí)與資產(chǎn)歸口管理部門(mén)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)交付使用的轉(zhuǎn)賬手續(xù)。交接驗(yàn)收時(shí)，須做好文字記載，并由有關(guān)人員簽字，財(cái)務(wù)部門(mén)同時(shí)做好資產(chǎn)估價(jià)入賬和計(jì)提折舊的工作。工程竣工驗(yàn)收中，發(fā)現(xiàn)因施工單位原因，工程的工期、質(zhì)量或功能未能達(dá)到合同規(guī)定要求時(shí)，應(yīng)扣付工程款或要求賠償，如預(yù)留保證金不足抵扣時(shí)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)追回。

　　7、工程決算的審計(jì)歸口公司財(cái)務(wù)部審計(jì)組管理，工程決算審計(jì)應(yīng)在開(kāi)工時(shí)便確定審計(jì)組人員構(gòu)成，以便審計(jì)組跟蹤工程建設(shè)的全過(guò)程；大型工程項(xiàng)目應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。經(jīng)審計(jì)后的工程決算作為財(cái)務(wù)部門(mén)支付工程余款和調(diào)整固定資產(chǎn)原值與已提折舊的依據(jù)。

　　8、工程竣工決算辦理后，若需辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明的，工程管理部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)及時(shí)辦理，并將固定資產(chǎn)清冊(cè)，連同可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)價(jià)報(bào)告、設(shè)計(jì)圖紙、工程預(yù)決算及土地使用證、紅線圖、房產(chǎn)證等文件、資料、證件，造具清冊(cè)一并移交檔案管理部門(mén)立卷存檔，妥善管理，長(zhǎng)期保管。

　　十二、分析和考核

　　本公司和下屬企業(yè)內(nèi)部，可實(shí)行分部核算，自定目標(biāo)，核定收入、控制成本，提高效益，責(zé)任考核及超額有獎(jiǎng)的辦法；自定財(cái)務(wù)和效益考核指標(biāo)及具體管理辦法。

　　十三、內(nèi)部審計(jì)

　　1、如董事會(huì)或總經(jīng)理認(rèn)為必要可隨時(shí)對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

　　十四、附則

　　1、制度經(jīng)公司xxxx批準(zhǔn)后正式實(shí)行。

　　2、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　附表

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度 7

　　為加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)核算管理水平，維護(hù)公司資金財(cái)產(chǎn)安全，特制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)部門(mén)必須設(shè)置會(huì)計(jì)稽核崗位，并配備專(zhuān)職或兼職會(huì)計(jì)稽核人員，出納人員不得兼管此項(xiàng)工作；

　　二、稽核人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹、執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行稽核；稽核人員的業(yè)務(wù)水平必須符合會(huì)計(jì)工作的要求，熟練掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、制度，同時(shí)要求遵紀(jì)守法，廉潔奉公，實(shí)事求是，忠于職守；

　　三、稽核人員的職責(zé)

　　1、依據(jù)國(guó)家各項(xiàng)方針政策、有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算基本規(guī)則，以及崗位責(zé)任制對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部事后稽核監(jiān)督檢查；

　　2、負(fù)責(zé)監(jiān)督會(huì)計(jì)人員對(duì)有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)程和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反映，督促嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行；

　　3、負(fù)責(zé)對(duì)前一天所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽核督查；

　　4、負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表以及計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)備的各種會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)及文件的專(zhuān)項(xiàng)稽核工作；

　　5、核查各種重要印鑒、印章的保管和使用情況；

　　6、根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)會(huì)計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，提出合理化建議和書(shū)面報(bào)告，促進(jìn)會(huì)計(jì)核算水平的提高和制度的.健全；

　　7、對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或疑問(wèn)，要及時(shí)查明原因并向財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人匯報(bào)；如遇有重大違規(guī)違紀(jì)和違法犯罪行為，應(yīng)立即向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)；

　　8、對(duì)稽核人員應(yīng)按日填寫(xiě)“事后稽核工作日記”，對(duì)稽核工作中提出的建議及處理結(jié)果作詳細(xì)記錄。

　　四、稽核人員每天必須對(duì)前一天發(fā)生的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行常規(guī)性稽核，稽核重點(diǎn)如下：

　　1、會(huì)計(jì)憑證稽核重點(diǎn)：各類(lèi)憑證其經(jīng)濟(jì)內(nèi)部是否符合國(guó)家政策或公司有關(guān)規(guī)定，是否真實(shí)合法，憑證內(nèi)容各項(xiàng)要素是否完整，印鑒及有關(guān)簽章是否齊全，數(shù)字（包括大小寫(xiě)、金額、日期）是否準(zhǔn)確有效，編制的會(huì)計(jì)憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據(jù)，更正已登記入賬的記賬憑證是否符合規(guī)定，記賬憑證是否按規(guī)定裝訂成冊(cè)，封面內(nèi)容填寫(xiě)及有關(guān)人員簽章是否齊全；

　　2、匯款憑證填制稽核重點(diǎn)：檢查匯款憑證填制和供貨方合同是否金額相符，是否有財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的簽章；

　　3、科目日結(jié)單和科目余額表稽核重點(diǎn)：科目日結(jié)單中科目與憑證數(shù)是否相符，科目余額中借貸方發(fā)生額、科目余額是否準(zhǔn)確；

　　4、記賬憑證稽核重點(diǎn)：記賬憑證使用是否正確，會(huì)計(jì)科目分錄是否正確；檢查是否有漏記積壓回單；

　　5、各類(lèi)賬簿的記載是否符合記賬規(guī)則的要求；有關(guān)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字與內(nèi)容是否與賬簿一致；會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容構(gòu)稽關(guān)系是否一致，上下期報(bào)表是否銜接，數(shù)字是否真實(shí)準(zhǔn)確。

　　五、基本方式：庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，采用抽查和不定期檢查的方法；對(duì)原始憑證在受理時(shí)應(yīng)及時(shí)檢查；對(duì)記賬憑證采用經(jīng)常性檢查；對(duì)會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表采用定期檢查；對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行賬進(jìn)行定期檢查；對(duì)材料物資的稽核采用抽查、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法。

　　六、稽核人員應(yīng)對(duì)審核簽字的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度 8

　　第一條為提高會(huì)計(jì)質(zhì)量，防止在會(huì)計(jì)事務(wù)中發(fā)生錯(cuò)誤、差錯(cuò)及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)安全、完整，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定制定本制度。

　　第二條會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制及稽查是指在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中有關(guān)各方應(yīng)相互制約、相互稽核、相互驗(yàn)證。

　　第三條會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制及稽查的原則是，約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)崗位的所有人員，都不得超越內(nèi)部控制的權(quán)利。

　　第四條會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制及稽查的要求是，每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須經(jīng)兩人以上辦理，堅(jiān)持審批與經(jīng)辦分開(kāi)、會(huì)計(jì)與出納分管、錢(qián)與物分管。

　　第五條會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制包括以下內(nèi)容：

　　一、現(xiàn)金、財(cái)物的出入，會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理，在手續(xù)上必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)或者兩個(gè)以上的部門(mén)。

　　二、辦理每一筆會(huì)計(jì)事務(wù)要經(jīng)過(guò)經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人等上下級(jí)有關(guān)人員審驗(yàn)簽字，使下級(jí)受到上級(jí)的監(jiān)督，上級(jí)受到下級(jí)的牽制。

　　三、辦理任何會(huì)計(jì)事項(xiàng)，至少要經(jīng)過(guò)兩個(gè)彼此不相隸屬的部門(mén)。

　　第六條單位財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制的具體規(guī)定

　　一、要按照授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等不相容會(huì)計(jì)職務(wù)相互分離控制的要求合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。

　　二、對(duì)涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)的工作，必須遵守單位授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任，會(huì)計(jì)主管必須在授權(quán)的范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，會(huì)計(jì)人員必須在授權(quán)的范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

　　三、出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的'登記工作，財(cái)會(huì)人員不得一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　四、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

　　五、單位設(shè)置內(nèi)部稽核崗位，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程進(jìn)行稽核。

　　第七條內(nèi)部牽制稽核制度有關(guān)崗位職責(zé)和權(quán)限按崗位責(zé)任制的規(guī)定執(zhí)行。

　　第八條本制度自即日起執(zhí)行。

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度 9

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為，健全財(cái)務(wù)管理制度，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》（試行）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際制定本制度。

　　第二條學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)

　�。ㄒ唬┮�(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

　�。ǘ�）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)的安全、完整。

　�。ㄈ�）確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　�。ㄋ模┍ＷC學(xué)校能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并控制風(fēng)險(xiǎn)。

　　第三條學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本原則

　�。ㄒ唬┖戏ㄐ栽瓌t：符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和基本規(guī)范，以及學(xué)校的實(shí)際情況。

　�。ǘ�）平等性原則：約束全校內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越制度的權(quán)力。

　�。ㄈ�）系統(tǒng)性原則：涵蓋全校內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

　�。ㄋ模�牽制性原則：保證學(xué)校內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相監(jiān)督。

　　（五）合理性原則：遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

　�。�六）謹(jǐn)慎性原則：強(qiáng)化校內(nèi)約束機(jī)制，以有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)為核心。

　　第四條財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制、貨幣資金內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)核算程序內(nèi)部控制、預(yù)算管理控制、會(huì)計(jì)電算化控制及風(fēng)險(xiǎn)控制。

　　第二章內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制

　　第五條各會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限劃分遵循第三條各原則，做到所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須由兩人以上經(jīng)辦，審批與經(jīng)辦分管，錢(qián)與賬、錢(qián)與物、賬與物分管，　　第三章貨幣資金內(nèi)部控制

　　第六條根據(jù)“不相容職務(wù)相互分離”的原則，貨幣資金的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核和出納崗位必須由不同人員擔(dān)任，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　第七條出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須以核算人員編制并簽章的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)。

　　第八條積極推進(jìn)無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬。職工報(bào)銷(xiāo)，原則上實(shí)行銀行卡結(jié)算。由出納人員憑核算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡。校內(nèi)發(fā)放到職工個(gè)人或?qū)W生個(gè)人的費(fèi)用直接發(fā)放到個(gè)人的銀行卡。

　　第九條現(xiàn)金管理

　　（一）嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例和國(guó)庫(kù)集中支付相關(guān)規(guī)定。庫(kù)存現(xiàn)金必須控制在銀行核定限額之內(nèi)，不得坐支現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，賬款相符。

　　（二）收入現(xiàn)金要認(rèn)真驗(yàn)證貨幣真?zhèn)�，誤收假幣由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款，必須及時(shí)查找原因，造成損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

　�。ㄈ�）定期檢查現(xiàn)金管理執(zhí)行情況。

　　第十條銀行存款管理

　　（一）全校核算單位統(tǒng)一在學(xué)校財(cái)務(wù)處開(kāi)立賬戶，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得私自在商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行賬戶。

　�。ǘ�）嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，接受開(kāi)

　　戶銀行的監(jiān)督。不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號(hào)，不得開(kāi)具空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得“公款私存”。

　　（三）每月必須與銀行對(duì)賬，由銀行出納負(fù)責(zé)，每月必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符�；�核人員每月對(duì)銀行對(duì)賬單進(jìn)行稽核，未達(dá)賬項(xiàng)金額要及時(shí)核實(shí)并處理。核算科長(zhǎng)應(yīng)隨時(shí)檢查和掌握銀行對(duì)賬工作和未達(dá)賬項(xiàng)清理情況，如有重大問(wèn)題及時(shí)向處長(zhǎng)報(bào)告。

　　第十一條銀行票據(jù)、印鑒管理

　�。ㄒ唬┿y行票據(jù)的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他人員不能兼任票據(jù)的簽發(fā)工作。

　�。ǘ�）銀行票據(jù)必須與會(huì)計(jì)核算科填寫(xiě)的付款通知書(shū)注明的收款單位等信息一致，禁止簽發(fā)沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)或無(wú)日期、無(wú)用途、無(wú)限額的'支票。辦事人員領(lǐng)用支票，要在存根上簽名，對(duì)領(lǐng)出的銀行票據(jù)要妥善保管，如有丟失，責(zé)任自負(fù)。

　�。ㄈ�）專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管空白銀行票據(jù)，設(shè)立銀行票據(jù)登記薄，及時(shí)登記票據(jù)的購(gòu)入、使用和注銷(xiāo)情況。

　　（四）預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒由核算科長(zhǎng)和指定人員分別保管。

　�。ㄎ澹┴�(cái)務(wù)專(zhuān)用章指定專(zhuān)人保管，負(fù)責(zé)保管印章的人員不得兼管發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。

　　第十二條網(wǎng)上銀行支付管理

　　（一）網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)必須兩人完成，一個(gè)崗位負(fù)責(zé)錄入，另一個(gè)崗位負(fù)責(zé)復(fù)核、發(fā)送。錄入人員和復(fù)核、發(fā)送人員分別保管網(wǎng)上銀行密鑰和密碼，不得由一人保管。

　　（二）銀行出納人員辦理網(wǎng)銀錄入業(yè)務(wù)必須以會(huì)計(jì)核算科填寫(xiě)的付款通知書(shū)為依據(jù)，嚴(yán)格按照付款通知書(shū)上注明的收款單位、銀行賬號(hào)、開(kāi)戶銀行、金額、用途等信息錄入。

　　（三）復(fù)核、發(fā)送人員核對(duì)錄入到網(wǎng)上銀行的信息與會(huì)計(jì)核算科填寫(xiě)的付款通知書(shū)注明的信息是否一致，核對(duì)一致后方可發(fā)送。

　　第四章會(huì)計(jì)核算程序內(nèi)部控制

　　第十三條批準(zhǔn)程序控制

　�。ㄒ唬┡鷾�(zhǔn)的層次，根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次，保證各管理層有權(quán)有責(zé)，互相監(jiān)督與控制。審批人本著誰(shuí)主管、誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，對(duì)自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)。

　�。ǘ�）每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在手續(xù)上必須做到：

　　1、上級(jí)審批、下級(jí)經(jīng)辦，使上下級(jí)之間互相監(jiān)督與控制。

　　2、一個(gè)崗位經(jīng)辦，另一個(gè)崗位復(fù)核，崗位之間受到監(jiān)督與控制。

　�。ㄈ�）預(yù)算資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，實(shí)行經(jīng)費(fèi)開(kāi)支經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。教學(xué)部門(mén)實(shí)行部門(mén)黨政負(fù)責(zé)人會(huì)簽制度，其余部門(mén)經(jīng)費(fèi)在堅(jiān)持“一支筆”審批的原則下，年度預(yù)算分配部門(mén)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限為單筆業(yè)務(wù)開(kāi)支5000元（不含5000元）以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)簽審批；5000 —XX0元（不含XX0元）的報(bào)經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；XX0以上的需經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)助分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽；院長(zhǎng)基金、控管經(jīng)費(fèi)需院長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　�。ㄋ模�為控制資金流量，單筆業(yè)務(wù)支付超過(guò)5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）須經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批同意后方可支付。

　�。ㄎ澹�暫付款的管理。暫付款只能用于教學(xué)、科研、行政、后勤等各項(xiàng)公用性開(kāi)支，因私借款一律不予借支。暫付款只能用于已列入預(yù)算項(xiàng)目的借支，未列入支出預(yù)算項(xiàng)目的暫付款原則上不予借支。暫付款嚴(yán)格按照“一事一借，一事一清，前借不清，后款不借”的要求辦理。暫付款報(bào)銷(xiāo)時(shí)限為3個(gè)月，對(duì)無(wú)正當(dāng)理由不及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，長(zhǎng)期占用學(xué)校資金的，財(cái)務(wù)處將從其工資中扣還借款。

　　第十四條會(huì)計(jì)核算控制

　　（一）會(huì)計(jì)核算人員必須按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真審核每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，嚴(yán)格把關(guān)。對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后錄入、打印記賬憑證。

　�。ǘ�）稽核人員對(duì)記賬憑證及其所附原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容、金額進(jìn)行復(fù)核。

　　（三）會(huì)計(jì)人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，必須簽名、蓋章，以備追溯責(zé)任。

　�。ㄋ模┟鞔_原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續(xù)。

　　（五）會(huì)計(jì)賬簿登記必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，做到全面、連續(xù)地記錄和反映學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。建立總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬，總分類(lèi)賬和日記賬核對(duì)制度，現(xiàn)金、銀行存款賬戶做到日清月結(jié)，每天與資金結(jié)算對(duì)賬，保持一致，月底編制銀行對(duì)賬單。

　�。�六）會(huì)計(jì)核算科科長(zhǎng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行全面檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理中的問(wèn)題并予以解決，確保提供準(zhǔn)確無(wú)誤的會(huì)計(jì)信息。

　　第十五條會(huì)計(jì)報(bào)表控制

　　會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)、格式和內(nèi)容按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及高校會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，會(huì)計(jì)報(bào)表的以財(cái)務(wù)制度編制為依據(jù)，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所提供會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第五章預(yù)算管理控制

　　第十六條建立健全學(xué)校預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。學(xué)校的一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。

　　第十七條建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)學(xué)校總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。學(xué)校年度預(yù)算編制由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)編制本部門(mén)年度預(yù)算上報(bào)財(cái)務(wù)處匯總編制。

　　第十八條學(xué)校年度預(yù)算，由學(xué)校黨委會(huì)批準(zhǔn)。

　　第十九條學(xué)校必須按照上級(jí)部門(mén)批復(fù)的年度預(yù)算組織收入和安排支出，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出，未列入年度預(yù)算的項(xiàng)目原則上不予實(shí)施。

　　第二十條學(xué)校年度校內(nèi)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行，一般情況下不予調(diào)整。特殊情況下，按預(yù)算批準(zhǔn)程序辦理。

　　第二十一條財(cái)務(wù)處定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核，將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算對(duì)比，分析產(chǎn)生差異的原因，及時(shí)采取改進(jìn)措施，確保年度預(yù)算的完成。

　　第六章會(huì)計(jì)電算化控制

　　第二十二條會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)管理、維護(hù)、操作人員應(yīng)相互分離，互不兼任，操作人員只能按照所授予的權(quán)限對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)操作，密碼嚴(yán)格保密并經(jīng)常更換，嚴(yán)禁超越權(quán)限或使用他人密碼進(jìn)入系統(tǒng)操作。

　　第二十三條財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須定期進(jìn)行備份并妥善保存；對(duì)用于數(shù)據(jù)備份的磁盤(pán)、光盤(pán)等存貯介質(zhì)應(yīng)注意防潮、防塵和防磁。

　　第二十四條會(huì)計(jì)軟件的修改必須經(jīng)過(guò)周密計(jì)劃和嚴(yán)格記錄，修改過(guò)程的每一個(gè)環(huán)節(jié)必須設(shè)置必要的控制，修改的原因和性質(zhì)應(yīng)有書(shū)面形式的報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后方能實(shí)施修改，所有與軟件修改有關(guān)的記錄必須打印存檔，系統(tǒng)操作人員不得參與軟件的修改。

　　第七章風(fēng)險(xiǎn)控制

　　第二十五條學(xué)校對(duì)籌資方向、籌資渠道、籌資規(guī)模、償還來(lái)源、資金用途及效益、存在的風(fēng)險(xiǎn)等諸方面籌資風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施全面控制。

　　第二十六條學(xué)校的所有資產(chǎn)不得以任何形式對(duì)外擔(dān)保、抵押、質(zhì)押。

　　第八章附則

　　第二十七條本制度從發(fā)布之日起執(zhí)行，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。此前文件精神與本制度不一致之處，遵照本制度執(zhí)行。

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度 10

　　第一條為加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性，本公司實(shí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度。

　　第二條原始憑證的稽核，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

　�。ㄒ唬┰�始憑證的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。

　　（二）從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個(gè)人取得的'原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證必須加蓋本單位公章。

　�。ㄈ�）購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須加本單位公章。

　　（四）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)有開(kāi)出單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。

　�。ㄎ澹┰�始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。

　�。�六）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。

　　第三條記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

　�。ㄒ唬┟恳唤灰仔袨榘l(fā)生，是否按規(guī)定填制報(bào)銷(xiāo)憑證，記賬憑證內(nèi)容是否與后附原始憑證相符。

　�。ǘ�）會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。

　�。ㄈ�）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

　�。ㄋ模�應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

　　第四條賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

　�。ㄒ唬└鞣N賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。

　�。ǘ�）各科目明細(xì)分類(lèi)賬各戶或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

　�。ㄈ�）各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁(yè)，有否劃“×”形紅線注銷(xiāo)，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。

　　（四）各種賬簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

　　（五）活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)。

　　（六）舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁(yè)，有無(wú)加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷(xiāo)。

　�。ㄆ撸└鞣N賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷(xiāo)，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

　�。ò耍┟骷�(xì)賬與總賬是否相符，資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)核對(duì)金額。

　�。ň牛┏杀�、費(fèi)用、收入累計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)是否相符。

　�。ㄊ�）應(yīng)付工資、待攤費(fèi)用等科目的真實(shí)性。

　　第五條報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

　�。ㄒ唬└鞣N報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無(wú)缺漏。

　　（二）各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。

　�。ㄈ�）數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。

　　（四）報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

　　（五）報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度 11

　　第一條 為加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，規(guī)范重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策行為，確保單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督既相互監(jiān)督又相互制約，促進(jìn)單位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，提高單位經(jīng)濟(jì)決策的質(zhì)量和效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，以及黨內(nèi)有關(guān)法規(guī)要求，特制定本控制制度。

　　第二條 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機(jī)制的基本要求是：

　　（一）決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機(jī)制既要求過(guò)程的分離，又要求崗位的分離。

　�。ǘ�）決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的機(jī)制建設(shè)應(yīng)當(dāng)適應(yīng)單位的實(shí)際情況。

　　第三條 議事決策機(jī)制通常包括以下幾個(gè)方面：

　�。ㄒ唬┙�立健全議事決策制度；

　　（二）采取公眾參與、專(zhuān)家論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合法性審查、集體討論決定相結(jié)合的決策方式；

　　（三）建立審核審批制度；

　　（四）做好決策紀(jì)要的記錄、傳閱和保存工作；

　�。ㄎ澹┘訌�(qiáng)對(duì)決策執(zhí)行的追蹤問(wèn)效，建立可操作性的決策問(wèn)責(zé)制度。

　　第四條 下列重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，實(shí)行單位辦公聯(lián)席會(huì)議或?qū)ｎ}討論會(huì)制度。

　�。ㄒ唬┭芯勘締挝荒甓阮A(yù)算、審核年終決算；

　�。ǘ�）1萬(wàn)元以上的大額資金的使用；

　�。ㄈ�）大宗設(shè)備、服務(wù)的采購(gòu)，1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)添置、書(shū)刊印刷等項(xiàng)目的開(kāi)支。

　�。ㄋ模┗�本建設(shè)項(xiàng)目；

　�。ㄎ澹┲卮笸獍鼧I(yè)務(wù)；

　�。�六）對(duì)外投資和融資業(yè)務(wù)；

　�。ㄆ撸┲匾�資產(chǎn)處置；

　�。ò耍┬畔⒒�建設(shè)以及預(yù)算調(diào)整；

　�。ň牛┢渌�重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策。

　　重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。 單位資金使用或支出1萬(wàn)元以上的，資產(chǎn)處置或其他事項(xiàng)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

　　第五條 領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須嚴(yán)格遵守“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個(gè)別醞釀、會(huì)議決定”的原則，實(shí)行集體議事，并以會(huì)議表決形式體現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)集體的意志，不得以傳閱會(huì)簽或個(gè)別征求意見(jiàn)等形式代替集體議事和會(huì)議表決。

　　第六條 重大經(jīng)濟(jì)議事決策原則

　�。ㄒ唬﹫�(jiān)持黨的民主集中制原則，貫徹集體領(lǐng)導(dǎo)和個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合的制度。凡屬領(lǐng)導(dǎo)班子職責(zé)范圍內(nèi)決定的`事項(xiàng)，必須嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定程序，由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。

　　（二）少數(shù)服從多數(shù)原則。每位領(lǐng)導(dǎo)班子成員要積極參與集體領(lǐng)導(dǎo)，充分發(fā)表個(gè)人意見(jiàn)，在發(fā)揚(yáng)民主的基礎(chǔ)上必須執(zhí)行少數(shù)服從多數(shù)的原則，允許保留個(gè)人意見(jiàn)，但必須無(wú)條件執(zhí)行會(huì)議形成的決定。

　�。ㄈ�）保密原則。領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律。領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議討論或決定的有關(guān)事項(xiàng)，不宜公布的或領(lǐng)導(dǎo)班子正式通知或傳達(dá)之前，與會(huì)者不得泄露。

　　第七條 凡是研究決定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會(huì)議，須有三分之二以上領(lǐng)導(dǎo)成員到會(huì)方可舉行，其中分管此項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)成員、紀(jì)檢部門(mén)負(fù)責(zé)人必須到會(huì)。

　　第八條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，按下述程序進(jìn)行：

　�。ㄒ唬�會(huì)前協(xié)調(diào)。研究決定重大問(wèn)題的會(huì)議不得搞臨時(shí)動(dòng)議（重大突發(fā)性事件和緊急情況除外）。議題應(yīng)在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)成員之間作會(huì)前協(xié)調(diào)，然后由領(lǐng)導(dǎo)班子主要負(fù)責(zé)人決定是否上會(huì)。

　　（二）準(zhǔn)備材料。由分管領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)部門(mén)廣泛征求意見(jiàn)，準(zhǔn)備規(guī)范化的上會(huì)材料，包括議案本身和科學(xué)論證材料。未廣泛征求意見(jiàn)、無(wú)科學(xué)論證材料的，不得進(jìn)入議事程序，且與會(huì)人員可以此為由宣布棄權(quán)，并將棄權(quán)理由載入會(huì)議記錄。

　　（三）提前通知。會(huì)議通知（含議題及科學(xué)論證等有關(guān)資料）一般提前2個(gè)工作日書(shū)面送達(dá)應(yīng)到會(huì)人員，并履行簽收手續(xù)。確實(shí)無(wú)法書(shū)面送達(dá)的，應(yīng)設(shè)法用電話或其它形式通知。

　　（四）充分討論。會(huì)議由主要負(fù)責(zé)人主持。會(huì)議先由分管領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)介紹情況，然后安排足夠的時(shí)間對(duì)議題進(jìn)行充分討論。討論時(shí)主要負(fù)責(zé)人不應(yīng)首先表明自己的觀點(diǎn)，須聽(tīng)取其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員的意見(jiàn)后再表明自己的態(tài)度。因故未到會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)班子成員的意見(jiàn)，可用書(shū)面形式在會(huì)上表達(dá)。

　　（五）逐項(xiàng)表決。會(huì)議由主持人視討論情況決定可否進(jìn)入表決程序。意見(jiàn)比較一致時(shí)，可進(jìn)行表決；持贊成與反對(duì)意見(jiàn)（含未到會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的書(shū)面意見(jiàn)）的人數(shù)接近時(shí)，除了在緊急情況下必須按多數(shù)意見(jiàn)執(zhí)行外，應(yīng)當(dāng)暫緩表決，留待下次會(huì)議討論。

　　會(huì)議實(shí)行逐項(xiàng)表決。表決一般采用記名形式（含口頭和書(shū)面等形式），須將每位班子成員的表決意見(jiàn)記錄在案，以示負(fù)責(zé)。未到會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的書(shū)面意見(jiàn)可事后傳達(dá)記錄，政策法規(guī)另有規(guī)定的除外。非領(lǐng)導(dǎo)班子成員不參加表決。與會(huì)人員會(huì)后有權(quán)查閱會(huì)議記錄。

　�。�六）做出決策。決策的形成采取少數(shù)服從多數(shù)和單位領(lǐng)導(dǎo)最后決定相結(jié)合的形式。按照少數(shù)服從多數(shù)的決策原則，贊成票數(shù)超過(guò)應(yīng)到會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的半數(shù)為通過(guò)；單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分尊重表決結(jié)果，最終形成會(huì)議決定。

　�。ㄆ撸┬纬杉o(jì)要。會(huì)議須形成“單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策紀(jì)要”，按獨(dú)立序列實(shí)行年度編號(hào)。除了有特殊保密需要的議題，內(nèi)容可以從簡(jiǎn)外，會(huì)議紀(jì)要須記錄每個(gè)議題的討論、表決情況及最后的決定，說(shuō)明形成決定的依據(jù)和理由，明確落實(shí)決定的責(zé)任及實(shí)施監(jiān)督的辦法。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)會(huì)議紀(jì)要除發(fā)給領(lǐng)導(dǎo)班子成員和有關(guān)部門(mén)外，還需按有關(guān)規(guī)定上報(bào)上級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)和主管部門(mén)。單位領(lǐng)導(dǎo)否定多數(shù)人的意見(jiàn)做出最后決定的，須在紀(jì)要中說(shuō)明理由，并承擔(dān)責(zé)任。

　　第九條 會(huì)議應(yīng)及時(shí)制作會(huì)議檔案，包括會(huì)議通知、議案、科學(xué)論證材料、會(huì)議原始紀(jì)錄、會(huì)議紀(jì)要等有關(guān)文件。會(huì)議檔案須永久保存。

　　第十條 領(lǐng)導(dǎo)班子決議形成后，領(lǐng)導(dǎo)班子成員及相關(guān)部門(mén)按照分工認(rèn)真組織實(shí)施，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告執(zhí)行情況。辦公室負(fù)責(zé)對(duì)決議貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行督辦。

　　第十一條 紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)等部門(mén)應(yīng)根據(jù)本制度和崗位職責(zé)權(quán)限對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子決策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)班子。

　　第十二條 因領(lǐng)導(dǎo)班子違反決策程序造成決策失誤或涉嫌違紀(jì)違法的，應(yīng)在查明情況，分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，分別追究領(lǐng)導(dǎo)班子主要負(fù)責(zé)人、分管責(zé)任人和其他責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任。

　　第十三條 由于領(lǐng)導(dǎo)班子成員或有關(guān)職能部門(mén)未向會(huì)議提供真實(shí)情況，而使領(lǐng)導(dǎo)班子集體造成錯(cuò)誤決策的，應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　第十四條 責(zé)任追究的方式有責(zé)令檢查、誡勉談話、通報(bào)批評(píng)、免職、責(zé)令辭職、給予黨紀(jì)政紀(jì)處分、移送司法機(jī)關(guān)處理等。責(zé)任追究按照干部管理權(quán)限進(jìn)行。

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度 12

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)制定的《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》及公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度制定本制度。

　　第二條 本制度適用于公司各級(jí)機(jī)構(gòu)。公司各級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員均應(yīng)當(dāng)遵守本制度。

　　第三條 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系列具體內(nèi)控管理工作。

　　第二章 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和要求

　　第四條 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)：

　　1、確保公司日常財(cái)務(wù)運(yùn)作符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求；

　　2、保證公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行；

　　3、識(shí)別、計(jì)量、控制各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司穩(wěn)健的運(yùn)行；

　　4、保證公司資產(chǎn)的安全，各項(xiàng)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)數(shù)字的真實(shí)和完整；

　　5、提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，保質(zhì)保量完成公司下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)。

　　第五條 公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求：

　　1、符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定；

　　2、從公司實(shí)際出發(fā)，切實(shí)可行，行之有效；

　　3、覆蓋財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)和流程；

　　4、保持各項(xiàng)制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突；

　　5、具有良好的預(yù)防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；

　　6、符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運(yùn)作。

　　第三章 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容

　　第一節(jié) 財(cái)務(wù)架構(gòu)及崗位設(shè)置

　　第六條 分公司和各分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部架構(gòu)及崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)范、合理、精簡(jiǎn)、高效的原則�？偣�司計(jì)劃財(cái)務(wù)部制定全公司各級(jí)機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部基本職能規(guī)范，各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范要求設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，相應(yīng)制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并實(shí)行目標(biāo)考核管理。

　　第七條 各級(jí)機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部在設(shè)置崗位時(shí)應(yīng)充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位監(jiān)督機(jī)制。

　　第八條 各級(jí)機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)實(shí)行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級(jí)機(jī)構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時(shí)間原則上不得超過(guò)兩年。

　　第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理控制

　　第九條 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)總公司整體發(fā)展規(guī)劃及財(cái)務(wù)內(nèi)控要求，制定分公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)則，分支機(jī)構(gòu)圍繞分公司的各項(xiàng)管理規(guī)定要求，制定并落實(shí)分支公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理細(xì)則。

　　第十條 公司實(shí)行全預(yù)算管理制度。各級(jí)機(jī)構(gòu)的年度預(yù)算編制、執(zhí)行、修正必須在分公司標(biāo)準(zhǔn)的年度整體預(yù)算框架范圍內(nèi)。

　　第十一條 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理制度。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上級(jí)機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理。對(duì)超出授權(quán)范圍的事項(xiàng)，不得擅自進(jìn)行決策。對(duì)于財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)，應(yīng)執(zhí)行重大事項(xiàng)上報(bào)制度。

　　第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算控制

　　第十二條 公司實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)核算的會(huì)計(jì)核算體系，總公司為一級(jí)核算單位。

　　第十三條 會(huì)計(jì)核算必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和反映資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用成本及利潤(rùn)，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。財(cái)務(wù)人員不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認(rèn)收入，不得虛列、多列、不列或少列費(fèi)用成本，不得隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算方法。

　　第十四條 會(huì)計(jì)帳務(wù)處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實(shí)三相符，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得提供虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　第十五條 各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期核對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)核對(duì)及更正。

　　第十六條 各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位的`會(huì)計(jì)工作、會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員偽造和變更會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和其他會(huì)計(jì)資料以及提供虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　第十七條 會(huì)計(jì)人員必須持證上崗，各崗位的人員應(yīng)實(shí)行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個(gè)（及以上）崗位。

　　第十八條 會(huì)計(jì)資料應(yīng)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無(wú)權(quán)決定銷(xiāo)毀。

　　第十九條 會(huì)計(jì)核算管理具體要求按《公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及考核標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。

　　第四節(jié) 資金管理控制

　　第二十條 公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運(yùn)用”。

　　第二十一條 公司銀行帳戶管理實(shí)行“事前申報(bào)、事后報(bào)備”制度。

　　第二十二條 公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調(diào)拔應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。

　　第二十三條 公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

　　第二十四條 各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)于網(wǎng)銀授權(quán)證書(shū)（開(kāi)展網(wǎng)上銀行的機(jī)構(gòu)）、保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)專(zhuān)人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使用。

　　第五節(jié) 重要有價(jià)單證控制

　　第二十五條 重要有價(jià)單證由總公司統(tǒng)一組織設(shè)計(jì)和印刷，未經(jīng)總公司授權(quán)，各分支機(jī)構(gòu)不得自行印制。單證編碼由總公司統(tǒng)一制定，并納入單證管理系統(tǒng)進(jìn)行管理。單證變更、作廢必須書(shū)面通知相關(guān)部門(mén)和下屬機(jī)構(gòu)。

　　第二十六條 重要有價(jià)單證領(lǐng)用應(yīng)實(shí)行限額管理。調(diào)拔、領(lǐng)用時(shí)，需由單證經(jīng)辦人員填制調(diào)拔、領(lǐng)用申請(qǐng)單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽批。

　　第二十七條 單證管理人員應(yīng)按單證管理的規(guī)定做好單證申請(qǐng)、印刷、領(lǐng)發(fā)、使用銷(xiāo)號(hào)、回收、返庫(kù)、銷(xiāo)毀等工作，按月向計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送相關(guān)報(bào)表，準(zhǔn)確反映單證的入庫(kù)數(shù)、發(fā)出數(shù)、使用數(shù)、注銷(xiāo)作廢數(shù)、庫(kù)存結(jié)余數(shù)、銷(xiāo)毀數(shù)，做到使用的有效單證與業(yè)務(wù)簽發(fā)的單證數(shù)相符。對(duì)連號(hào)已使用的作廢、注銷(xiāo)的單證，應(yīng)將其正、副本與有效單證一同連號(hào)裝訂、歸檔入庫(kù)。

　　第二十八條 兼業(yè)代理人領(lǐng)用的單證要定期核對(duì)。核對(duì)間隔時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò)一個(gè)月。

　　第二十九條 各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)采取切實(shí)有效的措施確保單證保管安全。若發(fā)現(xiàn)單證短缺、遺失等情況，應(yīng)及時(shí)書(shū)面向上級(jí)有關(guān)部門(mén)報(bào)告，同時(shí)查明原因，落實(shí)責(zé)任，并立即采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。

　　第六節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)控

　　第三十條 分公司應(yīng)構(gòu)建以滿足財(cái)務(wù)日常核算為基礎(chǔ)，服務(wù)財(cái)務(wù)管理為目標(biāo)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。

　　第三十一條 通過(guò)完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)、各級(jí)人員的財(cái)務(wù)職責(zé)、權(quán)限等。

　　第三十二條 建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理人員和操作人員任分離制度。

　　第七節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)審

　　第三十三條 分公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)內(nèi)審崗位，編制年度財(cái)務(wù)內(nèi)審計(jì)劃，建立財(cái)務(wù)工作現(xiàn)場(chǎng)常規(guī)檢查及專(zhuān)項(xiàng)檢查的制度。

　　第三十四條 各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對(duì)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理執(zhí)行情況至少進(jìn)行一次自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改，不留隱患。

　　第三十五條 分公司應(yīng)采用非現(xiàn)場(chǎng)檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過(guò)對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題并予以更正。

　　第三十六條 中心支公司以上（含中心支公司）的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動(dòng)、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核，并在作出稽核結(jié)論后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

　　第三章 附 則

　　第三十七條 本規(guī)定由分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十八條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度 13

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)我校財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，提高管理水平和效益，適應(yīng)我校發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條我校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由總務(wù)處負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作。

　　第三條建立和健全我校的內(nèi)部控制制度。

　　第四條我校內(nèi)部控制的基本原則。

　�。ㄒ唬�權(quán)力分隔，每一項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門(mén)和一個(gè)人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。

　�。ǘ�）合理分管，實(shí)行賬物分管、錢(qián)賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

　�。ㄈ�）審批稽核，任何收支業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過(guò)總務(wù)處的審核與稽核。

　�。ㄋ模┴�(zé)任明確，各部門(mén)和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。

　�。ㄎ澹�憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會(huì)計(jì)資料歸檔。

　�。�六）例行核對(duì)，對(duì)每一項(xiàng)收支業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對(duì)，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對(duì)一致。

　　第二章內(nèi)部牽制及稽核

　　第五條牽制原則

　　(一)為合理組織會(huì)計(jì)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間、會(huì)計(jì)崗位之間、各財(cái)務(wù)部門(mén)之間、財(cái)務(wù)部門(mén)和主管部門(mén)之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可靠。

　　(二)任何一筆資金的收付或結(jié)算，任何會(huì)計(jì)資料的形成和報(bào)出，必須經(jīng)兩人或兩崗以上，重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)要由會(huì)計(jì)人員和處(科)負(fù)責(zé)人分工掌管，不得只由一人或一崗?fù)瓿伞?/p>

　　第六條組織和分工

　　(一)財(cái)務(wù)處設(shè)以下崗位：

　　報(bào)賬管理崗、工資管理崗。

　　財(cái)務(wù)崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。

　　(二)財(cái)務(wù)室的稽核工作由總務(wù)處主任、副主任、財(cái)務(wù)人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。

　　1、財(cái)務(wù)人員的職責(zé)與權(quán)限

　　負(fù)責(zé)審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合法、合規(guī)；審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)手續(xù)是否完備。對(duì)不合法合規(guī)的原始憑證不予受理，要求經(jīng)辦人予以更換；對(duì)不合法、不真實(shí)的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)人提出書(shū)面意見(jiàn)，要求處理。

　　2、總務(wù)處主任和副主任的職責(zé)與權(quán)限

　　負(fù)責(zé)復(fù)查報(bào)賬資料的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性；審查各項(xiàng)收、付款業(yè)務(wù)的政策依據(jù)和批準(zhǔn)手續(xù)是否齊備；檢查各項(xiàng)資金收支計(jì)劃的合法性和可行性，并檢查計(jì)劃執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)不合法的.收、支內(nèi)容或收支計(jì)劃缺乏可行性的要立即向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提出具體意見(jiàn)，要求予以糾正。

　　第三章財(cái)務(wù)人員管理制度

　　第七條堅(jiān)持定編定崗制度，學(xué)校需要設(shè)財(cái)務(wù)崗位，必須經(jīng)總務(wù)處會(huì)商辦公室同意后方可設(shè)立。

　　第八條對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)持證上崗的會(huì)計(jì)人員，每年要進(jìn)行一次從業(yè)資格證書(shū)年檢，年檢合格繼續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘。

　　第九條學(xué)校要?jiǎng)?chuàng)造條件，支持會(huì)計(jì)人員參加各種技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

　　第十條總務(wù)處的財(cái)務(wù)人員要定期進(jìn)行崗位輪換。

　　第十一條要堅(jiān)持財(cái)務(wù)人員離崗交接制度。財(cái)務(wù)人員離崗(含調(diào)動(dòng)、輪換、退休等)要辦理財(cái)務(wù)交接手續(xù)，移交人要列出交接事項(xiàng)清單，如印章、支票、收據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點(diǎn)核對(duì)后，雙方在交接單上簽字，交接時(shí)要有總務(wù)處主任監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保留一份，財(cái)務(wù)事項(xiàng)未交接清楚不得離崗。

　　第四章工資與人事內(nèi)部控制

　　第十二條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由辦公室及時(shí)書(shū)面通知財(cái)務(wù)室，作為計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。

　　第十三條工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

　　第十四條工資信息均應(yīng)由本人親自查詢，不可任意查看他人工資。

　　第五章附則

　　第十五條本條例由總務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度 14

　　第一條為獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬事業(yè)單位、基層分局財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合國(guó)家法律、法規(guī)和內(nèi)部有關(guān)管理制度，根據(jù)國(guó)家《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》及《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制定本制度。

　　第二條在局黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，每年對(duì)全局財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)由紀(jì)檢監(jiān)察室和辦公室負(fù)責(zé)，抽調(diào)本單位熟悉財(cái)會(huì)工作的人員組成內(nèi)審組進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)審采取自查和調(diào)賬檢查的.方式進(jìn)行。

　　第三條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

　　第四條內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容是：

　　（一）本單位及所屬事業(yè)單位、基層分局的財(cái)務(wù)收支、管理、使用及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)賬薄設(shè)置是否健全合規(guī)，憑證手續(xù)是否完備，賬務(wù)處理是否符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定。

　�。ㄈ�）資金管理是否符合規(guī)定；應(yīng)繳預(yù)算收入及其它費(fèi)用、是否按規(guī)定及時(shí)足額上繳；應(yīng)撥付資金是否有人為延誤現(xiàn)象，有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自撥款或截留挪用行為。

　�。ㄋ模┵~戶設(shè)置及資金管理以及報(bào)銷(xiāo)、審批使用是否執(zhí)行財(cái)務(wù)管理的有關(guān)法律法規(guī)以及《泰興市國(guó)土資源局財(cái)務(wù)管理制度》有關(guān)規(guī)定。

　�。ㄎ澹┴�(cái)務(wù)執(zhí)法管理是否到位，有無(wú)因玩忽職守導(dǎo)致資金流失現(xiàn)象發(fā)生。

　　第五條對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題，必須責(zé)令相關(guān)科室在限期內(nèi)進(jìn)行整改。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問(wèn)題，將視情節(jié)依法依紀(jì)處理。

　　第六條內(nèi)審工作結(jié)束，內(nèi)審組應(yīng)向局黨委提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度 15

　　第一章總則

　　第一條為了保證公司會(huì)計(jì)資料正確可靠，防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)及營(yíng)私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計(jì)工作的開(kāi)展，加強(qiáng)公司各管理崗位的責(zé)任心，維護(hù)公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。

　　第二條本制度所稱內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

　　第二章貨幣資金的內(nèi)控制度

　　第一節(jié)現(xiàn)金內(nèi)控制度

　　第三條現(xiàn)金的收付由公司專(zhuān)職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以免責(zé)任不清。

　　第四條現(xiàn)金的收支要及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。

　　第五條不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫(kù)，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。

　　第六條遵守銀行規(guī)定的庫(kù)存限額。

　　第七條嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。

　　第八條由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管組織對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金每月至少盤(pán)點(diǎn)一次，如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并由責(zé)任人賠償損失。

　　第九條財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實(shí)是否相符。

　　第十條必須用保險(xiǎn)柜保管現(xiàn)金。嚴(yán)禁用木箱、木柜保管現(xiàn)金，或?qū)�現(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。

　　第十一條遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點(diǎn)，超過(guò)起點(diǎn)的支出應(yīng)使用支票支付。

　　第十二條領(lǐng)用備用金的單位或個(gè)人以及出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，如無(wú)必要繼續(xù)使用備用金，應(yīng)及時(shí)收回銷(xiāo)賬。出差人員返回后應(yīng)及時(shí)至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，借款無(wú)法核銷(xiāo)的，應(yīng)說(shuō)明理由并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。出差返程后長(zhǎng)時(shí)間即不辦理借款核銷(xiāo)手續(xù)，又不說(shuō)明理由的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)從工資中扣除借款。

　　第十三條未經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷(xiāo)手續(xù)。

　　第十四條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)由出納對(duì)金額進(jìn)行二次審核，以減少差錯(cuò)。

　　第十五條付出現(xiàn)金應(yīng)取得憑證，如收據(jù)、發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)等。報(bào)銷(xiāo)憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字才可報(bào)銷(xiāo)。購(gòu)買(mǎi)貨物憑證必須經(jīng)公司倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后，經(jīng)經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、才能報(bào)銷(xiāo)。

　　第二節(jié)銀行存款內(nèi)控制度

　　第十六條銀行預(yù)留印鑒至少由兩人分管。

　　第十七條空白支票禁止提前加蓋印件。

　　第十八條遵守國(guó)家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不出租出借賬戶，不開(kāi)空頭支票。

　　第十九條妥善保管空白支票，匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購(gòu)入，發(fā)出和注銷(xiāo)情況。

　　第二十條及時(shí)與銀行對(duì)帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及發(fā)生原因，并編制銀行未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表。

　　第二十一條出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應(yīng)控制其份數(shù)。領(lǐng)用人對(duì)領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管，如有遺失而造成本單位經(jīng)濟(jì)損失者，應(yīng)予以賠償�？瞻字�票使用后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)記賬和注銷(xiāo)。

　　第三節(jié)有價(jià)證券內(nèi)控制度

　　第二十二條公司有價(jià)證券包括但不限于:大額定期存單，未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票，收到的出口信用證，貨物提單等貨權(quán)憑證。

　　第二十三條對(duì)于金額巨大的有價(jià)證券，公司應(yīng)租用金融機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)箱儲(chǔ)存。

　　第二十四條有價(jià)證券的保存和取出，必須由2人以上同時(shí)在場(chǎng)方可辦理，并須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

　　第二十五條對(duì)于未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)�視同貨幣資金處理，必須辦理有效審批手續(xù)后方可進(jìn)行。

　　第四節(jié)工資內(nèi)控制度

　　第二十六條財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)工資發(fā)放的工作人員應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門(mén)核對(duì)在冊(cè)職工人員姓名，工資標(biāo)準(zhǔn)，各種津貼和補(bǔ)貼的金額。

　　第二十七條財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)人事管理部門(mén)開(kāi)具的聘用臨時(shí)工姓名，工資數(shù)額及有關(guān)補(bǔ)助的說(shuō)明認(rèn)真核對(duì)臨時(shí)工工資情況。

　　第二十八條核對(duì)離職人員是否從工資表中刪除。

　　第二十九條核對(duì)各項(xiàng)應(yīng)扣款是否正確。

　　第三十條根據(jù)審核過(guò)的工資計(jì)算表或工資匯總表編制記賬憑證。

　　第三十一條審查銀行劃卡數(shù)與工資明細(xì)數(shù)及匯總實(shí)發(fā)數(shù)是否一致。

　　第三十二條核查工資標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)及有關(guān)津貼的變動(dòng)是否通過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　第四章實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控制度

　　第一節(jié)原材料內(nèi)控制度

　　第三十三條公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的倉(cāng)庫(kù)由專(zhuān)人保管材料物資。

　　第三十四條對(duì)已采購(gòu)回的材料建立驗(yàn)收制度，登記采購(gòu)(合同)數(shù)，實(shí)收數(shù)，短缺數(shù)等。

　　第三十五條各種材料物資應(yīng)妥善保管，按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，以便帳實(shí)核對(duì)。

　　第三十六條倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)隨時(shí)掌握并反饋材料物資的最高、最低儲(chǔ)備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要并避資金積壓。

　　第三十七條實(shí)行定期盤(pán)存制度，每月至少盤(pán)點(diǎn)一次，并與材料帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對(duì)，若發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫(xiě)盤(pán)存報(bào)告單報(bào)本部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)分別情況進(jìn)行處理。

　　第三十八條對(duì)易潮，易霉物資要經(jīng)常檢查庫(kù)內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。對(duì)易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。對(duì)易燃、易爆物資要加強(qiáng)防火，對(duì)貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。

　　第三十九條對(duì)各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員只有根據(jù)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，或銷(xiāo)售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。

　　第四十條對(duì)于委托外單位加工的材料，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)根據(jù)材料部門(mén)填寫(xiě)的"委托外加工發(fā)料通知單"進(jìn)行發(fā)料，有關(guān)聯(lián)交送材料部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)憑以記賬。倉(cāng)庫(kù)保管同時(shí)應(yīng)在備查登記簿中予以登記，加工完成驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)要注銷(xiāo)原記錄。企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批推和辦理法定手續(xù)，不得發(fā)出、變賣(mài)和贈(zèng)送材料，或用一種材料交換另一種材料。

　　第四十一條倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實(shí)物數(shù)量是否相符。財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)稽核材料的總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬的金額是否相符，并定期或不定期抽查材料部門(mén)的帳、卡和實(shí)物數(shù)量是否相符。

　　第四十二條對(duì)于邊角廢料應(yīng)做到合理回收，及時(shí)入庫(kù)，加強(qiáng)材料的綜合利用。

　　第二節(jié)產(chǎn)成品內(nèi)控制度

　　第四十三條公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的.倉(cāng)庫(kù)由專(zhuān)人保管產(chǎn)成品物資。

　　第四十四條生產(chǎn)車(chē)間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)檢驗(yàn)合格后，填制產(chǎn)成品交庫(kù)單，連同產(chǎn)品交成品庫(kù)點(diǎn)收，車(chē)間和成品倉(cāng)庫(kù)的經(jīng)手人應(yīng)在產(chǎn)品入庫(kù)單上簽字，作為產(chǎn)品入庫(kù)的憑證。

　　第四十五條"入庫(kù)單"一般一式三份，一份由成品庫(kù)記賬，一份退生產(chǎn)車(chē)間計(jì)算產(chǎn)量，一份送財(cái)務(wù)部門(mén)記賬。月末各方的合計(jì)數(shù)應(yīng)按品名、規(guī)格、等級(jí)進(jìn)行核對(duì)。

　　第四十六條對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品應(yīng)妥善保管，盡量避免露天存放，以防變質(zhì)。對(duì)銷(xiāo)貨退回的產(chǎn)品，也應(yīng)及時(shí)送交成品庫(kù)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。

　　第四十七條產(chǎn)成品銷(xiāo)售時(shí)，銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)購(gòu)貨單位的訂貨單或銷(xiāo)貨合同開(kāi)出至少一式三份出庫(kù)提貨單(物資出門(mén)證)。一份由銷(xiāo)售部門(mén)存查記賬，一份由成品倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨記賬，一份送財(cái)務(wù)部門(mén)收款記賬。

　　第四十八條銷(xiāo)貨發(fā)票應(yīng)具備銷(xiāo)售產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等方面的內(nèi)容。應(yīng)由開(kāi)票人以外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容，是否與購(gòu)貨單位的訂貨單或合同一致。

　　第四十九條倉(cāng)庫(kù)保管(發(fā)貨人)接到"提貨單"聯(lián)后，提出應(yīng)發(fā)的貨物，核對(duì)無(wú)誤后方能包裝發(fā)運(yùn)。

　　第五十條倉(cāng)庫(kù)保管等直接經(jīng)手銷(xiāo)售的人員，不得兼管與銷(xiāo)售有關(guān)的賬簿(如銷(xiāo)售，應(yīng)收銷(xiāo)貨款)的記賬工作。

　　第五十一條每月終了，銷(xiāo)售部門(mén)與成品庫(kù)在帳卡、帳實(shí)核對(duì)相符后，要編制產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存報(bào)表送財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)帳，保證帳實(shí)相符。

　　第三節(jié)產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度

　　第五十二條外購(gòu)半成品的管理，視同材料購(gòu)入處理，由材料部門(mén)負(fù)責(zé)。

　　第五十三條自制半成品若需送交半成品庫(kù)的，其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流程。

　　第五十四條委托外單位加工的自制半成品，發(fā)出和收回時(shí)的處理手續(xù)比照委托外單位加工材料處理。

　　第五十五條月末要清查盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)由生產(chǎn)部門(mén)和車(chē)間核算員參加，可能時(shí)財(cái)務(wù)部應(yīng)派員參加，盤(pán)點(diǎn)完畢要填寫(xiě)在產(chǎn)品盤(pán)存表，以便正確計(jì)算在產(chǎn)品成本。

　　第四節(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度

　　第五十六條公司固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門(mén)、資產(chǎn)使用部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)共同管理，各司其職。

　　第五十七條對(duì)房屋及建筑物在建過(guò)程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要及時(shí)組織驗(yàn)收，登記固定資產(chǎn)。

　　第五十八條資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記清理費(fèi)用、殘值收入，或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第五十九條建立臨時(shí)性租入固定資產(chǎn)備查薄。

　　第六十條接受損贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計(jì)價(jià)核算和管理。

　　第六十一條外單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理保管。

　　第六十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法。對(duì)已提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，按照該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。

　　第六十三條在年度會(huì)計(jì)決算前，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，以查明資產(chǎn)實(shí)物狀況。

　　第六十四條對(duì)意外災(zāi)害損失應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的核對(duì)、盤(pán)點(diǎn)及損失程度的評(píng)估，并及時(shí)向保險(xiǎn)公司索賠。

　　第五章供銷(xiāo)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

　　第一節(jié)供應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

　　第六十五條申請(qǐng)購(gòu)貨的部門(mén)提出采購(gòu)單，經(jīng)采購(gòu)部門(mén)審核報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后匯總編制采購(gòu)計(jì)劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開(kāi)出購(gòu)貨訂單，組織采購(gòu)。采購(gòu)計(jì)劃中應(yīng)填明所購(gòu)貨物品名，規(guī)格，數(shù)量，計(jì)劃價(jià)格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。采購(gòu)部門(mén)批準(zhǔn)的數(shù)量若與申請(qǐng)單位申報(bào)數(shù)量有異，應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)部門(mén)。

　　第六十六條購(gòu)入的材料物資由倉(cāng)庫(kù)保管組織驗(yàn)收，驗(yàn)收時(shí)應(yīng)將發(fā)票賬單與存查的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，同時(shí)核對(duì)點(diǎn)收實(shí)物的數(shù)量和質(zhì)量，核對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單或材料入庫(kù)單，并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)采購(gòu)部門(mén)。對(duì)有特殊技術(shù)要求的材料物資應(yīng)通過(guò)有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定，檢驗(yàn)合格后方可填制驗(yàn)收單。

　　第六十七條倉(cāng)庫(kù)保管登記已驗(yàn)收貨物的明細(xì)賬。

　　第六十八條采購(gòu)部門(mén)收到倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的驗(yàn)收單(或入庫(kù)單)和發(fā)票賬單后，須進(jìn)一步與合同、采購(gòu)計(jì)劃核對(duì)無(wú)誤后，簽章送財(cái)務(wù)部報(bào)帳。

　　第六十九條財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收單(或入庫(kù)單)和發(fā)票，編制會(huì)計(jì)憑證或辦理付款手續(xù)。

　　第七十條若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格，質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按規(guī)定辦理部分拒付或全部拒付手續(xù)，材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)對(duì)所到材料暫時(shí)另行代管。并在備查簿中予以記錄。

　　第七十一條財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)有關(guān)材料總賬，對(duì)倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬進(jìn)行控制監(jiān)督。

　　第七十二條月末財(cái)務(wù)部門(mén)材料總賬與倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，帳與實(shí)物數(shù)量進(jìn)行核對(duì)。

　　第二節(jié)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

　　一、現(xiàn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

　　第七十三條銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)購(gòu)貨單位的訂貨單或銷(xiāo)貨合同開(kāi)出物資出門(mén)證。一份由銷(xiāo)售部門(mén)存查記賬，一份由成品倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨記賬，一份送財(cái)務(wù)部門(mén)收款記賬。

　　第七十四條開(kāi)票員負(fù)責(zé)根據(jù)銷(xiāo)售部物資出門(mén)證開(kāi)發(fā)票。開(kāi)票工作由財(cái)務(wù)部的專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

　　第七十五條收款員收款。收款人由財(cái)務(wù)部開(kāi)票以外的另一人員或銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)，收款人應(yīng)核對(duì)單價(jià)是否有誤，并驗(yàn)算數(shù)量乘單價(jià)是否與金額相符，大小寫(xiě)是否相符，核對(duì)無(wú)誤后收入現(xiàn)金，將款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部出納后，在發(fā)票聯(lián)及物資出門(mén)證上加蓋現(xiàn)金收訖章，并由會(huì)計(jì)編制收款憑證入賬。

　　第七十六條倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨。客戶持提貨單聯(lián)(或物資出門(mén)證)向倉(cāng)庫(kù)取貨。

　　第七十七條出門(mén)檢查�？蛻舫鍪疚镔Y出門(mén)證。

　　二、賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

　　第七十八條接受客戶訂貨單。

　　第七十九條草擬合同，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)。合同由銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)草擬，草擬的合同應(yīng)報(bào)企業(yè)主管銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批。

　　第八十條購(gòu)銷(xiāo)雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。

　　第八十一條開(kāi)出物資出門(mén)證及銷(xiāo)貨發(fā)票，并通知倉(cāng)庫(kù)包裝發(fā)貨。發(fā)票開(kāi)好后應(yīng)交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫(xiě)完整，有無(wú)錯(cuò)誤。銷(xiāo)售發(fā)票應(yīng)由專(zhuān)人管理。

　　第八十二條財(cái)務(wù)部門(mén)憑發(fā)票編制記賬憑證。

　　第八十三條根據(jù)收帳通知聯(lián)記賬，注銷(xiāo)應(yīng)收賬款或沖減應(yīng)收票據(jù)賬戶。

　　第八十四條若因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而發(fā)生銷(xiāo)貨退回，則沖減應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)等。

　　第八十五條倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)登記退回的產(chǎn)成品(辦理入庫(kù)手續(xù))。若因其他原因購(gòu)貨方要求折讓?zhuān)瑧?yīng)按銷(xiāo)售折讓的規(guī)定批準(zhǔn)權(quán)限，由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn)后財(cái)務(wù)部門(mén)才能據(jù)以記帳。

　　第八十六條退回產(chǎn)品因質(zhì)量問(wèn)題需要返修的，應(yīng)辦理出庫(kù)手續(xù)組織返修，返修完畢再辦理入庫(kù)手續(xù)，其返修費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

　　第八十七條對(duì)應(yīng)收帳款應(yīng)在款項(xiàng)到期前由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)函證手續(xù)，負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收帳到期時(shí)的催收和逾期款項(xiàng)的交涉與催收工作。

　　第八十八條企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)不得隨意將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)作壞帳損失沖減壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)在每一年度決算前對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收帳款，由財(cái)務(wù)部門(mén)提交相關(guān)書(shū)面情況說(shuō)明至公司辦公室，由公司辦公定提交公司年度董事會(huì)審議，決議通過(guò)后再進(jìn)行帳務(wù)處理。

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