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東北師范大學(xué)2017年審計工作要點
一、指導(dǎo)思想
2017年，總體工作思路是：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以逐步完善管理審計為主的工作模式和業(yè)務(wù)體系建設(shè)為重點，以強管理、防風(fēng)險、增效益、促發(fā)展為己任，繼續(xù)深化學(xué)校內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型與發(fā)展，全面落實審計工作2017—2017年發(fā)展規(guī)劃提出的各項任務(wù)，不斷提升審計工作層次和水平，推進學(xué)校內(nèi)部審計事業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。
二、重點工作
�。ㄒ唬┮匀媛鋵崒徲嫻ぷ�2017—2017年發(fā)展規(guī)劃提出的戰(zhàn)略目標(biāo)、任務(wù)為重點，繼續(xù)推進學(xué)校內(nèi)部審計工作的轉(zhuǎn)型與發(fā)展
1. 進一步深化“服務(wù)型”內(nèi)部審計定位。堅持以“為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)、為完善管理服務(wù)、為學(xué)校建設(shè)發(fā)展服務(wù)”為宗旨，始終以“強管理、防風(fēng)險、增效益、促發(fā)展”作為審計工作的出發(fā)點和落腳
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點，自覺將審計工作作為學(xué)校管理鏈條中的一環(huán)，不斷強化審計工作對學(xué)校宏觀管理的服務(wù)功能。
2.全面構(gòu)建以內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和績效考核為重點的管理審計綜合業(yè)務(wù)實施體系。
（二）以學(xué)校內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型為契機，進一步突出審計工作重點，積極發(fā)揮內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”功能
1. 預(yù)算執(zhí)行審計。以考核預(yù)算管理與執(zhí)行為基礎(chǔ)，以分析資源配置科學(xué)性為起點，以追蹤重點資金流向為主線，以評價資金使用效益為目標(biāo)，通過對校本級財政預(yù)算執(zhí)行與決算情況的綜合考核與評價，從體制和機制層面提出完善校本級預(yù)算管理，改善預(yù)算執(zhí)行效果和提高資金使用效益的意見及建議，促進學(xué)校、學(xué)校各部門及學(xué)校下屬單位加強、規(guī)范預(yù)算管理，保證預(yù)算有效執(zhí)行，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項事業(yè)的健康發(fā)展。
2. 經(jīng)濟責(zé)任審計。以提高管理水平和資金使用效益、落實經(jīng)濟責(zé)任為重點，進一步深化和規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計，注意把經(jīng)濟管理工作的有效性、辦學(xué)經(jīng)費使用的效益性作為評價重點，促進提高領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政意識、責(zé)任意識和效益意識，不斷提升經(jīng)濟工作管理水平，有效促進干部隊伍建設(shè)和廉政建設(shè)。
3. 基建修繕工程審計。以規(guī)范投資管理、提高投資效益為目標(biāo)，繼續(xù)加大基建、修繕工程項目審計力度。加強建設(shè)工程設(shè)計、招標(biāo)、合同審簽、合同執(zhí)行、洽商變更、竣工結(jié)算等各個環(huán)節(jié)控制，重點評
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價項目投資運營狀況，堵塞漏洞，節(jié)省開支，進一步提高建設(shè)資金的使用效益。探索基建工程全過程跟蹤審計模式。
4. 合同審計。以維護學(xué)校的合法權(quán)益，規(guī)范經(jīng)濟活動秩序為目的，逐步加大事前、事中控制，對合同的真實性、合法性、合規(guī)性、效益性進行審核，加強制度約束和程序控制，提高資金使用效益。
5. 專項資金審計。通過對“211工程”、“修購基金”、“現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育工程”等重點專項資金管理和使用情況的審計，確保重點專項資金合理有效的使用和實現(xiàn)預(yù)期效益。
6. 專項審計調(diào)查。充分發(fā)揮審計部門的自身優(yōu)勢，圍繞學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點、難點和教職工關(guān)心的熱點問題作為審計調(diào)查重點，緊扣學(xué)校提出的“特色強校、人才強校、科研強校、和諧強校”的發(fā)展目標(biāo)，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策當(dāng)好參謀和助手，以此不斷提升審計工作層次和水平。
�。ㄈ╉槕�(yīng)學(xué)校內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型需要，進一步構(gòu)建內(nèi)部審計運行機制與管理體制，不斷提高內(nèi)部審計層次和水平
1. 以《東北師范大學(xué)內(nèi)部審計工作手冊》為標(biāo)志，建立和完善與內(nèi)部審計制度體系相適應(yīng)的實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系。以“質(zhì)量”、“效率”、“效果”為目標(biāo) ，建立和完善符合現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展要求的內(nèi)部管理實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系，年內(nèi)完成《東北師范大學(xué)內(nèi)部審計工作手冊》草案編寫工作，完成以審計作業(yè)流程與管理流程為基礎(chǔ)的相關(guān)管理規(guī)范的編寫工作。
2. 進一步推進審計信息化建設(shè)，實現(xiàn)審計及管理工作全面創(chuàng)新。加大硬件投入，加強人員培訓(xùn)，全面實現(xiàn)審計行政辦公、審計業(yè)務(wù)流程無紙化和審計項目管理、審計資源管理信息化；不斷總結(jié)推廣計算機審計的技術(shù)方法，進一步提高工作效率。
3. 以能力建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)為核心，以提高審計隊伍戰(zhàn)斗力、創(chuàng)造力和凝聚力為目標(biāo)，積極構(gòu)建職業(yè)化、學(xué)習(xí)型的審計隊伍，為學(xué)校審計事業(yè)發(fā)展提供人才保證和智力支持。
2017年1月
東北師范大學(xué)2017年審計工作要點 [篇2]
2011年我校審計工作，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以“為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)、為完善管理服務(wù)、為學(xué)校建設(shè)發(fā)展服務(wù)”為宗旨，以“強管理、防風(fēng)險、增效益、促發(fā)展”為目標(biāo)，不斷拓展審計內(nèi)容和審計領(lǐng)域，加強審計創(chuàng)新，取得了明顯成效。
一、理清思路，提高內(nèi)部審計工作針對性
一年來，我校審計工作根據(jù)學(xué)校內(nèi)涵式發(fā)展需要以及經(jīng)濟管理中出現(xiàn)的新動向和新特點，理清思路，認(rèn)真確定審計重點，積極完善審計機制，審計針對性明顯提升。
《東北師范大學(xué)2017年審計工作要點》。
�。ㄒ唬├^續(xù)加大以權(quán)力約束為重點的經(jīng)濟責(zé)任審計力度
2017年中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳下發(fā)了《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》（中辦發(fā)〔2017〕32號），2011年5月中央六部委下發(fā)了貫徹實施意見，對增強領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟責(zé)任審計意識、完善領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督機制、促進懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)提出更高要求。我校審計處根據(jù)以上文件要求，結(jié)合學(xué)校工作特點，繼續(xù)加大以權(quán)力約束為重點的經(jīng)濟責(zé)任審計力度，在既有工作的基礎(chǔ)上進行了以下拓展：一是將制度建設(shè)貫穿于審計權(quán)力運行和監(jiān)督的各個環(huán)節(jié)，同學(xué)校組織部門，重新修訂了《東北師范大學(xué)關(guān)于中層單位行政主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任的規(guī)定》，對領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政過程中應(yīng)履行的財務(wù)責(zé)任、會計責(zé)任、經(jīng)營責(zé)任、管理責(zé)任、財經(jīng)法紀(jì)責(zé)任和社會責(zé)任等六項責(zé)任予以明確，并以此作為經(jīng)濟責(zé)任審計的依據(jù)，有效發(fā)揮制度對領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的導(dǎo)向作用和約束作用。二是加大對重點部門和關(guān)鍵崗位領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟行為監(jiān)督力度，加大對依法、科學(xué)、民主決策情況
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的關(guān)注力度。一年來，我們在對教務(wù)處、出版社、附屬實驗學(xué)校等學(xué)校重點部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計中，投入主要審計力量，確保審計情況“摸得清”，審計問題“抓得準(zhǔn)”，審計建議“提的精”。三是探索經(jīng)濟責(zé)任審計與專項審計相結(jié)合的新型審計模式。在對實驗校校長經(jīng)濟責(zé)任審計項目中，針對實驗校與附中進行合校的現(xiàn)實情況，同期引入社會事務(wù)所開展清產(chǎn)核資與評估審計，有關(guān)結(jié)果直接被經(jīng)濟責(zé)任審計報告所引用，在提高審計水平和效率、保證審計質(zhì)量方面進行了有益探索。
�。ǘ┨剿鳂�(gòu)建全面覆蓋、重點突出的全過程審計機制
近年來，學(xué)校對審計工作期望日益增高，學(xué)校很多管理工作都希望審計介入，這種情況下，“眉毛胡子一把抓”顯然影響工作效果，人員也忙不過來。針對這種情況，學(xué)校審計處今年提出“全面覆蓋，突出重點”的工作思路，力求提高工作針對性。一方面，以全過程審計思路為指導(dǎo)，打破審計項目界限，全局謀劃各項目審計重點，通過項目疊加實現(xiàn)對學(xué)校經(jīng)濟活動的總體覆蓋。另一方面，通過加大對經(jīng)濟管理過程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計介入與監(jiān)督，發(fā)揮審計的預(yù)防與控制作用。重點梳理出以下四條監(jiān)管主線，一是關(guān)注工程管理全過程，加強對工程設(shè)計、招標(biāo)、合同審簽、合同執(zhí)行、施工管理、洽商變更、竣工結(jié)算等關(guān)鍵節(jié)點的審核把關(guān)，特別加強對材料管理、隱蔽工程、土石方工程等日常工程管理薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)控力度，同時做好工程造價審核與控制工作。二是關(guān)注資產(chǎn)管理全過程，加強對大宗儀器設(shè)備招標(biāo)采購、日常抽查盤點、固定資產(chǎn)報廢等關(guān)鍵節(jié)點的審計把關(guān)。三是關(guān)注資金管理全過程，加強對收費標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)管理、開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、銀行賬戶管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計監(jiān)控。四是關(guān)注國有資產(chǎn)重大變更事項，加大對校辦產(chǎn)業(yè)關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)等事項的審計監(jiān)控。
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二、狠抓落實，提升內(nèi)部審計工作效果性
2011年，我校審計工作緊扣學(xué)校發(fā)展大局，科學(xué)安排審計項目計劃，有序推進項目實施，在經(jīng)濟責(zé)任審計、工程審計和經(jīng)濟合同審簽三方面工作中取得積極成效。
�。ㄒ唬┙�(jīng)濟責(zé)任審計
2011年我們共對20名中層領(lǐng)導(dǎo)干部進行了經(jīng)濟責(zé)任審計，糾正財務(wù)處理不當(dāng)資金70余萬元，并提出審計建議16條。在經(jīng)濟責(zé)任審計工作中，我們本著客觀公正、實事求是的基本原則，對被審計人員的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行全面分析與評價，重點加強對“一支筆”簽批制度執(zhí)行情況、暫付款管理、固定資產(chǎn)管理、資金配置使用的有效性進行分析考核，同時把內(nèi)部控制的健全性與有效性、辦學(xué)經(jīng)費使用的效益性作為評價重點，對增強領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任意識、效益意識、依法行政意識，促進干部隊伍建設(shè)和廉政建設(shè)等方面產(chǎn)生了積極影響。
（二）工程審計
2011年共完成基建、修繕工程項目審計431項，審計資金總額1.73億元，審減工程造價（即為學(xué)校節(jié)約經(jīng)費）1,226.46萬元，重點跟蹤了凈月研究生宿舍樓、民俗館、本部學(xué)生宿舍新三舍、凈月基因?qū)嶒炇业刃陆ā⒗m(xù)建工程的實施情況。工作中我們本著高度負(fù)責(zé)的精神，定期考察建筑市場價格，定期走訪施工進展情況，依照國家和學(xué)校規(guī)定對基建、修繕工程項目結(jié)算進行嚴(yán)格審核，使竣工項目結(jié)算審計率達(dá)到100％。
�。ㄈ┙�(jīng)濟合同審簽
2011年共完成合同審簽713份，合同金額為31,407萬元。在合同
審簽工作中，我們嚴(yán)格按照學(xué)�！督�(jīng)濟合同審簽實施辦法（修訂）》及國家有關(guān)法律法規(guī)對合同的真實性、合法性、合規(guī)性進行審核，對個別不符合規(guī)定的合同文本堅決予以拒簽，對重大合同落實情況進行了抽查，維護各類經(jīng)濟活動文本的合法性。
三、以能促效，強化內(nèi)部審計隊伍建設(shè)
我校審計工作始終把隊伍建設(shè)作為提升履職能力的根本途徑和重要任務(wù)，精心打造一支業(yè)務(wù)水平較高的職業(yè)化團隊。
�。ㄒ唬┲匾暸囵B(yǎng)三種意識
在內(nèi)部審計工作由傳統(tǒng)財務(wù)合規(guī)性審計向現(xiàn)代風(fēng)險管理審計轉(zhuǎn)型的大背景下，我校將審計人員思想觀念的更新和轉(zhuǎn)變作為一項重要任務(wù)來抓。今年以創(chuàng)先爭優(yōu)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、校際交流等為有效載體，著力引導(dǎo)審計人員樹立三種意識。一是樹立服務(wù)意識，正確處理監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，在服務(wù)中實施監(jiān)督，在監(jiān)督中強化服務(wù)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計一審二幫三促進的積極作用。二是樹立風(fēng)險意識，通過審計更早感受風(fēng)險、識別風(fēng)險和應(yīng)對風(fēng)險，變被動防御為積極控制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”功能。三是樹立宏觀意識，積極憑借內(nèi)部審計相對獨立的組織地位和專業(yè)優(yōu)勢，適時地站在宏觀管理的高度和全局高度發(fā)現(xiàn)管理機制深層次缺陷，分析原因，從審計角度提出富有建設(shè)性前瞻性和可操作性的審計建議。思想作風(fēng)建設(shè)帶來了審計隊伍精神面貌的大轉(zhuǎn)變，工程審計科科長吳友文同志被學(xué)校黨委評為“校級優(yōu)秀共產(chǎn)黨員”、被國家審計署評為“全國內(nèi)部審計先進工作者”。
�。ǘ┘訌娍茖W(xué)研究
2011年我們繼續(xù)遵循通過申報課題項目帶動理論研究，通過理論研
究全面提升審計干部素質(zhì)的指導(dǎo)思想，加大對課題申報與研究工作的支持力度。經(jīng)過審計處全處的努力，我們申報的《論管理審計思想在高校經(jīng)濟責(zé)任審計中的實踐》又獲中國教育審計學(xué)會資助立項，正在研究中。我處有關(guān)同志撰寫的《論內(nèi)部審計在高校風(fēng)險管理中的角色定位》一文在《中國內(nèi)部審計》發(fā)表。通過參與研究，大家對日常工作中面臨的經(jīng)濟責(zé)任審計運行模式、風(fēng)險管理審計實踐路徑等問題進行了有益探討，對審計工作的健康發(fā)展起到了積極的推動作用。
展望新的一年，我們將繼續(xù)堅持“求真務(wù)實、勤奮創(chuàng)新、追求卓越”的工作信條，積極落實我校審計工作“十二五”規(guī)劃，有序推進我校審計工作轉(zhuǎn)型升級，為學(xué)校發(fā)展建設(shè)進一步發(fā)揮保駕護航作用。
東北師范大學(xué)審計處
2012年1月5日
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