報(bào)銷差旅費(fèi)賬務(wù)處理

　　差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。下面是小編為大家整理的差旅費(fèi)的報(bào)銷賬務(wù)處理，希望大家喜歡!

　　報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄的處理

　　1.借差旅費(fèi)時(shí)

　　借：其他應(yīng)收賬---某人

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　2.當(dāng)報(bào)銷金額與借款金額相等時(shí)做：

　　借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用：差旅費(fèi)

　　貸:其他應(yīng)收賬---某人

　　3.如果報(bào)銷金額大于借款金額做

　　借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用：差旅費(fèi)

　　貸:其他應(yīng)收款 ---某人

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　4.當(dāng)報(bào)銷金額小于借款金額

　　借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用：差旅費(fèi)

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸:其他應(yīng)收賬 ---某人

　　5.如果沒(méi)有借差旅費(fèi)時(shí)

　　借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用：材料費(fèi)

　　貸:庫(kù)存現(xiàn)金

　　差旅費(fèi)報(bào)銷的范圍

　　1、差旅費(fèi)核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費(fèi)用支出，包括購(gòu)買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

　　2、一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷外地餐費(fèi)了，或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

　　3、至于外地餐券不能計(jì)入差旅費(fèi)中，稅法上并沒(méi)有相關(guān)的文件規(guī)定。

　　差旅費(fèi)開(kāi)支范圍包括：城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等。差旅費(fèi)的證明材料包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費(fèi)中列支補(bǔ)助按人均100元1天標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷的原則

　　1、差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開(kāi)支，超預(yù)算不得開(kāi)支。

　　2、員工出差必須事前提出書(shū)面申請(qǐng)，填制出差申請(qǐng)單，經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書(shū)面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算;

　　4、出差標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)T工出差乘坐交通工具、住宿、補(bǔ)助基本標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)集團(tuán)差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度(管字007)。

【報(bào)銷差旅費(fèi)賬務(wù)處理】相關(guān)文章：

廣西差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)08-04

出差差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)03-23

應(yīng)付職工薪酬賬務(wù)處理方法01-19

生產(chǎn)企業(yè)“免抵退”辦法的賬務(wù)處理方法01-25

差旅費(fèi)報(bào)銷屬于勞動(dòng)爭(zhēng)議受理范圍嗎10-21

報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做10-23

報(bào)銷差旅費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)分錄10-23

賬務(wù)職員的職業(yè)規(guī)劃方向01-18

賬務(wù)員工作職責(zé)是什么02-24

產(chǎn)后如何報(bào)銷04-21