高級(jí)會(huì)計(jì)師考試模擬試題及答案：預(yù)測(cè)與年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

　　某企業(yè)為了發(fā)現(xiàn)機(jī)器運(yùn)行時(shí)間與制造成本之間的關(guān)系，收集了2013年7～12月機(jī)器運(yùn)行時(shí)間與制造成本的數(shù)據(jù)，具體關(guān)系如下：

　　如果2014年1月的機(jī)器運(yùn)行了48000小時(shí)，假設(shè)本月制造成本占總營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用的80%，企業(yè)核定的成本費(fèi)用利潤(rùn)率為8%。

　　要求：

　　1.采用回歸直線法預(yù)測(cè)趨勢(shì)線。

　　2.計(jì)算2014年1月份的制造成本。

　　3.按照比例預(yù)算法計(jì)算2014年1月的目標(biāo)利潤(rùn)。

　　4.具體說明一下比例預(yù)算法的幾種財(cái)務(wù)指標(biāo)測(cè)定企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)的計(jì)算公式。

　　【正確答案】

　　1.列表計(jì)算∑x、∑y、∑x∑y、∑x2，其結(jié)果如下表所示：

　　將上表中的有關(guān)數(shù)據(jù)代入公式計(jì)算a、b:

　　b=(nΣxy-ΣxΣy)/nΣx2-(Σx)2=[(6×2541900)-266×57100]/(6×11854-266×266)=170.65(元/時(shí))

　　a=Σy/n-bΣx/n=57100/6-170.65×266/6=1951.18(千元)

　　則成本性態(tài)模型為:

　　y=1951180+170.65x

　　2.2014年1月份的制造成本總額為：1951180+170.65×48000=10142380(元)

　　3.目標(biāo)利潤(rùn)=10142380/80%×8%=1014238(元)

　　4.①銷售利潤(rùn)率：目標(biāo)利潤(rùn)=預(yù)計(jì)銷售收入×測(cè)算的銷售利潤(rùn)率

　�、诔杀纠麧�(rùn)率：目標(biāo)利潤(rùn)=預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用×核定的成本費(fèi)用利潤(rùn)率

　�、弁顿Y報(bào)酬率：目標(biāo)利潤(rùn)=預(yù)計(jì)投資資本平均總額×核定的投資資本回報(bào)率

　　【答案解析】

　　【該題針對(duì)“預(yù)測(cè)與年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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