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保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)練習(xí)2016
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1、保薦機構(gòu)及其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計超過7%，或者發(fā)行人持有、控制保薦機構(gòu)的股份超過7%的，保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時，應(yīng)聯(lián)合1家無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)共同履行保薦職責(zé)，且該無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)為第一保薦機構(gòu)( )
參考答案：√
參考解析：《保薦辦法》第四十三條：保薦機構(gòu)及其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計超過7%，或者發(fā)行人持有、控制保薦機構(gòu)的股份超過7%的，保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時，應(yīng)聯(lián)合1家無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)共同履行保薦職責(zé)，且該無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)為第一保薦機構(gòu)。
2、以下情形中需要聯(lián)合一家無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)共同保薦的情形( )
A.保薦機構(gòu)持有發(fā)行人8%的股份
B.保薦機構(gòu)的實際控制人持有發(fā)行人8%的股份
C.保薦機構(gòu)的重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人8%的股份
D.發(fā)行人持有保薦機構(gòu)8%股份
E.發(fā)行人的控股股東持有保薦機構(gòu)8%股份
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考點為應(yīng)當(dāng)聯(lián)合保薦的情形。
《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第四十三條：保薦機構(gòu)及其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計超過7%，或者發(fā)行人持有、控制保薦機構(gòu)的股份超過7%的，保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時，應(yīng)聯(lián)合1家無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)共同履行保薦職責(zé)，且該無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)為第一保薦機構(gòu)。
3、以下關(guān)于保薦機構(gòu)對深交所上市公司現(xiàn)場檢查說法正確的有( )
A.主板上市公司2012年10月15日公開增發(fā)，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次
B.創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次
C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次
D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C，保薦機構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每季度對上市公司進(jìn)行一次定期現(xiàn)場檢查
參考答案：B
參考解析：《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》(2014年修訂)第三十條保薦機構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)每年對上市公司至少進(jìn)行…次定期現(xiàn)場檢查，持續(xù)督導(dǎo)時間不滿三個月的除外。
4、在持續(xù)督導(dǎo)期間，如果所保薦的上市公司上一年度信息披露工作考核結(jié)果為C或者D的，保薦機構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每半年對上市公司進(jìn)行一次定期現(xiàn)場檢查。第8題 證券公司取得保薦機構(gòu)資格后，應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合保薦辦法規(guī)定的相關(guān)條件。以下情形中，中國證監(jiān)會可直接撤銷其保薦機構(gòu)資格有( )
A.注冊資本低于人民幣1億元
B.受到工商局的行政處罰
C.從業(yè)人員不足35人
D.風(fēng)險控制指標(biāo)不符合相關(guān)規(guī)定
E.受到中國證監(jiān)會的行政處罰
參考答案：B,E
參考解析： 本題考查的是證券公司申請保薦機構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件以及維持保薦機構(gòu)資格的條件�？梢灾苯映蜂N的情形是最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰。
5、以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的期間說法正確的有( )
A.上市公司收購，從收購?fù)瓿芍?2個月
B.上市公司重大資產(chǎn)重組，從證監(jiān)會核準(zhǔn)重組之日起一個完整會計年度
C.持續(xù)督導(dǎo)期間，實際控制人發(fā)生變化的，持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)延長1年
D.上海交易所上市公司，法定持續(xù)督導(dǎo)期時間已滿，但是募集的資金尚未使用完畢，需要繼續(xù)進(jìn)行督導(dǎo)
參考答案：D
參考解析：A選項，應(yīng)該自收購人公告上市公司收購報告書之日起至收購?fù)瓿珊?2個月;
B選項，如因借殼上市實際控制人變化，自證監(jiān)會核準(zhǔn)重組之日起，不少于3個會計年度;
C選項，滬深交易所都沒有持續(xù)督導(dǎo)期間，實際控制人變化，延長1年的相關(guān)規(guī)定。按深交所新的《保薦工作指引》，在持續(xù)督導(dǎo)期間，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間：(1)上市公司在規(guī)范運作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風(fēng)險的;(2)上市公司受到中國證監(jiān)會行政處罰或者交易所公開譴責(zé)的;(3)上市公司連續(xù)二年信息披露考核結(jié)果為D。
D選項，根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》的規(guī)定，法定督導(dǎo)期時間已滿，但是募資的資金尚未使用完畢，需要繼續(xù)督導(dǎo)。
6、甲證券公司于2013年5月取得保薦機構(gòu)資格，則其于2014年3月份向中國證監(jiān)會報送年度執(zhí)業(yè)報告符合《保薦辦法》關(guān)于保薦機構(gòu)向中國證監(jiān)會報送年度執(zhí)業(yè)報告的相關(guān)規(guī)定。( )
參考答案：×
參考解析：《保薦辦法》第二十二條：“保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年4月份向中國證監(jiān)會報送年度執(zhí)業(yè)報告。
7、機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年( )月份向中國證監(jiān)會報送年度執(zhí)業(yè)報告
A.4
B.6
C.5
D.7
參考答案：A
參考解析：《保薦辦法》第二十二條：“保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年4月份向中國證監(jiān)會報送年度執(zhí)業(yè)報告。……”第38題判斷修改保薦代表人在2個自然年度內(nèi)被采取監(jiān)管措施累計2次以上，中國證監(jiān)會可以暫停受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦。( )
參考答案：√
參考解析：《保薦辦法》第七十四條保薦機構(gòu)、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或者內(nèi)核負(fù)責(zé)人在1個自然年度內(nèi)被采取本辦法第六十六條規(guī)定監(jiān)管措施累計5次以上，中國證監(jiān)會可暫停保薦機構(gòu)的保薦機構(gòu)資格3個月，責(zé)令保薦機構(gòu)更換保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人。
8、保薦代表人在2個自然年度內(nèi)被采取本辦法第六十六條規(guī)定監(jiān)管措施累計2次以上，中國證監(jiān)會可6個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦。
個人取得保薦代表人資格后，應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合保薦辦法規(guī)定的相關(guān)條件，以下情形中，中國證監(jiān)會可直接撤銷其保薦代表人資格有( )
A.負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)
B.受到稅務(wù)的行政處罰
C.受到中國證監(jiān)會的行政處罰
D.證券業(yè)執(zhí)業(yè)證書未被吊銷
E.未定期參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)
參考答案：C,D,E
參考解析：本題A，應(yīng)限期改正，逾期仍然不符合要求的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格。B，根據(jù)條文是受到中國證監(jiān)會的行政處罰直接撤銷資格，稅務(wù)局行政處罰不影響。
9、某上市公司擬于2008年3月9日召開董事會，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2007年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為4億元，短期融資券余額為2億，則下列說法正確的是( )
A.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元
B.本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對應(yīng)募集資金總量不超過8億
C.本次發(fā)行可不提供擔(dān)保
D.本次發(fā)行可不進(jìn)行資信評級
參考答案：C
參考解析：根據(jù)規(guī)定，發(fā)行后的累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%，“累計債券余額”不包含短期融資券和中期票據(jù)，則本次發(fā)行最大額度應(yīng)為30×40%=12億元。C、D，分離交易可轉(zhuǎn)債不需強制提供擔(dān)保，但必須進(jìn)行資信評級。
10、甲公司以存貨換取乙公司A、B兩項專利權(quán)，A、B專利權(quán)均無公允價值，存貨公允價值為1000萬元，增值稅率17%，甲公司另支付現(xiàn)金130萬給乙公司，專利權(quán)A賬面價值為640萬元，專利權(quán)B賬面價值為480萬元，此次交換具有商業(yè)實質(zhì)。則A、B專利權(quán)作為無形資產(chǎn)的的入賬價值分別是( )
A.640萬元和480
B.742.82萬元和557.18萬元
C.645.7萬元和484.3萬元
D.571.4萬元和428.6萬元
參考答案：B
參考解析：具有商業(yè)實質(zhì)，換出資產(chǎn)有公允價值，換入資產(chǎn)無公允價值的，換入資產(chǎn)總成本按照換出資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)確認(rèn)，各項換入資產(chǎn)的成本按照換入資產(chǎn)的原賬而價值占換入資產(chǎn)原賬面價值總額的比例進(jìn)行分配。
換入資產(chǎn)總成本=換出資產(chǎn)公允價值+換出資產(chǎn)增值稅銷項稅額-換入資產(chǎn)可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額+支付的其他應(yīng)計入換入資產(chǎn)成本的稅費±補價=1000+170+130=1300萬元
A專利入賬價值=1300.640/(640+480)=742.82
B專利入賬價值=1300.480/(640+480)=557.18(或1300-742.82)
11、上市公司召開董事會審議一個議案，由于甲董事出國委托乙董事投票，會議上乙代表甲投了贊成票，并在會議記錄上簽了乙的名字;丙對該議案表示了質(zhì)疑或異議，并記錄在董事會會議記錄上，但是丙仍然投了贊成票，并最終形成決議。最后由于實施該決議給上市公司造成了損失，則以下說法正確的有( )
A.甲與乙需承擔(dān)賠償責(zé)任，丙不需承擔(dān)賠償責(zé)任
B.乙與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，甲不需承擔(dān)賠償責(zé)任
C.甲與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，乙不需承擔(dān)賠償責(zé)任
D.甲、乙、丙均需承擔(dān)賠償責(zé)任
參考答案：D
參考解析：《公司法》第一百一十二條：“董事會會議，應(yīng)由董事本人出席;董事因故不能出席，可以書面委托其他董事代為出席，委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍。
董事會應(yīng)當(dāng)對會議所議事項的決定作成會議記錄，出席會議的董事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。
董事應(yīng)當(dāng)對董事會的決議承擔(dān)責(zé)任。董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事對公司負(fù)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責(zé)任。”
12、CPA在審計時，甲公司經(jīng)審計的合并應(yīng)收賬款余額為2000萬元，甲公司應(yīng)收賬款項目母公司計提了300萬元壞賬準(zhǔn)備(不含對合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款)，持股80%的子公司計提了100萬元壞賬準(zhǔn)備(不含對合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款)，資產(chǎn)評估機構(gòu)對應(yīng)收賬款進(jìn)行評估，則合并應(yīng)收賬款的評估值為( )
A.2000萬
B.1700萬
C.1600萬
D.1620萬
參考答案：D
參考解析：通常情況下，流動資產(chǎn)評估價值，以經(jīng)審計的賬面價值作為評估值。
13、甲公司因?qū)＠m紛于2007年9月起訴乙公司，要求乙公司賠償300萬元。乙公司在年末編制會計報表時，根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況以及律師的意見，認(rèn)為賠償?shù)目赡苄栽?0%以上，賠償金額在150萬元至200萬元之間，而且這個區(qū)間內(nèi)每個金額的可能性都相同，另需支付訴訟費2萬元。同時，公司因該或有事項，基本確定可從丙公司獲得120萬元的賠償，乙公司年末時以下處理正確的是( )
A.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債177萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元
B.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債177萬元，在財務(wù)報表中披露或有資產(chǎn)120萬元
C.披露或有負(fù)債177萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元
D.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債200萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元
參考答案：A
參考解析：確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債177萬元中，其中175萬元計入“營業(yè)外支出”，2萬元訴訟費計入“管理費用”。
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