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證券金融市場(chǎng)重點(diǎn)：基金收入的來源、利潤分配方式與原則
導(dǎo)語：基金收入亦稱為�？钍杖牖蝾A(yù)算外收入，指具有專門用途或?qū)?yīng)的支出科目的財(cái)政收入。主要包括：工業(yè)交通部門、商貿(mào)部門、文教部門、地方財(cái)政稅費(fèi)附加收入、基金預(yù)算調(diào)撥收入等。我們一起來看看相關(guān)的證券從業(yè)考試知識(shí)吧。
(一)證券投資基金的收入來源
證券投資基金收入是基金資產(chǎn)在運(yùn)作過程中所產(chǎn)生的各種收入，主要包括利息收入、投資收益以及其他收入�；鹳Y產(chǎn)估值引起的資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)作為公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入當(dāng)期損益。
(二)證券投資基金的利潤分配
證券投資基金利潤是指基金在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，利潤(也稱“收益”)包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)人當(dāng)期利潤的利得和損失等，也被稱為基金收益。證券投資基金在獲取投資收入扣除費(fèi)用后，須將利潤分配給受益人。基金利潤分配通常有兩種方式：一是分配現(xiàn)金，這是最普遍的分配方式;二是分配基金份額，即將應(yīng)分配的凈利潤折為等額的新的基金份額送給受益人。
按照《證券投資基金管理辦法》的規(guī)定，封閉式基金的利潤分配每年不得少于一次，封閉式基金年度利潤分配比例不得低于基金年度已實(shí)現(xiàn)收益的90%。封閉式基金一般采用現(xiàn)金方式分紅。
開放式基金的基金合同應(yīng)當(dāng)約定每年基金利潤分配的最多次數(shù)和基金利潤分配的最低比例。開放式基金的分紅方式有現(xiàn)金分紅和分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額兩種。根據(jù)規(guī)定，基金利潤分配應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)金方式。
對(duì)貨幣市場(chǎng)基金的份額凈值固定在1元人民幣，對(duì)貨幣市場(chǎng)基金的利潤分配，中國證監(jiān)會(huì)有專門的規(guī)定。《貨幣市場(chǎng)基金管理暫行規(guī)定》第九條規(guī)定：“對(duì)于每日按照面值進(jìn)行報(bào)價(jià)的貨幣市場(chǎng)基金，可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資，并應(yīng)當(dāng)每日進(jìn)行收益分配。”2005年3月25日中國證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《關(guān)于貨幣市場(chǎng)基金投資等相關(guān)問題的通知》規(guī)定：
“當(dāng)日申購的基金份額自下一個(gè)工作日起享有基金的分配權(quán)益，當(dāng)日贖回的基金份額自下一個(gè)工作日起不享有基金的分配權(quán)益。”具體而言，貨幣市場(chǎng)基金每周五進(jìn)行利潤分配時(shí)，將同時(shí)分配周六和周日的利潤;每周一至周四進(jìn)行分配時(shí)，則僅對(duì)當(dāng)日利潤進(jìn)行分配。投資者于周五申購或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入的基金份額不享有周五和周六、周日的利潤;投資者于周五贖回或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)出的基金份額享有周五和周六、周日的利潤。
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