注冊會計師《財管》高頻考點：償債能力比率

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　　高頻考點：償債能力比率

　　1.短期償債能力比率指標

　　(1)營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債=長期資本-長期資產(chǎn)

　　(2)流動比率。流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債

　　(3)速動比率。速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債

　　(4)現(xiàn)金比率�，F(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))/流動負債

　　(5)現(xiàn)金流量比率。現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負債

　　2.長期償債能力比率指標

　　(1)資產(chǎn)負債率=總負債/總資產(chǎn)

　　(2)產(chǎn)權(quán)比率=總負債/股東權(quán)益

　　權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益

　　(3)長期資本負債率=非流動負債/(非流動負債+所有者權(quán)益)

　　(4)利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用

　　=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)/利息費用

　　(5)現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/利息費用

　　(6)現(xiàn)金流量債務比=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/債務總額

　　3.影響短期償債能力和長期償債能力的表外因素

　　影響短期償債能力的表外因素：

　　(1)增強短期償債能力的表外因素：

　�、倏蓜佑玫你y行貸款指標;②可以很快變現(xiàn)的.非流動資產(chǎn);③償債能力的聲譽。

　　(2)降低短期償債能力的表外因素：

　�、倥c擔保有關(guān)的或有負債;②經(jīng)營租賃合同中的承諾付款。

　　影響長期償債能力的其他因素：

　　(1)長期租賃(指經(jīng)營租賃);(2)債務擔保;(3)未決訴訟。

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