注冊會計師《經(jīng)濟法》備考習(xí)題及答案（通用6套）
從小學(xué)、初中、高中到大學(xué)乃至工作，我們會經(jīng)常接觸并使用練習(xí)題，做習(xí)題有助于提高我們分析問題和解決問題的能力。相信很多朋友都需要一份能切實有效地幫助到自己的習(xí)題吧？下面是小編為大家收集的注冊會計師《經(jīng)濟法》備考習(xí)題及答案（通用6套），希望對大家有所幫助。
注冊會計師《經(jīng)濟法》備考習(xí)題及答案 1
一、單項選擇題
1[單選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)，其病假工資或疾病救濟費可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不得低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的一定比例。該比例為( )。
A.80%
B.60%
C.70%
D.50%
參考答案：A
2[單選題] 吳某因勞動合同終止而失業(yè)。已知昊某工作年限已滿6年.繳納失業(yè)保險費的時間已滿4年，且符合失業(yè)保險待遇享受條件。吳某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為()。
A.12個月
B.24個月
C.6個月
D.18個月
參考答案：A
參考解析：失業(yè)保險金的領(lǐng)取期限取決于“用人單位和本人的累計繳費年限”，與“本人工作年限”無關(guān)。
3[單選題] 2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關(guān)系的起始時間是( )。
A.2011年3月1日
B.2011牟3月10日
C.2011年3月15日
D.2011牟4月10日
參考答案：B
4[單選題] 甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是( )。
A.付款請求權(quán)
B.利益返還請求權(quán)
C.票據(jù)追索權(quán)
D.票據(jù)返還請求權(quán)
參考答案：A
參考解析：付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的`出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。
5[單選題] 某企業(yè)職工王某的月工資為7000元。當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2000元。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，王某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費為( )元。
A.160
B.360
C.480
D.560
參考答案：C
參考解析：(1)本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù);(2)王某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費=2000×3×8%=480(元)。
6[單選題] 銀行匯票持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和( )。
A.解訖通知
B.進(jìn)賬單
C.個人身份證
D.支款憑證
參考答案：A
7[單選題] 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶的表述中，不正確的是()。
A.無雇工的個體工商戶自愿按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費，全部記入個人賬戶
B.職工按照國家規(guī)定的本人工資的一定比例繳納的基本養(yǎng)老保險費，全部記入個人賬戶
C.職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前支取
D.職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶免征利息稅
參考答案：A
參考解析：1)選項A：無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費;繳費基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY.繳費比例為20%，其中8%(而非全部)記入個人賬戶。(2)選項B：用人單位按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金;職工按照國家規(guī)定的本人工資的8%繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶。(3)選項CD：基本養(yǎng)老保險的個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。
8[單選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列用人單位聘用勞動者的行為中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.甲超市聘用12周歲的小李為營銷員
B.乙工廠聘用15周歲，已經(jīng)初中畢業(yè)不再上學(xué)的小趙為生產(chǎn)工人
C.丙演出公司聘用10周歲的童星小劉為全職演員
D.丁商店聘用14周歲的速算神童小張為收銀員
參考答案：C
參考解析：訂立勞動合同，勞動者需年滿16周歲、有勞動權(quán)利能力和行為能力，但文藝、體育、特種工藝單位錄用人員除外。
9[單選題] 2015年3月1日，甲公司到某高校招聘時，與大三學(xué)生王某達(dá)成口頭協(xié)議，約定王某畢業(yè)后到甲公司工作。2016年7月1日，王某從該高校畢業(yè)。2016年7月20日，王某和甲公司簽訂了書面勞動合同。2016年8月1日，王某到甲公司報到，正式開始上班。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，王某和甲公司之間勞動關(guān)系的建立時間為( )。
A.2015年3月1日
B.2016年7月1日
C.2016年7月20日
D.2016年8月1日
參考答案：D
參考解析：用人單位自“用工之日”起即與勞動者建立勞動關(guān)系。
注冊會計師《經(jīng)濟法》備考習(xí)題及答案 2
【考題1·單選題】下列各項中以件數(shù)繳納印花稅的有( )。
A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
B.購銷合同
C.權(quán)利許可證
D.運輸合同
【參考答案】C
【參考解析】本題考核印花稅的計稅依據(jù)。按件數(shù)從量計征印花稅的應(yīng)稅憑證包括權(quán)利許可證、記載資金以外的營業(yè)賬簿。
【考題2·多選題】計算土地增值稅，舊房及建筑物可以扣除的金額有( )。
A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金
B.取得土地的地價款
C.評估價格
D.重置成本
【參考答案】ABC
【參考解析】本題考核土地增值稅的計算。，轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的.有關(guān)費用，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。對取得土地使用權(quán)時未支付地價軟或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，在計征土地增值稅時不允許扣除。
【考題3·判斷題】對個人按市場價格出租的居民住房，暫免征收房產(chǎn)稅。( )
【參考答案】×
【參考解析】本題考核房產(chǎn)稅的稅率。對個人按市場價格出租的居民住房，暫按4%稅率征收房產(chǎn)稅。
練習(xí)題二：
【考題1·單選題】甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號小汽車不含增值稅平均售價10萬元/輛，不含增值稅最高售價12萬元/輛。已知小汽車消費稅稅率5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅的下列計算列式中，正確的是( )。
A.1×10×5%=0.5萬元
B.1×12×5%=0.6萬元
C.1×5×5%=0.25萬元
D.1×5×(1+5%)×5%=0.2625萬元
【參考答案】B
【參考解析】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，抵償債務(wù)按最高價格作為消費稅的計稅依據(jù)。
【考題2·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物的下列進(jìn)項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有( )。
A.因管理不善造成被盜的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額
B.被執(zhí)法部門依法沒收的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額
C.被執(zhí)法部門強令自行銷毀的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額
D.因地震造成毀損的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額
【參考答案】ABC
【參考解析】A選項非正常損失，是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中非正常損耗外的損失，包括因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)�變質(zhì)等損失。BC選項被沒收、銷毀則不會產(chǎn)生銷項。
【考題3·判斷題】委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人的外，應(yīng)由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。( )
【參考答案】√
【參考解析】委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人的外，應(yīng)由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。
注冊會計師《經(jīng)濟法》備考習(xí)題及答案 3
多項選擇題
楊某個人獨資開辦的造紙廠由于沒有配置污水處理設(shè)備，將含有揮發(fā)酚等有毒物質(zhì)的污水排入引黃干渠，曾受到當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門處罰。某日，污水池決口，大量污水流入與引黃干渠一閘之隔的壕溝。楊某派工人將閘門提起，使壕溝里的污水經(jīng)引黃干渠流入水庫。引黃管理局發(fā)現(xiàn)后要求該廠立即清污，但未及時通知水庫管委會和自來水公司。兩個小時后，庫中41萬方飲用水被污染。被污染的庫水進(jìn)入城市供水系統(tǒng)，致城市供水中斷三天。水庫經(jīng)濟損失24.6萬元，自來水公司清除污染費用4.34萬元，營業(yè)損失10.96萬元。請回答以下95-97題：95.環(huán)境保護(hù)行政主管部門有權(quán)對該廠采取的行政處罰是( )。
A. 收取超標(biāo)排污費，并罰款
B. 作出限期治理決定
C. 責(zé)令安裝使用污水處理設(shè)備
D. 責(zé)令其停業(yè)或關(guān)閉
【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核環(huán)境行政責(zé)任。
選項A正確。《環(huán)境保護(hù)法》第二十八條第一款規(guī)定，排放污染物超過國家或者地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)事業(yè)單位，依照國家規(guī)定繳納超標(biāo)準(zhǔn)排污費，并負(fù)責(zé)治理。水污染防治法另有規(guī)定的，依照水污染防治法的規(guī)定執(zhí)行。第38條規(guī)定，對違反本法規(guī)定，造成環(huán)境污染事故的企業(yè)事業(yè)單位，由環(huán)境保護(hù)行政主管部門或者其他依照法律規(guī)定行使環(huán)境監(jiān)督管理權(quán)的部門根據(jù)所造成的危害后果處以罰款;情節(jié)較重的，對有關(guān)責(zé)任人員由其所在單位或者政府主管機關(guān)給予行政處分。
選項B錯誤。限期治理對象包括兩類：(1)嚴(yán)重污染環(huán)境的污染源;(2)位于需要特別保護(hù)的區(qū)域內(nèi)的超標(biāo)準(zhǔn)排污的污染源，需要特別保護(hù)的區(qū)域指風(fēng)景名勝區(qū)、自然保護(hù)區(qū)和其他需要特別保護(hù)的區(qū)域。本題中楊某開辦的造紙廠雖然有污染，但是不滿足上述兩個條件，因此，不屬于作出限期治理的對象。
選項C正確。楊某開辦的造紙廠屬于污染環(huán)境的項目，但是沒有配置污水處理設(shè)備，因此，環(huán)境保護(hù)行政主管部門有權(quán)責(zé)令安裝使用污水處理設(shè)備。
選項D錯誤�！董h(huán)境保護(hù)法》第三十九條規(guī)定，對經(jīng)限期治理逾期未完成治理任務(wù)的企業(yè)事業(yè)單位，除依照國家規(guī)定加收超標(biāo)準(zhǔn)排污費外，可以根據(jù)所造成的危害后果處以罰款，或者責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉。本題環(huán)境保護(hù)部門沒有對楊某的造紙廠作出限期治理的決定，因此，也就不存在對經(jīng)限期治理逾期未完成治理任務(wù)的情況，因此，環(huán)境保護(hù)行政主管部門無權(quán)作出責(zé)令其停業(yè)或關(guān)閉的處罰。
多項選擇題
王某認(rèn)為社保局提供的社會保障信息有誤，要求該局予以更正。該局以無權(quán)更正為由拒絕更正。王某向法院起訴，法院受理。下列哪些說法是正確的?( )
A.王某應(yīng)當(dāng)提供其向該局提出過更正申請以及政府信息與其自身相關(guān)且記錄不準(zhǔn)確的事實根據(jù)
B.該局應(yīng)當(dāng)對拒絕的理由進(jìn)行舉證和說明
C.如涉案信息有誤但該局無權(quán)更正的，法院即應(yīng)判決駁回王某的訴訟請求
D.如涉案信息有誤且該局有權(quán)更正的，法院即應(yīng)判決在15日內(nèi)更正
【正確答案】 AB
【答案解析】 選項A正確�！蛾P(guān)于審理政府信息公開行政案件若干問題的規(guī)定》第五條第七款規(guī)定，原告起訴被告拒絕更正政府信息記錄的，應(yīng)當(dāng)提供其向被告提出過更正申請以及政府信息與其自身相關(guān)且記錄不準(zhǔn)確的事實根據(jù)。
選項B正確�！蛾P(guān)于審理政府信息公開行政案件若干問題的規(guī)定》第五條第三款規(guī)定，被告拒絕更正與原告相關(guān)的政府信息記錄的，應(yīng)當(dāng)對拒絕的`理由進(jìn)行舉證和說明。
選項C、D錯誤。《關(guān)于審理政府信息公開行政案件若干問題的規(guī)定》第九條第四款規(guī)定，被告依法應(yīng)當(dāng)更正而不更正與原告相關(guān)的政府信息記錄的，人民法院應(yīng)當(dāng)判決被告在一定期限內(nèi)更正。尚需被告調(diào)查、裁量的，判決其在一定期限內(nèi)重新答復(fù)。被告無權(quán)更正的，判決其轉(zhuǎn)送有權(quán)更正的行政機關(guān)處理。
單項選擇題
中國籍14歲少年曲某隨父赴甲國讀書。曲父在甲國某地有經(jīng)常居所，因生意原因返回中國，行前安排乙國籍好友李某監(jiān)護(hù)曲某在甲國期間學(xué)習(xí)生活�，F(xiàn)有關(guān)曲某的監(jiān)護(hù)問題在中國某法院涉訴。法官通過審查發(fā)現(xiàn)，適用中國的法律對保護(hù)曲某的權(quán)益更為有利。關(guān)于本案的法律適用，下列哪一選項是正確的?( )
A.應(yīng)適用甲國法律
B.應(yīng)適用中國法律
C.應(yīng)適用乙國法律
D.應(yīng)適用與曲某有最密切聯(lián)系的法律
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核監(jiān)護(hù)的法律適用�！渡嫱饷袷玛P(guān)系法律適用法》第三十條規(guī)定，監(jiān)護(hù)，適用一方當(dāng)事人經(jīng)常居所地法律或者國籍國法律中有利于保護(hù)被監(jiān)護(hù)****益的法律。監(jiān)護(hù)人的一方曲父在甲國有經(jīng)常居所，但曲某仍具有中國國籍，且適用中國的法律對其權(quán)益保護(hù)更有利，因此，應(yīng)適用中國的法律。
注冊會計師《經(jīng)濟法》備考習(xí)題及答案 4
第1題單選
下列可以作為中介機構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的是( )。
A.從事投資咨詢服務(wù)的股份有限公司
B.擔(dān)保公司
C.證券公司
D.銀行
答案：D
解析：銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
第2題單選
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列票據(jù)欺詐行為中,屬于偽造票據(jù)的是( )
A.假冒出票人在票據(jù)上簽章
B.涂改票據(jù)號碼
C.對票據(jù)金額進(jìn)行挖補篡改
D.票據(jù)密押
答案：A
解析：票據(jù)的`偽造,是指對"簽章"的偽造。針對簽章之外的事項,是變造。
第3題單選
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而成立的銀行結(jié)算賬戶的是( )
A.一般存款賬戶
B.專用存款賬戶
C.基本存款賬戶
D.臨時存款賬戶
答案：B
解析：專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
第4題單選
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要在開戶后5個工作日到中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅氖? )。
A.預(yù)算單位專用存款賬戶
B.個人銀行結(jié)算賬戶
C.基本存款賬戶
D.臨時經(jīng)營的臨時存款賬戶
答案：B
解析：選項ACD均屬于核準(zhǔn)類賬戶，應(yīng)由收到存款人開戶申請書的銀行將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�，�?jīng)其核準(zhǔn)并核發(fā)開戶許可證后辦理開戶手續(xù)。
第5題單選
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,出票日期"3月20日"的規(guī)范寫法是( )
A.零叁月零貳拾日
B.零叁月貳拾日
C.叁月零貳拾日
D.叁月貳拾日
答案：C
解析：(1)月為"壹"、"貳"和"壹拾"的,應(yīng)當(dāng)在其前加"零";(2)日為壹至玖和"壹拾"、"貳拾"、"叁拾"的,應(yīng)當(dāng)在其前加"零";(3)日為拾壹至拾玖的,應(yīng)當(dāng)在其前加"壹"。
注冊會計師《經(jīng)濟法》備考習(xí)題及答案 5
一、單項選擇題
1．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的關(guān)稅稅率是（ ）。
A．最惠國稅率 B．普通稅率 C．協(xié)定稅率 D．特惠稅率
2．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物，從量計征關(guān)稅的是（ ）。
A．小汽車 B．原油 C．廣播用錄像機 D．廣播用放像機
3．2016年10月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計3萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元，另支付購貨傭金1萬元，已知關(guān)稅稅率為20%．消費稅稅率為25%，城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。假設(shè)無其他納稅事項，則下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計算，正確的是（ ）。
A．應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅4.2萬元 B．應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅8萬元
C．應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅4.08萬元 D．應(yīng)納城建稅和教育費附加1.34萬元
4．下列各項中，不符合關(guān)稅稅率有關(guān)規(guī)定的是（ ）。
A．進(jìn)口貨物在進(jìn)口時需要征稅的，按照納稅義務(wù)人申報進(jìn)口之日實施的稅率征收關(guān)稅
B．加工貿(mào)易進(jìn)口料件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實施的稅率征稅
C．由于完稅價格的審定而需補稅的，應(yīng)按補稅之日實施的稅率征收關(guān)稅
D．對經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后繳稅時，無論是分期或一次交清稅款，都應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實施的稅率征稅
5．下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的表述中，不正確的是（ ）。
A．產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人
B．產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人
C．產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為房產(chǎn)稅的納稅人
D．免稅單位無租使用納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅
6．2016年甲公司房產(chǎn)原值1000000元，已提取折舊350000元，已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%，甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
A．（1000000－350000）×1.2%＝7800（元）
B．（1000000－350000）×（1－30%）×1.2%＝5460（元）
C．1000000×（1－30%）×l. 2%＝8400（元）
D．1000000×1.2%＝12000（元）
7．2017年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計6000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營用房原值3500萬元，企業(yè)辦幼兒園用房原值500萬元，廠辦子弟學(xué)校用房原值850萬元，職工宿舍用房原值550萬元，另有房產(chǎn)原值為600萬元的職工食堂年初出租給個人經(jīng)營，每月收取不含稅租金5萬元。該企業(yè)所在地房產(chǎn)稅扣除比例為20%，2017年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。
A．44. 16 B．43. 76 C．42. 88 D．46. 08
8．根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
A．甲某以自有房產(chǎn)折價抵償乙某債務(wù)，乙某取得房產(chǎn)需要繳納契稅
B．甲企業(yè)以自產(chǎn)貨物換取乙企業(yè)閑置房產(chǎn)，貨物和房產(chǎn)價值相等的，免納契稅
C．甲企業(yè)以預(yù)付集資建房款方式購入一棟辦公樓，甲企業(yè)暫不繳納契稅
D．甲某以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)，免納契稅
9．2016年6月，居民甲某將一套價值110萬元（不含增值稅，下同）的房產(chǎn)給乙某抵償了100萬元的債務(wù)，乙某支付差價款10萬元，已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則下列處理正確的是（ ）。
A．甲某應(yīng)繳納契稅0.3萬元 B．甲某應(yīng)繳納契稅3.3萬元
C．乙某應(yīng)繳納契稅0.3萬元 D．乙某應(yīng)繳納契稅3.3萬元
10．下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）。
A．甲企業(yè)以其自有的廠房向銀行抵押借款50萬元，廠房尚在抵押期間
B．合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的
C．土地使用權(quán)所有人通過中國紅十字會將土地使用權(quán)贈與學(xué)校
D．某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為乙企業(yè)代建辦公樓，取得收入200萬元
11．納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С�，并能提供金融機構(gòu)貸款證明的，影響其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用的因素不包括（ ）。
A．利息支出 B，房地產(chǎn)開發(fā)成本
C．與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 D．取得土地使用權(quán)所支付的金額
12．某市甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年8月取得一塊土地使用權(quán)，支付地價款200萬元、相關(guān)稅費8萬元，委托建筑公司建造房產(chǎn)，支付工程價款150萬元，為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息80萬元，該利息支出能夠提供銀行貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偂?016年10月該企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不合稅銷售收入1200萬元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%，則該企業(yè)計算土地增值稅時，下列列式中正確的是（ ）。
A．準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（200＋150）×8%＝28（萬元）
B．準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用＝80＋（200＋8＋150）×8%＝108. 64（萬元）
C．與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝1200×11%×（7%＋3%）＝13.2（萬元）
D．與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝1200×11%×（7%＋3%）＋1200×0.5%＝13.8（萬元）
13．根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建商品房時，下列各項稅費可以作為“與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金”在計算土地增值稅時進(jìn)行扣除的是（ ）。
A．契稅 B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．印花稅 D．耕地占用稅
14．根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（ ）內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理土地增值稅納稅申報。
A．7日 B．10日 C．15日 D．30日
一、單項選擇題答案
1．答案：D
解析：對原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按照特惠稅率征收關(guān)稅。
2．答案：B
解析：選項A：從價計征；選項CD：復(fù)合計征。
3．答案：B
解析：（l）選項A：甲企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅＝（17＋3）×20%＝4（萬元）；（2）選項B：甲企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅＝（17＋3＋4）÷（1－25%）×25%＝8（萬元）；（3）選項C：甲企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅＝（17＋3＋4＋8）×17%＝5.44（萬元）；（4）選項D：納稅人進(jìn)口貨物不計算繳納城建稅和教育費附加。
4．答案：C
解析：選項C：對由于稅則歸類的改變、完稅價格的審定或其他工作差錯而需補稅的，應(yīng)按原征稅日期實施的稅率征收關(guān)稅。
5．答案：D
解析：選項D：免稅單位無租使用納稅單位的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
6．答案：C
解析：房產(chǎn)稅從價計征的計稅依據(jù)為按房產(chǎn)原值減除扣除比例30%后的房產(chǎn)余值，不能扣除折舊。甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝1000000×（1－30%）×1.2%＝8400（元）。
7．答案：D
解析：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。2017年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝（3500＋550）×（1－20%）×1.2%＋5×12×12%＝46. 08（萬元）。
g．答案：A
解析：（1）選項B：以實物交換房屋視同房屋買賣，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受人按房屋現(xiàn)值繳納契稅；（2）選項C：以預(yù)付方式或預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬等，應(yīng)照章征收契稅；（3）選項D：以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實質(zhì)是接受贈與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅。
9．答案：D
解析：契稅由產(chǎn)權(quán)承受方繳納，乙某應(yīng)繳納契稅＝110×3%＝3.3（萬元）。
10．答案：B
解析：（1）選項A：房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征收范圍；（2）選項C：土地使用權(quán)的所有人并沒有取得轉(zhuǎn)讓收入，不屬于土地增值稅征收范圍；（3）選項D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)雖取得了收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務(wù)性質(zhì)收入，不屬于土地增值稅征收范圍。
11．答案：C
解析：納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С�，并能提供金融機構(gòu)貸款證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用＝利息＋（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金不影響允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用。
12．答案：D
解析：（1）選項AB：財務(wù)費用中的利息支出，不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偟模康禺a(chǎn)開發(fā)費用按規(guī)定計算的金額之和的10%以內(nèi)計算扣除，所以準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（200＋8＋150）×8%＝28. 64（萬元）；（2）選項CD：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括城建稅、教育費附加、印花稅，所以與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝1200×11%×（7%＋3%）＋1200×0.5%＝13.8（萬元）。
13．答案：B
解析：（1）選項A：契稅在“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中核算；（2）選項C：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定，其在轉(zhuǎn)讓時繳納的印花稅已列入管理費用中，故不允許單獨再扣除；（3）選項D：耕地占用稅在“房地產(chǎn)開發(fā)成本”中核算。
14．答案：A
解析：納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理土地增值稅納稅申報。
二、多項選擇題
1．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進(jìn)口貨物成交價格的表述中，不正確的有（ ）。
A．在貨物成交過程中，向境外采購代理人支付的買方傭金，應(yīng)計人成交價格
B．在貨物成交過程中，進(jìn)口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計入成交價格
C．賣方付給進(jìn)口人的正常回扣，應(yīng)計入成交價格
D．賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，可以從成交價格中扣除
2．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列屬于法定減免關(guān)稅的有（ ）。
A．進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必需的`燃料、物料和飲食用品
B．外國政府無償贈送的物資
C．無商業(yè)價值的廣告品
D．一票貨物關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的
3．根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設(shè)備中，應(yīng)計入房產(chǎn)原值計算繳納房產(chǎn)稅的有（ ）。
A．中央空調(diào) B．電梯 C．暖氣設(shè)備 D．掛式空調(diào)
4．下列房產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計算繳納房產(chǎn)稅的有（ ）。
A．軍隊所屬招待所使用的房產(chǎn)
B．軍隊擁有的體育場館，用于體育活動的房產(chǎn)
C．施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房
D．個人對外出租的商鋪
5．根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ）。
A．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅
B．納稅人購置存量房的，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅
C．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅
D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起繳納房產(chǎn)稅
6．下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有（ ）。
A．國有土地使用權(quán)出讓以成交價格作為計稅依據(jù)
B．以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時應(yīng)補交的契稅，以市場同類價格為計稅依據(jù)
C．土地使用權(quán)贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定
D．土地使用權(quán)交換，以交換土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)
7．根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征契稅的有（ ）。
A．土地使用權(quán)等價交換
B．承受荒山土地使用權(quán)直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
C．城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房
D．國家機關(guān)承受房屋用于辦公
8．根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有（ ）。
A．土地增值稅由房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收
B．土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，辦理納稅申報
C．對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅
D．納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，叉建造其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額，未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的增值額
9．根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，F(xiàn)列情形中，免予繳納土地增值稅的有（ ）。
A．因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要麗搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)
B．納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額20%
C．企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟適用住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%
D．因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)
10．根據(jù)土地增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的下列情形中，稅務(wù)機關(guān)可以核定征收土地增值稅的有（ ）。
A．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B．符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的
C．申報的計稅依據(jù)明顯偏低，有正當(dāng)理由的
D．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
二、多項選擇題答案
1．答案：ACD
解析：（1）選項A．向境外采購代理人支付的買方傭金不得計入進(jìn)口關(guān)稅完稅價格；（2）選項C：賣方付給進(jìn)口人的正�；乜郏瑧�(yīng)從成交價格中扣除；（3）選項D：賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，賣方在貨價中沖減時，罰款則不能從成交價格中扣除。
2，答案：ABCD
解析：法定減免關(guān)稅的項目主要有：（1） 一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的；（2）元商業(yè)價值的廣告品及貨樣；（3）國際組織、外國政府無償贈送的物資；（4）進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品；（5）因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅，不予退還；（6）因故退還的境外進(jìn)口貨物，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。
3．答案：ABC
解析：（l）房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋“不可分割”的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施。主要有：暖氣、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、煤氣等設(shè)備；各種管線，如蒸汽、壓縮空氣、石油、給水排水等管道及電力、電訊、電纜導(dǎo)線；電梯、升降機、過道、陽臺等。（2）凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計人房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。
4．答案：AD
解析：（1）選項BC;免征房產(chǎn)稅；（2）選項A：軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但其出租房產(chǎn)以及非自身業(yè)務(wù)使用的生產(chǎn)、營業(yè)用房，不屬于免稅項目；（3）選項D：個人所有的非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但是個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章征稅。
5．答案：AD
解析：（l）選項B：納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（2）選項C：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。
6．答案：ACD
解析：選項B;以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時應(yīng)補交的契稅，以補交的土地使用權(quán)出讓費用或土地收益作為計稅依據(jù)。
7．答案：ABCD
解析：上述選項均免征契稅。
8．答案：ABC
解析：選項D：對于納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額，不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不能適用免稅規(guī)定。
9．答案：ACD
解析：本題考查的是土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項B：納稅人建造“普通標(biāo)準(zhǔn)住宅”（高級公寓不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅）出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免稅；超過20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。
10．答案：AD
解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（2）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（3）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的；（4）符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
三、判斷題
1．對從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅。（ ）
2．關(guān)稅的計征方法有從價計征，從量計征，復(fù)合計征和滑準(zhǔn)稅。（ ）
3．納稅人進(jìn)出口貨物逾期不繳納關(guān)稅的，按日征收欠繳稅額0. 5%的滯納金。（ ）
4．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已經(jīng)使用或出租、出借的，不繳納房產(chǎn)稅。（ ）
5．對融資租賃的房屋計征房產(chǎn)稅時，應(yīng)以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)。（ ）
6．對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不最擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，按照房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅。 （ ）
7．納稅人因房產(chǎn)的宴物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算截止到房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的次月末。（ ）
8．契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。（ ）
9．國有土地使用權(quán)出讓，同時屬于契稅和土地增值稅的征稅范圍。（ ）
10．房產(chǎn)所有人將房屋贈與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人不征收土地增值稅。（ ）
11．土地增值稅實行四級超額累進(jìn)稅率。（ ）
12．納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，扣除項目的金額可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算。（ ）
三、判斷題答案
1．答案：×
解析：原產(chǎn)于我國的進(jìn)口貨物，按照最惠國稅率征稅。
2．答案：√
解析：關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算方法包括：從價稅計算方法、從量稅計算方法、復(fù)合稅計算方法和滑準(zhǔn)稅計算方法。
3．答案：√
4．答案：×
解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。
5．答案：×
解析：對于融資租賃的房屋，以“房產(chǎn)余值”作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。
6。答案：×
解析：對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，實際是以聯(lián)營名義取得房屋租金，按照出租方取得的租金收入作為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅。
7．答案：×
解析：納稅人因房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算截止到房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。，
8．答案：√
9．答案：×
解析：國有土地使用權(quán)的出讓屬于契稅的征稅范圍，但土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地使用權(quán)的行為不征稅。
10．答案：√
11．答案：×
解析：土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率。
12．答案：√
四．不定項選擇趣
【資料1】
位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）在當(dāng)?shù)亻_發(fā)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2015年6月取得土地使用權(quán)支付地價款1000萬元、相關(guān)稅費40萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本800萬元，另發(fā)生利息支出80萬元（含加罰利息10萬元），該利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⒛芴峁┿y行貸款利息證明。2016年12月將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不含增值稅銷售收入3000萬元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。己知其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為4%，該企業(yè)采用一般計稅方法計稅。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1．該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”為（ ）萬元。
A．153.6 B．143.6 C．142 D．152
2．關(guān)于該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，下列說法正確的是（ ）。
A．應(yīng)納增值稅＝3000×11%＝330（萬元）
B．應(yīng)納城建稅和教育費附加＝3000×11%×（7%＋3%）＝33（萬元）
C．應(yīng)納印花稅＝3000×0.5%＝1.5（萬元）
D．增值稅、城建稅、教育費附加和印花稅均可以在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除
3．該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時扣除項目金額合計為（ ）萬元。
A．2010 B．2384.6 C．2378 D．2478
4．該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元。
A．297 B．186.6 C．184. 62 D．156.6
四、不定項選擇題答案
【資料1答案】
1．答案：B
解析：財務(wù)費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額；對于加罰的利息不允許扣除；其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計算扣除。計算公式為：允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用＝實際發(fā)生的利息支出＋（取得土地使用權(quán)支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)。所以準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（80－10）＋（1000＋40＋800）×4%＝143,6（萬元）。
2．答案：AC
解析：（1）選項B；納稅人所在地區(qū)為縣城的，城建稅稅率為5%．所以應(yīng)納城建稅和教育費附加＝3000×1l%×（5%＋3%）＝26.4（萬元）；（2）選項D：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城建稅、教育費附加和印花稅，但是因為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已經(jīng)將繳納的印花稅列入管理費用中了，故不允許單獨再扣除。
3．答案：C
解析：該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時扣除項目金額合計＝1000＋40＋800＋143.6（房地產(chǎn)開發(fā)費用）＋3000×11%×（5%＋3%）（城建稅、教育費附加）＋（1000＋40＋800）×20%（加計扣除項目）＝2378（萬元）。
4．答案：B
解析：土地增值額＝3000－2378＝622（萬元），增值率＝622÷2378×100%＝26. 16%，適用稅率是30%：所以該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納土地增值稅＝622×30%＝186.6（萬元）。
注冊會計師《經(jīng)濟法》備考習(xí)題及答案 6
一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
第1題單選
昊某受甲公司委派去德國參加技術(shù)培訓(xùn)，公司為此支付培訓(xùn)費用10萬元。培訓(xùn)前雙方簽訂協(xié)議，約定吳某自培訓(xùn)結(jié)束后5年內(nèi)不得辭職，否則應(yīng)支付違約金10萬元。吳某培訓(xùn)完畢后在甲公司連續(xù)工作滿2年時辭職。甲公司依法要求吳某支付的違約金數(shù)額最高為( )。
A.0
B.10萬元
C.6萬元
D.4萬元
答案：C
解析：(1)約定的違約金(10萬元)未超過公司支付的培訓(xùn)費用(10萬元);(2)約定的服務(wù)期共計5年，已履行2年。因此，甲公司依法要求吳某支付的違約金最高額=10×(5-2)/5=6(萬元)。
第2題單選
根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是( )。
A.被申請人不履行法定職責(zé)的，決定其在一定期限內(nèi)履行
B.行政復(fù)議決定書一經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，即發(fā)生法律效力
C.決定撤銷原具體行政行為的，可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為
D.復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，情況復(fù)雜的，經(jīng)批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長
答案：B
解析：(1)選項B：行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)(行政復(fù)議參加人，包括申請人、被申請人和第三人)，即發(fā)生法律效力。(2)選項D：復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定;情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人;但延長期限最多不超過30日。
第3題單選
根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，一次性工亡補助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的()。
A.5倍
B.10倍
C.15倍
D.20倍
答案：D
解析：一次性工亡補助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。
第4題單選
根據(jù)勞動合同法律制度的'規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)濟補償金和違約金的表述中，不正確的是( )。
A.違約金的支付主體只能是勞動者
B.經(jīng)濟補償金只能由用人單位和勞動者在勞動合同中約定
C.違約金只能在服務(wù)期和競業(yè)限制條款中約定
D.經(jīng)濟補償金的支付主體只能是用人單位
答案：B
解析：選項B：經(jīng)濟補償金是法定的。
第5題單選
根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列有關(guān)仲裁委員會的表述中，不正確的是( )。
A.仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立
B.仲裁委員會獨立于行政機關(guān)，與行政機關(guān)沒有隸屬關(guān)系
C.仲裁委員會之間也沒有隸屬關(guān)系
D.仲裁委員會由3名仲裁員或1名仲裁員組成
答案：D
解析：選項D，仲裁委員會和仲裁庭是兩個概念：(1)仲裁委員會由主任1人、副主任2——4人和委員7——11人組成，其中法律、經(jīng)濟貿(mào)易專家不得少于2/3;(2)仲裁庭可以由3名仲裁員或者1名仲裁員組成。
第6題單選
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是( )。
A.經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C.未使用的固定資產(chǎn)(機器設(shè)備)
D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
答案：A
解析：不得計提折舊的固定資產(chǎn)：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
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