- 注冊稅務(wù)師《稅法二》模擬試題七答案及解析 推薦度：
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2015注冊稅務(wù)師《稅法二》模擬試題（七）
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一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)
(1)根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列處理正確的是()。
A. 退休人員再任職取得的收入與在職員工加班工資的個人所得稅處理是相同的，都是與當(dāng)月工資合并納稅
B. 個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資單獨(dú)作為一個月的工資繳納個人所得稅
C. 員工向企業(yè)借款，用于購買汽車，借款年度終了后未歸還的部分，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
D. 非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項目征收個人所得稅
(2)某企業(yè)雇員王某2013年12月29日與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限7年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金67500元，領(lǐng)取l2月工資3500元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為l0000元，l2月份王某應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A. 565
B. 1925
C. 2775
D. 4245
(3)房地產(chǎn)開發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證件包括( )。
A. 稅務(wù)登記證原件
B. 工商營業(yè)執(zhí)照原件
C. 上年度的納稅證明
D. 房地產(chǎn)評估報告
(4)下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A. 國有企業(yè)
B. 個人獨(dú)資企業(yè)
C. 集體企業(yè)
D. 外商投資企業(yè)
(5)企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險，P2( )為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。
A. 取得的分紅
B. 房產(chǎn)市值
C. 房產(chǎn)凈值
D. 房產(chǎn)余值
(6)王先生2013年7月退休，每月領(lǐng)取退休工資l300元，8月份被一家公司聘用，月工資5000元，該公司當(dāng)月工資下月10日發(fā)放。2013年9月10日王先生應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A. 120
B. 175
C. 90
D. 45
(7)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下支出可以在稅前扣除的是( )。
A. 企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費(fèi)
B. 企業(yè)向其他企業(yè)借款發(fā)生的超過標(biāo)準(zhǔn)的利息支出
C. 企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)
D. 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的利息
(8)對同一類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為( )。
A. 半個月
B. 1個月
C. 1個季度
D. 半年
(9)乙公司與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同，金額2500萬元，施工期間將價值600萬元的水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求，企業(yè)實(shí)際支付其轉(zhuǎn)包金額400萬元，乙公司應(yīng)繳納的印花稅( )元。
A. 1800
B. 7500
C. 9000
D. 9300
(10)下列關(guān)于代售印花稅票的表述，正確的是( )。
A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)給予代售單位10%的手續(xù)費(fèi)
B. 代售戶所領(lǐng)取的印花稅票，可轉(zhuǎn)與他人銷售
C. 代售單位所售印花稅票取得的稅款，必須專戶存儲
D. 特殊情況下，代售單位和個人取得的稅款可逾期繳納
(11)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)說法不正確的是( )。
A. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B. 企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時間超過l2個月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C. 廣告的制作費(fèi)應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入
D. 安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時確認(rèn)收入
(12)以下關(guān)于土地增值稅清算相關(guān)問題的處理錯誤的是( )。
A. 銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部分實(shí)際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的，應(yīng)在計算土地增值稅時予以調(diào)整
B. 在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具的發(fā)票，按發(fā)票所載金額予以扣除，未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計算扣除
C. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除
D. 納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金
(13)印花稅匯總繳納的期限為( )。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，( )內(nèi)不改變。
A. 5天、半年
B. 10日、一年
C. 一個月、一年
D. 半年、一年
(14)張某2013年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個體工商業(yè)戶。2013年張某經(jīng)營的服裝廠共取得收入50萬元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬元(其中包括工商戶業(yè)主工資每月1600元)。2013年張某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A. 4850
B. 5690
C. 5970
D. 6120
(15)根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列計算公式中正確的是( )。
A. 房地產(chǎn)評估價格=交易實(shí)例房地產(chǎn)價格×權(quán)益因素修正
B. 舊房地產(chǎn)評估價格=重置成本價×成新折扣率
C. 舊房地產(chǎn)的價格一舊房地產(chǎn)原值+建筑物折舊
D. 舊房地產(chǎn)的價格一舊房地產(chǎn)市場價格一建筑物折舊
(16)下列各項中，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅的是( )。
A. 出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的所得
B. 個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得
C. 私營企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車
D. 個人獨(dú)資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房
(17)下列有關(guān)個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的是( )。
A. 每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的50%扣除
B. 投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除由投資者選擇其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除
C. 每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入l5%的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過部分，不準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
D. 研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除
(18)李某2013年12月從中國境內(nèi)取得年終不含稅獎金48000元，當(dāng)月工資薪金所得l500元，李某2013年12月應(yīng)申報繳納個人所得稅( )元。
A. 4994.44
B. 7075
C. 9525
D. 8323.53
(19)某外商投資企業(yè)以55萬元價格從境外甲公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬元轉(zhuǎn)售給乙公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )元。
A. 0
B. 12500
C. 15000
D. 25000
(20)關(guān)于印花稅的稅務(wù)處理，下列處理錯誤的是( )。
A. 技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)按“技術(shù)合同”征收印花稅
B. 會計業(yè)務(wù)咨詢合同屬于技術(shù)咨詢合同，應(yīng)按“技術(shù)合同”征收印花稅
C. 以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花
D. 金融機(jī)構(gòu)之間同業(yè)拆借合同不屬于列舉征稅的憑證，不貼印花
(21)2013年某民用機(jī)場占地l00萬平方米，其中飛行區(qū)用地87萬平方米，場外道路用地8萬平方米，場內(nèi)道路用地1.5萬平方米，工作區(qū)用地3.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2013年該機(jī)場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A. 125000
B. 150000
C. 250000
D. 350000
(22)根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是( )。
A. 提供非專利技術(shù)的所得
B. 提供稿件取得的稿酬所得
C. 文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得
D. 提供專利取得的所得
(23)某金融機(jī)構(gòu)2013年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：與某商場簽訂一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個年度內(nèi)的最高借款限額為每次l00萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內(nèi)。該金融機(jī)構(gòu)2013年應(yīng)繳納印花稅( )元。
A. 50
B. 100
C. 120
D. 320
(24)下列不屬于《房產(chǎn)稅暫行條例》所指的房產(chǎn)的是( )。
A. 倉庫
B. 水塔
C. 室內(nèi)游泳池
D. 包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車間
(25)下列關(guān)于預(yù)約定價安排管理的表述，不正確的是( )。
A. 預(yù)約定價安排包括單邊、雙邊和多邊三種類型
B. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)正式會談通知之日其3個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出預(yù)約定價安排書面申請報告
C. 預(yù)約定價安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請年度的當(dāng)年起至3—5個連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易
D. 企業(yè)正式申請談簽預(yù)約定價安排前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)構(gòu)提出談簽意向
(26)根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是( ).
A. 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，同時納稅人負(fù)有連帶責(zé)任
B. 個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)自行申報納稅
C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳稅款，支付2%手續(xù)費(fèi)獎勵代扣代繳工作出色的辦稅人員
D. 賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月l5日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
(27)以下對于個人所得稅政策描述中說法正確的是( )。
A. 非因住房改革政策，單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，按照“股息、紅利”項目征收個人所得稅
B. 實(shí)行核定征稅的合伙企業(yè)，可以享受稅收優(yōu)惠
C. 某省政府給全省國稅人員頒發(fā)的超額完成任務(wù)獎免稅
D. 勞務(wù)報酬所得中，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次所得
(28)根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯誤的是( )。
A. 拖船按照發(fā)動機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅
B. 在機(jī)場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅
C. 車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定
D. 按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動船舶，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅
(29)王某為一家私營企業(yè)的董事兼投資者，在該公司任職，2013年11月份從該公司取得董事費(fèi)收入8萬元，將其中3萬元通過民政部門捐贈給貧困地區(qū);年初以投資者的名義向該私營企業(yè)借款5萬元用于購買房屋，年末未償還借款。上述事項王某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A. 21440
B. 11400
C. 16190
D. 23310
(30)某企業(yè)(不符合房改政策)2013年為職工建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某當(dāng)年l2月購買的房屋面積是l20平方米，張某取得當(dāng)月工資4200元。張某l2月應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A. 32016
B. 26025
C. 26230
D. 205
(31)居民甲某共有三套房產(chǎn)，2013年將第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某l5萬元;將第二套市價為60萬元的房產(chǎn)折價給丙某抵償了50萬元的債務(wù);將第三套市價為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅( )萬元。
A. 0.45
B. 1.95
C. 2.25
D. 2.85
(32)下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理陳述，不正確的是( )。
A. 企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的幼兒園等配套設(shè)施屬于非營利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的，可將其視為公共配套設(shè)施并按公共配套設(shè)施規(guī)定計算建造費(fèi)用
B. 企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的幼兒園等配套設(shè)施屬于營利性的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算其成本，按建造開發(fā)嚴(yán)品進(jìn)行處理
C. 企業(yè)將已計入銷售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門、單位的，應(yīng)于移交時扣除
D. 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，不用計人當(dāng)期納稅所得額
(33)某生產(chǎn)企業(yè)2013年4月1日，以經(jīng)營租賃方式租人固定資產(chǎn)使用，租期l年，按獨(dú)立納稅人交易原則支付年租金l.2萬元;9月1日以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備一臺，租期2年，當(dāng)年支付租金3.6萬元。計算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為( )萬元。
A. 0.9
B. 1.2
C. 2.4
D. 4.5
(34)重慶市某鋼鐵公司銷售一幢自建已經(jīng)使用過的廠房，簽訂合同，取得收入1500萬元，廠房原價880萬元，已提折舊200萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該樓重置成本價為1500萬元，成新度折扣率為8成。該公司銷售該廠房應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A. 0
B. 73.65
C. 65.03
D. 180
(35)甲企業(yè)合并乙企業(yè)，乙企業(yè)尚未彌補(bǔ)的虧損300萬元，乙企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值1000萬元，甲企業(yè)的凈資產(chǎn)公允價值為2000萬元，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為7%，假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方式，則可以由合并后的企業(yè)彌補(bǔ)的虧損為( )萬元。
A. 70
B. 0
C. 140
D. 100
(36)在計算個人所得稅時，下列各項中不符合個人所得稅有關(guān)規(guī)定的是( ).
A. 個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的流動資產(chǎn)盤虧，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的，可以在稅前扣除
B. 個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的與家庭生活混用的費(fèi)用，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定分?jǐn)偙壤瑩?jù)此計算確定的屬于生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除
C. 個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭�體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅
D. 對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營，如果納稅人的承包、承租期在一個納稅年度內(nèi)，經(jīng)營不足12個月的，應(yīng)以其實(shí)際承包、承租經(jīng)營的期限為一個納稅年度計算納稅
(37)下列各項目中，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。
A. 國債轉(zhuǎn)讓收益
B. 已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項
C. 非營利組織從事營利性活動取得的收入
D. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
(38)依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是( )。
A. 房屋出租
B. 國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C. 房屋買賣
D. 房屋贈與
(39)2012年初甲居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)l800萬元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)40%的股權(quán)。2013年12月，甲企業(yè)全部撤回對工業(yè)企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2600萬元，投資撤回時乙企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。甲企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅( )萬元。
A. 200
B. 85
C. 340
D. 0
(40)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是( )。
A. 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
B. 企業(yè)按照規(guī)定支付的會員費(fèi)
C. 企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費(fèi)
D. 向投資者支付的股息
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二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)
(1)下列各項中，免征耕地占用稅的有( )。
A. 納稅人臨時占用耕地
B. 養(yǎng)老院占用耕地
C. 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
D. 公路線路占用耕地E.軍事設(shè)施占用耕地
(2)房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂轉(zhuǎn)讓合同后7日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并同時提供下列( )的證件和資料。
A. 與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金的完稅憑證
B. 土地使用權(quán)證書
C. 房產(chǎn)買賣合同
D. 購房者的相關(guān)信息
E. 房地產(chǎn)評估報告
(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供以下( )相關(guān)資料。
A. 與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計算方法和說明等同期資料
B. 與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料
C. 與非關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的有關(guān)的價格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計算方法和說明等同期資料
D. 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)價格或者最終銷售(轉(zhuǎn)讓)價格的相關(guān)資料
E. 與非關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)價格或者最終銷售(轉(zhuǎn)讓)價格的相關(guān)資料
(4)關(guān)于國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)的印花稅的表述中正確的有( )。
A. 凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅
B. 凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，分別由辦理運(yùn)費(fèi)計算的各方分別以分程的運(yùn)費(fèi)為計稅依據(jù)繳納印花稅
C. 凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅
D. 凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，由起運(yùn)地結(jié)算雙方以全程運(yùn)費(fèi)為計稅依據(jù)貼花
E. 無論是全程結(jié)算運(yùn)費(fèi)還是分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)，都是以參與運(yùn)輸?shù)母鞣綖榧{稅人，分別納稅
(5)下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項目納稅的有( )。
A. 個人兼職取得的收入
B. 獨(dú)立董事取得董事費(fèi)收入
C. 城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個人繳納失業(yè)保險費(fèi)超過規(guī)定比例的部分
D. 私人企業(yè)員工從本單位借款，年度終了后未歸還借款
E. 老師在自己任職學(xué)校創(chuàng)辦的刊物上發(fā)表文章取得的稿費(fèi)
(6)下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，表述正確的有( )。
A. 納稅人自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅
B. 納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅
C. 納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅
D. 納稅人將房屋出租的，自房屋使用或交付的當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅
E. 購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅
(7)關(guān)于個人所得稅的征收管理，下列表述正確的有( )。
A. 在中國境內(nèi)幾地工作的l臨時來華人員，應(yīng)以稅法規(guī)定的申報納稅日期為準(zhǔn)，在某一地區(qū)達(dá)到申報納稅日期的，即在該地申報納稅
B. 個人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
C. 個人獨(dú)資企業(yè)的投資者興辦兩個或兩個以上個人獨(dú)資企業(yè)的，應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報
D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給3%的手續(xù)費(fèi)
E. 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處l萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款
(8)下列項目中，符合企業(yè)所得稅規(guī)定的有( )。
A. 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出不超過計提工資薪金總額的14%的部分準(zhǔn)予扣除
B. 居民企業(yè)從在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益是免稅收入
C. 企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資，可以按照投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額
D. 對企業(yè)取得2012年發(fā)行的地方政府債券利息所得免征企業(yè)所得稅
E. 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入收入總額
(9)關(guān)于股票期權(quán)的個人所得稅處理，下列表述正確的有( )。
A. 員工接受股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征收個人所得稅
B. 員工因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅
C. 員工因擁有股權(quán)而參與股票期權(quán)實(shí)施企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得征收個人所得稅
D. 取得股票期權(quán)形式的工資、薪金所得，沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)自行申報繳納稅款
E. 取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實(shí)際買賣股票，而是直接從授權(quán)企業(yè)取得行權(quán)Et股票期權(quán)所指定的股票市場價與施權(quán)價之間的差額，差價收益作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅
(10)個人所得稅應(yīng)稅項目中，同時采用費(fèi)用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項目有( )。、
A. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B. 利息、股息、紅利所得
C. 特許權(quán)使用費(fèi)所得
D. 勞務(wù)報酬所得
E. 稿酬所得
(11)根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列屬于耕地占用稅征稅范圍的有( )。
A. 占用菜地開發(fā)花圃
B. 占用農(nóng)村集體所有的土地種植花卉
C. 占用食品加工廠用地
D. 占用魚塘建房
E. 占用養(yǎng)殖的灘涂修建飛機(jī)場跑道
(12)下列所得可以采用按年計征、分期預(yù)繳個人所得稅的有( )。
A. 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B. 年終一次性取得承租經(jīng)營所得的
C. 從事采掘業(yè)的人員取得的工資薪金所得
D. 財產(chǎn)租賃所得
E. 跨年度分期取得稿酬
(13)下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有( )。
A. 售后回購滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)分別作銷售和購進(jìn)核算
B. 以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購價格大于原售價的，差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費(fèi)用
C. 銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入
D. 長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在最終勞務(wù)活動結(jié)束后確認(rèn)收入
E. 企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入
(14)根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A. 財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次，計算個人所得稅
B. 勞務(wù)報酬所得中，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次所得
C. 同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)按兩次所得納稅
D. 同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)按兩次所得納稅
E. 同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次納稅
(15)房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)成本費(fèi)用，在計算土地增值稅時，可列入加計20%扣除范圍的有( )。
A. 取得土地使用權(quán)所支付的金額
B. 與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的財務(wù)費(fèi)用
C. 銷售過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用
D. 建筑安裝工程費(fèi)
E. 公共配套設(shè)施費(fèi)
(16)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有( )。
A. 發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出
B. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
C. 非居民企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付的合理費(fèi)用
D. 企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備
E. 企業(yè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
(17)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，對存在以下( )情形之一的公益性群眾團(tuán)體，應(yīng)取消工資捐贈稅前扣除的資格。
A. 前3年接受捐贈的收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于80%的
B. 受到行政處罰的
C. 存在逃避納稅行為或?yàn)樗颂颖芾U納稅款提供便利的
D. 在申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的
E. 存在違反該組織章程活動的
(18)下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的有( )。
A. 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
B. 確定性原則
C. 合法性原則
D. 配比原則
E. 客觀性原則
(19)下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述，正確的有( )。
A. 企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，不能在集團(tuán)內(nèi)部其他成員中稅前扣除，只能在企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一扣除
B. 對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計算繳納企業(yè)所得稅
C. 企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而造成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
D. 企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除
E. 位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的非經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項目，預(yù)計利潤率不得低于l5%
(20)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股說法中不正確的有( )。
A. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計算納稅
B. 限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得
C. 企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的l0%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)
D. 依照規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時不再納稅
E. 因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而企業(yè)代持有的限售股，轉(zhuǎn)讓時企業(yè)不繳納所得稅，由個人繳納所得稅
(21)關(guān)于境外所得抵扣稅額的規(guī)定，下面說法符合企業(yè)所得稅規(guī)定的有( )。
A. 抵免限額為該項所得依照我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額
B. 超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額抵補(bǔ)
C. 居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負(fù)擔(dān)的部分，可以在抵免限額內(nèi)抵免
D. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免
E. 抵免限額應(yīng)該分國分項進(jìn)行計算
(22)根據(jù)車船稅法規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A. 車船稅由保險機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收
B. 已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月一起計算繳納車船稅
C. 一個納稅年度內(nèi)已完稅的車輛報廢的，可以申請退稅
D. 對于納稅人在購買“交強(qiáng)險”截止日期以后購買“交強(qiáng)險”的，保險機(jī)構(gòu)在代收代繳稅款的同時，還應(yīng)代收代繳欠繳稅款的滯納金
E. 已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅
(23)對以下( )特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳，年度終了后30日內(nèi)，合計其全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。
A. 制造業(yè)
B. 采掘業(yè)
C. 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)
D. 建筑業(yè)
E. 遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)
(24)下列所得應(yīng)納入個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅的有( )。
A. 個體工商戶對外投資取得的股息所得
B. 出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運(yùn)營取得的收入
C. 個人經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的所得D.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得
D. 出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經(jīng)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入
(25)下列關(guān)于個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有( )。
A. 某有限責(zé)任公司為股東的家人購買小汽車一輛，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”納稅
B. 某股份公司職工向企業(yè)借款用于購買房屋，年終仍未償還，應(yīng)按“股息、紅利所得”項目計征
C. 某合伙企業(yè)為股東購買住房，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅
D. 個人獨(dú)資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應(yīng)按“股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
E. 個人獨(dú)資企業(yè)為股東的家人購買的住房，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”納稅
(26)下列關(guān)于成本分?jǐn)倕f(xié)議屬性的說法中，正確的有( )。
A. 參與方使用成本分?jǐn)倕f(xié)議所開發(fā)或受讓的無形資產(chǎn)不需另支付特許權(quán)使用費(fèi)
B. 企業(yè)應(yīng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起60日內(nèi)，層報國家稅務(wù)總局備案
C. 企業(yè)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議期間，無論成本分?jǐn)倕f(xié)議是否采取預(yù)約定價安排的方式，均應(yīng)在本年度的次年6月20日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料
D. 自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限少于20年，企業(yè)自行分?jǐn)偝杀疽膊坏枚惽翱鄢?/p>
E. 成本分?jǐn)倕f(xié)議執(zhí)行期間，應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行協(xié)議，不得調(diào)整
(27)下列表述中，符合個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的有( )。
A. 個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)實(shí)行核定征收的，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策
B. 個人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額
C. 個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照利息、股息、紅利所得項目征稅
D. 實(shí)行查賬征稅方式的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)
E. 個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的工資不得在稅前扣除
(28)根據(jù)車船稅法規(guī)定，屬于法定免稅車船的有( )。
A. 半掛牽引車
B. 養(yǎng)殖漁船
C. 武警專用的車船
D. 按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶
E. 公共交通車船
(29)企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情況，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入的有( )。
A. 企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣
B. 企業(yè)將外購卷煙用于交際應(yīng)酬
C. 企業(yè)將總機(jī)構(gòu)自產(chǎn)空調(diào)用于分支機(jī)構(gòu)辦公室
D. 企業(yè)將自產(chǎn)服裝用于捐贈受災(zāi)地區(qū)E.企業(yè)將自建商品房分配股東
(30)下列關(guān)于企業(yè)所得稅的收入的說法，表述正確的有( )。
A. 非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入為免稅收入
B. 長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入
C. 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
D. 對取得的地方政府債券利息所得一律免征企業(yè)所得稅
E. 企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額
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三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)
(1)根據(jù)以下資料，回答{TSE}題：某運(yùn)輸公司成立于2012年，2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)2013年實(shí)收資本比2012年增加100萬元; (2)2013年占用土地面積共計65000平方米，其中幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米; (3)2013年初企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，7月1日起簽訂租賃合同，企業(yè)將原值200萬元的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期l年，每月租金收入l.5萬元;8月10日新建廠房完工由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元; (4)2013年取得營業(yè)收入3800萬元，取得其他收入200萬元。當(dāng)年各項營業(yè)成本、費(fèi)用1515萬元(不含應(yīng)納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅以及保險費(fèi))，繳納營業(yè)稅等稅金及附加l30萬元。(城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米;房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例20%;本題涉及的印花稅稅率為0.5%o、1‰，計算結(jié)果保留兩位小數(shù))要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題： {TS}該公司2013年應(yīng)繳納的印花稅為( )元。
A. 100
B. 600
C. 700
D. 680
(2)該公司2013年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )萬元。
A. 21.58
B. 23.26
C. 25.52
D. 26.25
(3)該公司2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。
A. 40.12
B. 45.12
C. 28.23
D. 45.12
(4)該公司2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A. 572.33
B. 572.32
C. 503.25
D. 503.26
(5)根據(jù)以下資料，回答{TSE}題：某公司2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)簽訂材料采購合同，采購金額6500萬元;簽訂以貨易貨合同，用庫存的3000萬元鋼產(chǎn)品A換取對方相同金額的鋼產(chǎn)品8;簽訂銷售合同一份。銷售金額l0000萬元;(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份委托加工合同，甲合同約定：由委托方提供鋼材(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額30萬元)，受托方另收取加工費(fèi)40萬元;乙合同約定：由受托方提供鋼材(金額200萬元)并收取加工費(fèi)40萬元;(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報酬金額之比為3：2;(4)公司新增實(shí)收資本l000萬元、資本公積500萬元。當(dāng)年啟用其他賬簿8本。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：{TS}公司2013年簽訂的購銷合同應(yīng)繳納的印花稅是( )元。
A. 94520
B. 67500
C. 27950
D. 58500
(6)公司2013年簽訂的委托加工合同應(yīng)繳納的印花稅是( )元。
A. 1150
B. 1065
C. 2015
D. 550
(7)公司2013年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅是( )元。
A. 1000
B. 1065
C. 1200
D. 550
(8)公司2013年營業(yè)賬簿和其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅是( )元。
A. 7150
B. 7500
C. 7580
D. 7540
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)
(1)根據(jù)以下資料，回答{TSE}題：某食品加工廠2013年企業(yè)銷售產(chǎn)品收入1000萬元，無其他項目收入，利潤總額為250萬元，已經(jīng)按照會計利潤預(yù)繳了企業(yè)所得稅17.5萬元。2013年2月份稅務(wù)師事務(wù)所受托對該公司2013年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料：(1)計人投資收益項目中包括轉(zhuǎn)讓國債收入25萬元，國債利息收入l0萬元;分回境內(nèi)居民企業(yè)投資收益l00萬元，被投資企業(yè)適用的所得稅率是l5%;(2)營業(yè)外支出科目中包括通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈50萬元，直接向某農(nóng)村小學(xué)捐贈20萬元;自然災(zāi)害凈損失30萬元;(3)企業(yè)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)185萬元，給客戶的回扣費(fèi)用5萬元。企業(yè)管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)l2.5萬元;(4)2013年支付向境內(nèi)某居民企業(yè)借款利息支出48萬元，該筆利息的借款發(fā)生在2012年3月1日，借款金額530萬元，約定借款期3年，同期金融機(jī)構(gòu)貸款年利率為6%，(5)企業(yè)2013年12月接受其他單位捐贈的小汽車一輛，金額45萬元，企業(yè)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理;要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：{TS}企業(yè)2013年投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是( )萬元。
A. -35
B. -125
C. -110
D. -135
(2)企業(yè)2013年營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是( )萬元。
A. 35.2
B. 34.6
C. 41.4
D. 43.2
(3)企業(yè)2013年銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額是( )萬元。
A. 42.5
B. 44
C. 45
D. 47.5
(4)企業(yè)2013年利息支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是( )萬元。
A. 15.6
B. 16.2
C. 32.4
D. 31.8
(5)2013年企業(yè)應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A. 283.3
B. 273.3
C. 295
D. 396
(6)企業(yè)2013年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅是( )萬元。
A. 53.33
B. 59.29
C. 60.36
D. 65.13
(7)根據(jù)資料，回答{TSE}題：李女士2012年成立了個人獨(dú)資企業(yè)，2013年營業(yè)收入為350萬元，營業(yè)成本為230萬元，營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為l9.25萬元，其他費(fèi)用支出為96萬元，當(dāng)年和潤4.75萬元;當(dāng)年李女士請某稅務(wù)師事務(wù)所對該個人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年存在以下問題：(1)銷售費(fèi)用中包括廣告費(fèi)42萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出15萬;管理費(fèi)用中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元;(2)營業(yè)外支出中包括投資者家庭El常生活和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用開支1.5萬元，并且難以劃分;(3)當(dāng)年該企業(yè)和李女士家庭共用價值50萬元的轎車一輛，無法劃分清楚使用范圍，該企業(yè)會計賬簿未計提該轎車的折舊，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r允許其按年計提折舊60%在稅前扣除，殘值率為l0%，折舊年限4年;(4)財務(wù)費(fèi)用中向非金融機(jī)構(gòu)借款100萬元，用于購置原材料，利率為l0%，利息支出10萬元全都計入了費(fèi)用(金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率為8%);(5)已經(jīng)計人成本費(fèi)用的工資總額26萬元(其中包括李女士的工資l2萬元，其余是從業(yè)人員的工資)，實(shí)際上繳的工會經(jīng)費(fèi)0.4萬元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)5.8萬元;實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)0.2萬元;(6)計提準(zhǔn)備金8萬元，企業(yè)上年虧損20萬元。另外李女士個人2013年取得國債利息收入l.2萬元，購買某境內(nèi)上市公司股票獲得分紅l.5萬元。要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：{TS}計算銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A. 5.5
B. 6.5
C. 4.5
D. 5
(8)計算管理費(fèi)用中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A. 7
B. 8.25
C. 9
D. 10
(9)計算共用轎車應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A. -4
B. -4.24
C. -6.75
D. -5.06
(10)計算工資及工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A. 13
B. 13.23
C. 15.96
D. 12
(11)計算該個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為( )萬元。
A. 3.43
B. 3.85
C. 4.46
D. 4.38
(12)計算李女士全年應(yīng)繳納的個人所得稅為( )萬元。
A. 3.58
B. 4.53
C. 5.86
D. 5.90
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