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2015注冊稅務師《稅法二》模擬試題（六）

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　　一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)

2015注冊稅務師《稅法二》模擬試題（六）

　　(1)某人自有住房9間，房產原值l5萬元，其中5間住房出租給某公司作為倉庫使用，租金按其當年營業(yè)收入的l0%收取，該公司當年營業(yè)收入50萬元;有3間住房出租給居民居住，每間月租金收入為2000元;余下一間用于居住。該地區(qū)規(guī)定按房產原值一次扣除30%后的余值計稅。該人出租房本年應納的房產稅為(　　)元。

　　A. 6720

　　B. 6240

　　C. 2960

　　D. 4880

　　(2)根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述不正確的有(　　)。

　　A. 不動產成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的，稅務機關可參照市場價格核定契稅的計稅依據(jù)

　　B. 某社會團體受讓一企業(yè)轉讓的房產用于辦公，該社會團體屬事業(yè)單位，因而此受讓行為不納契稅

　　C. 已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅

　　D. 債權人承受破產企業(yè)土地，房屋權屬的，征收契稅

　　(3)下列合同和憑證應納印花稅的是(　　)。

　　A. 企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

　　B. 以電子形式簽訂的各類應稅憑證的單位

　　C. 國際金融組織向我國國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所書立的合同

　　D. 稅務登記證

　　(4)根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，下列表述正確的是(　　)。

　　A. 同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應合并為一次納稅

　　B. 作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，按稿酬所得征稅

　　C. 同一作品出版后，加印取得的稿酬應按兩次所得納稅

　　D. 同一作品在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬所得合并為一次納稅

　　(5)2014年甲居民企業(yè)(經認定為高新技術企業(yè))從境外取得應納稅所得額100萬元，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進行核實。后經企業(yè)申請，稅務機關核準采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為(　　)萬元。

　　A. 12.5

　　B. 15

　　C. 20

　　D. 25

　　(6)下列占用土地的行為，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是(　　)。

　　A. 國家機關自用的土地

　　B. 公園自用的土地

　　C. 市政街道公共占用的土地

　　D. 企業(yè)內廠區(qū)綠化地帶占用的土地

　　(7)納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是(　　)。

　　A. 出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

　　B. 員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

　　C. 單位為職工支付的超過規(guī)定標準的基本養(yǎng)老保險

　　D. 非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

　　(8)張先生的經常居住地為上海市，2014年在北京市投資興辦了個人獨資企業(yè)甲，在天津市與王先生共同投資興辦一合伙企業(yè)乙，則2014年張先生個人所得稅的辦理匯算清繳所在地是(　　)。

　　A. 北京市

　　B. 天津市

　　C. 上海市

　　D. 任選一市

　　(9)某縣城房地產開發(fā)公司建造一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收人l0000萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價款和有關費用1000萬元，開發(fā)成本2000萬元，房地產開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該縣規(guī)定房地產開發(fā)費用的計提比例為l0%。轉讓此住宅應繳土地增值稅額(　　)萬元。

　　A. 2107.5

　　B. 2017

　　C. 2114

　　D. 2400.56

　　(10)2014年某居民企業(yè)向主管稅務機關申報收入總額250萬元，成本費用支出總額240萬元，2012年虧損9萬元，經稅務機關檢查，成本費用總額核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為20%。2014年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A. 12.75

　　B. 15

　　C. 72.75

　　D. 75

　　(11)依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產經營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或應納稅額增減變化達到(　　)的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。

　　A. 10%

　　B. 20%

　　C. 30%

　　D. 40%

　　(12)下列關于印花稅的表述正確的是(　　)。

　　A. 印花稅應納稅額不足一角的，按1元貼花

　　B. 營業(yè)賬簿和權利許可證照實行按件貼花每件5元

　　C. 非專利技術轉讓合同屬于財產轉移書據(jù)

　　D. 代理人負有代理納稅義務

　　(13)下列關于車船稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是(　　)。

　　A. 取得車船所有權的次月

　　B. 合同、協(xié)議載明的車船交付日的次月

　　C. 購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月

　　D. 對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管地方稅務機關核定納稅義務發(fā)生時間

　　(14)關于源泉扣繳的政策規(guī)定，下列表述不正確的是(　　)。

　　A. 因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款的款項，并在1Et之內向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明

　　B. 扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，非居民企業(yè)應于扣繳義務人支付或者到期應支付之日起7日內，到所得發(fā)生地主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅

　　C. 股權轉讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由被轉讓股權的境內企業(yè)向非居民企業(yè)征繳稅款

　　D. 對非居民企業(yè)取得來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳

　　(15)下列選項中，納稅人在計算個人所得稅應納稅所得額時應當按照30%的比例扣除捐贈限額的是(　　)。

　　A. 通過非營利性社會團體對紅十字事業(yè)的捐贈

　　B. 通過非營利性社會團體對敬老院的捐贈

　　C. 通過非營利性社會團體對科研機構開發(fā)經費的捐贈

　　D. 通過非營利性社會團體對貧困山區(qū)的捐贈

　　(16)房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品用于下列項目中的(　　)項目，不屬于土地增值稅的視同銷售行為。

　　A. 開發(fā)的部分房地產用于換取其他單位的非貨幣性資產

　　B. 開發(fā)的部分房地產用于職工福利

　　C. 開發(fā)的部分房地產用于出租，且產權未發(fā)生轉移

　　D. 開發(fā)的部分房地產用于對外投資

　　(17)某生產企業(yè)2014年轉讓一幢八十年代末建造的辦公樓，取得轉讓收入400萬元，繳納相關稅費共計22萬元。該辦公樓原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的辦公樓需800萬元，經評估為4成新。該企業(yè)轉讓辦公樓應繳納的土地增值稅為(　　)萬元。

　　A. 9.5

　　B. 9.0

　　C. 17.4

　　D. 18.40

　　(18)某企業(yè)2014年1月1E1成立，注冊資本2000萬元，注冊資本第一次到位1500萬，其余投資額截至2014年底尚未到位。2014年3月1日該企業(yè)向銀行取得貸款700萬元，利率60A，貸款期限一年。6月30日向其他非關聯(lián)企業(yè)借款100萬。借款期限3個月，支付利息10萬。假設不存在其他的利息費用，2014年該企業(yè)稅前不得扣除的利息為(　　)萬元。A.25.5

　　A. 5

　　B. 33.5

　　C. 25

　　(19)位于某市的袁某2014年3月份取得出租居民住房租金收入40000元(按市場價出租，當期未發(fā)生修繕費用)。3月份出租住房應納個人所得稅(　　)元。

　　A. 2896

　　B. 3019.2

　　C. 2966.4

　　D. 3022

　　(20)根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述不正確的是(　　)。

　　A. 非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，但發(fā)生在境外與所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，以扣繳義務人所在地為納稅地點

　　B. 非居民企業(yè)在境內設立兩個機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

　　C. 非居民企業(yè)在中國未設立機構、場所但在境內取得所得的，以扣繳義務人所在地為納稅地點

　　D. 非居民企業(yè)在中國境內設立機構場所的取得來源于中國境內的所得，以機構、場所所在地為納稅地點

　　(21)某教師購買一套商品房(非首次購買)，價格為l20萬元，因一次性付款，售房單位給予3萬元優(yōu)惠，實際成交價格為ll7萬元。當?shù)仄醵惗惵蕿?%，該教師買房應繳納契稅為(　　)萬元。

　　A. 3

　　B. 3.51

　　C. 1.67

　　D. 0

　　(22)某企業(yè)2014年4月簽訂了如下合同和憑證：向某公司租賃設備一臺，年租金l0萬元，租期三年;與銀行簽訂借款合同，借款金額為500萬元，因該借款用于企業(yè)技術改造項目，為無息貸款;受甲公司委托加工一批產品，總金額為200萬元，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由甲公司提供，金額為180萬元，該企業(yè)提供加工勞務和輔助材料，金額為20萬元。則該企業(yè)上述事項應納印花稅(　　)元。

　　A. 450

　　B. 940

　　C. 1190

　　D. 400

　　(23)以下關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是(　　)。

　　A. 納稅人使用的土地不屬于同一市(縣)管轄范圍內的，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關申報繳納

　　B. 納稅人使用的土地在同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關申報繳納

　　C. 納稅人如有住址變更、土地使用權屬轉換等情況，從轉移之日起，按規(guī)定期限辦理申報變更登記

　　D. 納稅人新征用的土地，必須于批準新征用之日起30日內申報登記

　　(24)下列關于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策說法錯誤的是(　　)。

　　A. 居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過500萬元的，免征企業(yè)所得稅

　　B. 國家規(guī)劃布局的重點軟件生產企業(yè)，當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按l5%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　C. 個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據(jù)實扣除

　　D. 個人獨資企業(yè)的投資者的工資允許在個人所得稅前扣除

　　(25)某企業(yè)進入清算階段，實收資本2200萬元，盈余公積850萬元，累計虧損500萬元，其中未超過可以稅前彌補期的虧損是200萬元。該企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值7120萬元，資產的計稅基礎6000萬元，負債的計稅基礎是5000萬元，債務清理實際償還4300萬元。企業(yè)的清算期內支付清算費用150萬元，清算過程中發(fā)生的相關稅費為50萬元。該企業(yè)清算所得稅為(　　)萬元。

　　A. 205

　　B. 155

　　C. 3lO

　　D. 355

　　(26)2014年董先生利用業(yè)余時間為某企業(yè)提供技術服務，取得該企業(yè)支付的報酬30000元.，雙方約定與其報酬相關的個人所得稅由該企業(yè)承擔，該年企業(yè)支付董先生勞務報酬應代付的個人所得稅是(　　)元。

　　A. 9473.68

　　B. 1438

　　C. 21062.10

　　D. 6842.11

　　(27)某歌手與某酒吧簽訂演出協(xié)議，每周末進行演出，每次演出出場費l000元，按月發(fā)放演出酬勞。第一月演出4次，第二月演出5次，該歌手兩個月共繳納個人所得稅為(　　)元。(不考慮其他相關稅費)

　　A. 800

　　B. 1152

　　C. 1440

　　D. 1280

　　(28)2014年3月張某取得好友贈送的房產，贈送合同注明房產價值120萬元，張某繳納了相關稅費5萬元并辦理了產權證。張某取得該房產應繳納個人所得稅(　　)萬元。

　　A. 9.5

　　B. 10

　　C. 23

　　D. 24

　　(29)楊先生為某上市公司的員工，公司2012年實行雇員股票期權計劃。2012年8月18日，該公司授予楊先生股票期權80000股，授予價3元/股;該期權無公開市場價格，并約定2014年4月18日起可以行權，行權前不得轉讓。2014年4月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當日該股票的公開市場價格8元/股。計算楊先生股票期權行權所得應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A. O

　　B. 87850

　　C. 93875

　　D. 97960

　　(30)根據(jù)車船稅法規(guī)定，下列說法不正確的有(　　)。

　　A. 車船稅由保險機構負責征收

　　B. 已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅

　　C. 一個納稅年度內已完稅的車輛報廢的，可以申請退稅

　　D. 對于納稅人在購買“交強險”截止日期以后購買“交強險”的，保險機構在代收代繳稅款的同時，還應代收代繳欠繳稅款的滯納金

　　E. 已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅

　　(31)某運輸公司2014年擁有并使用以下車輛：整備質量為6噸的貨車10輛;整備質量為4噸的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛。當?shù)卣?guī)定，貨車的車輛稅額為80元/噸，中型載客汽車的稅額是620元/年。該公司2014年應納車船稅為(　　)元。

　　A. 11800

　　B. 10170

　　C. 9150

　　D. 8970

　　(32)在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的(　　)不得直接扣除。

　　A. 尚未出售的已完工開發(fā)產品計稅成本

　　B. 房地產企業(yè)已銷對外捐贈開發(fā)產品商品房的計稅成本

　　C. 營業(yè)稅金及附加

　　D. 土地增值稅

　　(33)根據(jù)房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的有關規(guī)定，以下說法正確的是(　　)。

　　A. 房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算增值額

　　B. 房地產開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用資料不實的，不得扣除

　　C. 房地產開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除

　　D. 土地使用者轉讓土地，如果轉讓時未取得土地使用權屬證書，也沒有與受讓人辦理權屬變更登記手續(xù)，不繳納土地增值稅

　　(34)根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，納稅人計算應納稅所得額時準予扣除的項目是(　　)。

　　A. 軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工培訓費用

　　B. 出非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之向支付的利息

　　C. 與生產經營活動無關的贊助支出

　　D. 違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關部門處以的罰金

　　(35)2014年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2025萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，商業(yè)折扣50萬元，后因商品質量問題，發(fā)生銷貨退回25萬元，接受捐贈收入120萬元，轉讓無形資產所有權收入20萬元。國債利息收入50萬元，確實無法償付的應付款項l0萬元。2014年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應稅收入為(　　)萬元。

　　A. 2140

　　B. 2100

　　C. 2150

　　D. 2200

　　(36)下列事項中.不屬于免征個人所得稅的是(　　)。

　　A. 保險賠款

　　B. 孤老人員的所得

　　C. 軍人的轉業(yè)安置費

　　D. 國家發(fā)行的金融債券利息

　　(37)對個人財產拍賣所得征收個人所得稅，下列表述正確的是(　　)。

　　A. 拍賣受贈獲得的物品，財產原值為該拍賣品的市場價值

　　B. 拍賣通過拍賣行拍得的物品，財產原值為該物品的評估價值

　　C. 一份財產原值憑證包括多件拍賣品且無法確認每件拍賣品一一對應的原值的，可以匯總扣除財產原值計算個人所得稅

　　D. 個人財產拍賣所得，由拍賣單位負責代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報

　　(38)某房地產開發(fā)企業(yè)2014年開發(fā)三期普通住宅，與當?shù)剞r業(yè)銀行簽訂借款合同一份，合同注明借款金額2000萬元;以借款和自有資金購買土地，合同注明土地價款2300萬元，土地使用權70年，已取得有關證件;至2014年底對外銷售住宅60000平方米，收入19200萬元，全部簽訂售房合同。該房地產開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務應繳納印花稅(　　)元。

　　A. 108500

　　B. 108405

　　C. 108505

　　D. 108400

　　(39)某企業(yè)與海外公司2012年簽訂一份金額為500萬美元的采購合同，并按規(guī)定繳納了印花稅，2014年修改該合同，將金額增加為700萬美元，修改憑證當日的美元與人民幣的匯率為6.5，當月1日美元與人民幣的匯率為6.55，則該企業(yè)2014年應繳納的印花稅為人民幣(　　)元。

　　A. 3900

　　B. 0

　　C. 3930

　　D. 6550

　　(40)下列關于個體工商戶生產經營所得征稅的說法，正確的是(　　)。

　　A. 個體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費不得稅前扣除

　　B. 個體工商戶將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除

　　C. 個體工商戶購入低值易耗品的支出，一律一次攤銷

　　D. 個體工商戶生產、經營所得的應納稅額不實行按年計算、分月或分季預繳、年終匯算清繳、多退少補的方法

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　　二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)

　　(1)實行查賬征收的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅時，允許稅前據(jù)實扣除的有(　　)。

　　A. 投資者的工資費用

　　B. 分配給投資者的股利

　　C. 研究開發(fā)新技術而購置的一臺價值3萬元的試驗性裝置

　　D. 不超過當年銷售(營業(yè))收入l5%的廣告費和業(yè)務宣傳費

　　E. 從業(yè)人員的養(yǎng)老、醫(yī)療保險及其他保險費用支出，按國家規(guī)定的標準計算扣除

　　(2)依據(jù)個人所得稅有關規(guī)定，下列公益性捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時全額據(jù)實扣除的有(　　)。

　　A. 對教育事業(yè)的捐贈

　　B. 對貧困地區(qū)的捐贈

　　C. 對地震災區(qū)的捐贈

　　D. 對紅十字事業(yè)的捐贈

　　E. 對公益性青少年活動場所的捐贈

　　(3)以下關于房產稅的表述中，正確的有(　　)。

　　A. 產權人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅

　　B. 個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，其應繳納的房產稅暫減按4%的稅率征收

　　C. 房產稅實行按月征收

　　D. 納稅人住址發(fā)生變更、產權發(fā)生轉移，應按規(guī)定及時向稅務機關辦理變更登記

　　E. 納稅人新建、改建、擴建、拆遷房屋等情況，引起房屋原值發(fā)生變化的，應按規(guī)定及時向稅務機關辦理變更登記

　　(4)下列項目中，符合允許,10%以內的比例扣除的房地產開發(fā)費用有(　　)。

　　A. 某房地產開發(fā)公司的財務費用中的利息支出，能夠按轉讓房地產項目計算分攤但無金融機構證明的

　　B. 某房地產開發(fā)公司的財務費用中的利息支出，能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的

　　C. 某房地產開發(fā)公司不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出的，有金融機構證明的

　　D. 某房地產開發(fā)公司轉讓房地產項目時的利息支出不能提供金融機構證明的

　　E. 超過貸款期限的利息部分和加罰的利息

　　(5)下列關于耕地占用稅的表述正確的有(　　)。

　　A. 軍事設備生產企業(yè)占用耕地免征耕地占用稅

　　B. 經濟特區(qū)、經濟技術開發(fā)區(qū)和經濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當提高

　　C. 農村烈士家屬、殘疾軍人在規(guī)定用地標準以內新建住宅繳納耕地占用稅有困難的，經過審批，可以減免

　　D. 公安機構訓練場所占用耕地免征耕地占用稅

　　E. 耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)

　　(6)下列關于耕地占用稅的表述，正確的有(　　)。

　　A. 在占用耕地環(huán)節(jié)一次征收

　　B. 所謂耕地，是指種植農業(yè)作物的土地，不含花圃、苗圃等土地

　　C. 學校、幼兒園和醫(yī)院占地免稅

　　D. 獲準占用耕地的單位或個人，應該在收到通知之日起l0日內繳稅

　　E. 納稅人臨時占用耕地，不繳稅

　　(7)張某于2014年5月1日到6月24日為某大廈設計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進度分3次付款，5月分別支付10000元、l5000元，6月支付3500元;7--8月份提供裝潢獲得收入8500元，除個人所得稅外不考慮其他稅費，則下列陳述正確的有(　　)。

　　A. 設計業(yè)務分兩次計算繳納個人所得稅

　　B. 設計業(yè)務和裝潢業(yè)務分別繳納個人所得稅C.設計業(yè)務共繳納個人所得稅4840元

　　C. 裝潢業(yè)務共繳納個人所得稅1700元

　　D. 張某設計和裝潢業(yè)務共計繳納個人所得稅6540元

　　(8)關于個人所得稅，下列說法正確的有(　　)。

　　A. 提供著作權使用權取得的所得，包括同時取得的稿酬所得都按照特許權使用費項目繳納個人所得稅

　　B. 個人通過非營利的社會團體向青少年活動中心的捐贈，允許在稅前全額扣除

　　C. 某省人民政府給全省國稅人員頒發(fā)的超額完成任務獎，免征個人所得稅

　　D. 財產繼承人取得的去世作者的遺作稿酬，免征個人所得稅

　　E. 納稅人的所得為有價證券的，由主管稅務機關根據(jù)票面價值和市場價格核定其應納稅所得額

　　(9)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

　　A. 非居民企業(yè)直接轉讓中國境內居民企業(yè)股權，采取分期收款方式的，應于合同或協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時確認收入

　　B. 企業(yè)籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不允許稅前扣除

　　C. 對股權激勵計劃實行后立即行權的，上市公司可以根據(jù)實際行權價格與激勵對象實際支付價格的差額和數(shù)量，作為當年工資薪金支出，根據(jù)規(guī)定在稅前扣除

　　D. 專門從事股權投資業(yè)務的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

　　E. 總機構和具有主體生產經營職能的二級分支機構就地預繳企業(yè)所得稅

　　(10)根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列選項中應當核定征收企業(yè)所得稅的情形有(　　)。

　　A. 有隱瞞收入嫌疑的

　　B. 申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由

　　C. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

　　D. 未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報。經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

　　E. 發(fā)生重大火災導致賬簿不全的

　　(11)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產的稅務處理正確的有(　　)。

　　A. 通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產，以購買價款為成本

　　B. 林木類生產性生物資產，折舊年限不得超過10年

　　C. 外購商譽不得稅前扣除

　　D. 企業(yè)不能提供完整、準確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算應納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應納稅所得額

　　E. 企業(yè)依法清算時，清算所得為應納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

　　(12)下列關于房產稅的規(guī)定，正確的有(　　)。

　　A. 以房產投資成立有限公司，投資方按房產余值為計稅依據(jù)計征房產稅

　　B. 房產聯(lián)營投資，不承擔經營風險，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據(jù)計征房產稅

　　C. 以房產聯(lián)營投資，共擔經營風險的，被投資方按房產余值為計稅依據(jù)計征房產稅

　　D. 以房產聯(lián)營投資，共擔經營風險的，投資方不再計征房產稅

　　E. 以房產聯(lián)營投資，不承擔經營風險，只收取固定收入的，減按4%征收房產稅

　　(13)下列稅收優(yōu)惠中9符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有(　　)。

　　A. 所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　B. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅收入

　　C. 集成電路設計企業(yè)，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

　　D. 民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

　　E. 軟件生產企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，用于研究開發(fā)軟件產品和擴大再生產并單獨進行核算，不予征收企業(yè)所得稅

　　(14)關于土地增值稅的表述中，正確的有(　　)。

　　A. 以分期收款方式轉讓房地產取得的收入為外幣的，應按實際收款日或收款當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣

　　B. 個人購入房地產再轉讓的，其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅，作為轉讓房地產有關的稅金予以扣除

　　C. 取得土地使用權后未開發(fā)即進行轉讓的，在計算應納土地增值稅時，可以加計扣除費用

　　D. 轉讓舊房、舊建筑物的，不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，按照該房產所坐落土地取得時的基準低價來確定土地的扣除項目金額

　　E. 納稅人因隱瞞、虛報房地產成交價格等情形而按房地產評估價格計算征收土地增值稅時所發(fā)生的評估費用，不得在計算土地增值稅時扣除

　　(15)下列各項中，符合契稅有關規(guī)定的有(　　)。

　　A. 對公租房經營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅

　　B. 對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權屬變更登記前退房的，退還已繳納契稅，在辦理房屋權屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅

　　C. 采取分期付款方式購買房屋所有權的，按合同規(guī)定的總價款計征契稅

　　D. 契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天

　　E. 符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權屬轉移生效30日內向土地、房屋所在地的征收機關提出減免稅申報

　　(16)納稅人必須自行向稅務機關申報個人所得稅并繳納稅款的有(　　)。

　　A. 年所得在12萬元以上的

　　B. 在兩處或兩處以上取得工資薪金的

　　C. 從中國境外取得的

　　D. 年所得為l0萬元的

　　E. 個體工商戶生產經營所得

　　(17)下列項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準予從收入總額中扣除的有(　　)。

　　A. 營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

　　B. 在經營過程中發(fā)生的咨詢費用

　　C. 贊助支出

　　D. 稅收滯納金

　　E. 意外事故中發(fā)生的財產損失

　　(18)對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得的稅務處理辦法正確的有(　　)。

　　A. 對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，還包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得

　　B. 承包人對被承包企業(yè)經營成果擁有所有權的，在計算個人所得稅時，承包者上繳的承包費用可作為費用扣除

　　C. 納稅人的承包期在一個納稅年度內，經營期不足l2個月的，應將收入換算為12個月計算繳納個人所得稅

　　D. 納稅人在一個納稅年度內分次取得承包承租經營所得，應在每一次取得承包承租經營所得后預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補

　　E. 個人承租外商投資企業(yè)而從外商投資企業(yè)分享的收益，應按企事業(yè)單位的承包、承租經營所得征稅

　　(19)下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有(　　)。

　　A. 掛車按貨車稅額的50%計算繳納車船稅

　　B. 半掛牽引車不需繳納車船稅

　　C. 純電動汽車免征車船稅

　　D. 學校自用車輛免征車船稅

　　E. 非機動駁船按照船舶稅額的70%計稅

　　(20)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關于收入確認的表述正確的有(　　)。

　　A. 以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

　　B. 利息、紅利等權益性投資收益按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C. 企業(yè)將自產的產品用于在建工程應視同銷售計征企業(yè)所得稅

　　D. 采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現(xiàn)

　　E. 企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時問未超過l2個月的，按完工進度確認收入

　　(21)下列關于個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間正確的有(　　)。

　　A. 扣繳義務人每月所扣的稅款應當在次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表

　　B. 自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表

　　C. 個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務人在次月十五日內預繳，年度終7"后--個月內匯算清繳，多退少補

　　D. 納稅人年終一次性取得承包經營、承租經營所得的自取得收入之日起30日內申報納稅

　　E. 納稅義務人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應當在取得每次所得后的三十日內預繳，年度終了后三個月內匯算清繳，多退少補

　　(22)根據(jù)印花稅的有關規(guī)定，以下項目免征印花稅的有(　　)。

　　A. 國際貨運中，由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物的，運輸企業(yè)所持的運費結算憑證

　　B. 國際金融組織向我國國家金融機構提供優(yōu)惠貸款書立的合同

　　C. 企業(yè)與農民個人書立的農業(yè)產品收購合同

　　D. 房地產管理部門與個人訂立的用于生活居住的租房合同

　　E. 證券公司行政清算機構與證券投資者保護基金有限責任公司簽訂的借款合同

　　(23)下列關于對企事業(yè)單位承包、承租經營所得的說法中，正確的有(　　)。

　　A. 個人對企事業(yè)單位承包、承租經營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產、經營所得”繳納個人所得稅

　　B. 個人對企事業(yè)單位承包、承租經營后,工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產、經營所得”繳納個人所得稅

　　C. 個人對企事業(yè)單位承包、承租經營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經營成果不擁有所有權，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

　　D. 個人對企事業(yè)單位承包、承租經營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事業(yè)單位承包、承租經營所得”繳納個人所得稅

　　E. 個人對企事業(yè)單位承包、承租經營后，工商登記仍為企業(yè)的，既涉及企業(yè)所得稅也涉及個人所得稅

　　(24)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下對于所得來源地確定的表述中，正確的有(　　)。

　　A. 特許權使用費所得按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定

　　B. 提供勞務所得，按照提供勞務的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　C. 權益性投資資產轉讓所得按投資企業(yè)所在地確定

　　D. 股息、紅利等權益性投資所得，按照取得所得的企業(yè)所在地確定

　　E. 不動產轉讓所得按照轉讓不動產的所在地確定

　　(25)下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有(　　)。

　　A. 企業(yè)所得稅納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

　　B. 居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外所得繳納企業(yè)所得稅

　　C. 非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，其取得的來源于中國境內、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅

　　D. 非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，只就其機構、場所取得的來源于中國境內所得繳納企業(yè)所得稅

　　E. 非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，只就其中國境內所得繳納企業(yè)所得稅

　　(26)在個人所得稅中，非居民納稅義務人取得的下列(　　)所得，應依法繳納個人所得稅。

　　A. 受雇于中國境內的公司而取得工資、薪金所得

　　B. 在中國境內從事生產、經營活動而取得的生產經營所得

　　C. 購買外國債券、股票而取得的所得

　　D. 轉讓中國境內的房屋而取得的財產轉讓所得

　　E. 因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務取得的勞務報酬所得

　　(27)下列關于企業(yè)所得稅收入確認的表述中，正確的有(　　)。

　　A. 以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

　　B. 股息、紅利等權益性投資收益，按照投資方收到股息、紅利的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C. 采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現(xiàn)

　　D. 企業(yè)從事建筑工程業(yè)務持續(xù)時間超過12個月，以截至滿12個月時，以雙方結算的收入確認收入的實現(xiàn)

　　E. 對于租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)

　　(28)下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　　)。

　　A. 罰金

　　B. 銀行罰息

　　C. 以融資租賃方式租入的固定資產計提的折舊

　　D. 單獨估價作為固定資產入賬的土地計提的折舊

　　E. 房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產計提的折舊

　　(29)按照土地增值稅征收管理的有關規(guī)定，下列項目中屬于房地產評估機構的責任和義務的有(　　)。

　　A. 向稅務機關提供房產買賣合同

　　B. 向稅務機關無償提供與房地產評估有關的評估資料

　　C. 對評估結果的真實性、合法性負法律責任

　　D. 嚴格按稅法規(guī)定的辦法進行應納稅房地產的價格評估

　　E. 在執(zhí)業(yè)過程中，必須遵守職業(yè)道德

　　(30)下列關于企業(yè)所得稅法的表述，正確的有(　　)。

　　A. 企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1E1起至l2月31日止

　　B. 母公司為其子公司提供各種服務而發(fā)生的費用，應按照公平交易原則確定服務的價格作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理

　　C. 實行應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經營多業(yè)的，無論其經營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據(jù)其主營項目確定適用的應稅所得率

　　D. 子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用不能提供相關材料的，支付的服務費用由稅務機構核定稅前扣除額

　　E. 企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產經營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大，或應納稅額增減變化達到30%的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率

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　　三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)

　　(1)根據(jù)以下資料，回答{TSE}題：中國公民王先生任職于境內甲公司，同時還在乙公司擔任董事，2014年個人收入如下：(1)每月工資l8000元，每個季度末分別獲得季度獎金5000元;12月份從甲公司取得業(yè)績獎勵50000元，從乙公司取得董事費20000元。(2)5月份應邀到境外某大學舉行講座，取得報酬折合人民幣14000元，按境外某國稅法繳納的個人所得稅折合人民幣2100元;同時從該國取得特許權使用費100000元，按該國稅法繳納的個人所得稅折合人民幣17000元。(3)7月份將解禁的限售股轉讓，取得轉讓收入50000元，不能準確計算限售股原值。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：{TS}2014年王先生的工資薪金所得應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A. 29725

　　B. 33500

　　C. 40875

　　D. 41335

　　(2)2014年王先生取得的董事費應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A. 2800

　　B. 3200

　　C. 4000

　　D. 4800

　　(3)2014年王先生境外所得應在境內繳納個人所得稅(　　)元。

　　A. O

　　B. l40

　　C. 240

　　D. 860

　　(4)2014年王先生限售股轉讓所得應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A. 7500

　　B. 8500

　　C. 10000

　　D. 12500

　　(5)根據(jù)下列選項，回答{TSE}題：某市區(qū)一內資房地產開發(fā)公司2014年初擁有房產原值l0000萬元，在2014年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，總建筑面積l0000平方米。在開發(fā)寫字樓的過程中，1月份取得土地使用權支付金額2400萬元，月底辦好土地使用證，發(fā)生房地產開發(fā)成本2600萬元。9月～l2月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入9600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將一棟賬面價值為l000萬元的辦公樓臨時對外出租，租賃合同約定每月租金l0萬元，租賃期限10個月。該公司全年發(fā)生銷售費用600萬元、管理費用820萬元(未含印花稅和房產稅)、財務費用180萬元(全部為當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能提供金融機構證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額)。(注：計算房產余值的扣除比例為20%，計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%)要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：{TS}2014年該公司應繳納房產稅、印花稅分別是(　　)萬元和(　　)元。

　　A. 100

　　B. 80

　　C. 61005

　　D. 61015

　　(6)2014年該公司應繳納營業(yè)稅、城建稅和教育費附加共計(　　)萬元。

　　A. 530.20

　　B. 533.50

　　C. 318.12

　　D. 320.10

　　(7)計算土地增值額時應扣除的地價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計(　　)萬元。

　　A. 5430

　　B. 5500

　　C. 6600

　　D. 6850

　　(8)2014年該公司應繳納土地增值稅(　　)萬元。

　　A. 441.60

　　B. 771.60

　　C. 791.94

　　D. 792.60

　　四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)

　　(1)根據(jù)以下資料，回答{TSE}題：公民李某為一企業(yè)員工，2014年取得以下收入： (1)該企業(yè)實行年薪制，李某每月取得工資5000元，l2月取得年終效益工資64000元; (2)李某根據(jù)自己的創(chuàng)業(yè)心得，編寫的長篇小說出版，按合同約定，出版社向李某預付稿酬l0000元，作品出版后再付稿酬50000元;當年李某還授權某晚報連載該小說，歷時2個月，每天支付稿酬180元，共獲得稿酬10800元。 (3)當年l月初將閑置的一套住房按市場價格對外出租，租期一年，取得租金收入是96000元，當期未發(fā)生修繕費用;(僅考慮房產稅，不考慮其他稅費)(4)1月份購入某種債券1000份，每份買人價15元，支付相關稅費共計200元。6月份將買入的債券一次性賣出，每份賣出價l8元，支付賣出債券的稅費共計150元; (5)通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元，不能提供財產原值憑證; (6)從A國取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元;從B國取得翻譯所得(稅前)人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅18000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題： {TS}12月份工資薪金所得應繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A. 12290

　　B. 13865

　　C. 14405

　　D. 15025

　　(2)稿酬所得應繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A. 7325.6

　　B. 7425.6

　　C. 7929.6

　　D. 7838.6

　　(3)全年財產租賃所得應納的個人所得稅為(　　)元。

　　A. 7878.7

　　B. 7372.8

　　C. 7344.7

　　D. 7644.8

　　(4)轉讓債券應繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A. 520

　　B. 510

　　C. 530

　　D. 540

　　(5)轉讓名人字畫應繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A. 4300

　　B. 4100

　　C. 4500

　　D. 2400

　　(6)從A國、B國取得的所得應當補繳的個人所得稅合計為(　　)元。

　　A. 1200

　　B. 1600

　　C. 400

　　D. 9600

　　(7)根據(jù)以下資料，回答{TSE}題：某市摩托車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)有固定資產價值l8000萬元(其中生產經營使用的房產值為12000萬元)，生產經營占地面積80000平方米。2014年發(fā)生以下業(yè)務：(1)全年生產兩輪摩托車200000輛，每輛生產成本0.28萬元、市場不含稅銷售價0.46萬元。全年銷售兩輪摩托車l90000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產企業(yè)直接送貨，運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票。(2)全年生產三輪摩托車30000輛，每輛生產成本0.22萬元、市場不含稅銷售價0.36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。(3)全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，購貨合同記載支付材料價款共計35000萬元、增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付運輸公司的運輸費用ll00萬元，取得運輸公司開具的公路內河運輸發(fā)票。(4)全年發(fā)生管理費用ll000萬元(其中含業(yè)務招待費用900萬元，新技術研究開發(fā)費用800萬元，支付其他企業(yè)管理費300萬元;不含印花稅和房產稅)、銷售費用7600萬元、財務費用2100萬元。(5)全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元(其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈500萬元);因管理不善庫存原材料損失618.6萬元，其中含運費成本l8.6萬元。(6)6月10日，取得直接投資境內居民企業(yè)分配的股息收入130萬元，已知境內被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為l5%。(7)8月20日，取得摩托車代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬元、增值稅5.1萬元。(8)10月6日，該摩托車生產企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時摩托車生產企業(yè)給股份公司的股權支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。(9)12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元(假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%);取得直接投資境外公司分配的股息收入l70萬元，已知該股息收入在境外適用的稅率為l5%。(說明：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17%、兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率l0%、城市維護建設稅稅率7%、教育費附加征收率3%、計算房產稅房產余值的扣除比例20%、城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元、企業(yè)所得稅稅率25%。)要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：{TS}計算企業(yè)所得稅時，稅前可以扣除的營業(yè)稅金及附加為(　　)萬元。

　　A. 11205.17

　　B. 11817.26

　　C. 11837.89

　　D. 10517.28

　　(8)計算所得稅前可以扣除的房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅合計為(　　)萬元。

　　A. 72.53

　　B. 187.73

　　C. 152.17

　　D. 160.52

　　(9)稅前可以扣除銷售成本與期間費用(不含加計扣除)為(　　)萬元。

　　A. 59360

　　B. 79505.13