亚洲一级免费看,特黄特色大片免费观看播放器,777毛片,久久久久国产一区二区三区四区,欧美三级一区二区,国产精品一区二区久久久久,人人澡人人草

試題

注冊稅務(wù)師《稅法一》專項試題及答案

時間:2025-01-25 00:58:00 試題 我要投稿

2016年注冊稅務(wù)師《稅法一》專項試題及答案

  綜合題

2016年注冊稅務(wù)師《稅法一》專項試題及答案

  1、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù):

  (1)采取“以舊換新”方式銷售自產(chǎn)小家電,新產(chǎn)品的不含稅銷售額為13萬元,取得的舊家電作價7萬元,共取得差價款6萬元;

  (2)向某大型商場銷售一批家電,取得不含稅銷售收入120萬元,收取包裝物押金8萬元并單獨(dú)記賬,同時還收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)4.68萬元;

  (3)向某食品公司銷售自制的大型冷藏設(shè)備,開具增值稅專用發(fā)票,注明銷售額為20萬元。同時企業(yè)負(fù)責(zé)包裝,收取包裝費(fèi)2.34萬元,開具了普通發(fā)票;

  (4)本年8月份銷售的一批小家電,由于質(zhì)量出現(xiàn)了問題而發(fā)生退貨,取得對方交來的“進(jìn)貨退出和索取折讓證明單”,已按規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票,發(fā)票注明價款為3萬元;

  (5)由于本企業(yè)在家電行業(yè)屬于國際知名企業(yè),于是企業(yè)決策層決定成立家電業(yè)交流協(xié)會,邀請國內(nèi)外同行業(yè)的其他企業(yè)加入?yún)f(xié)會,本企業(yè)10月份向其他會員企業(yè)收取會員費(fèi)共計10萬元;

  (6)企業(yè)設(shè)立一個獨(dú)立核算的運(yùn)輸車隊(為一般納稅人),用訂制的特殊車輛,為加入家電業(yè)交流協(xié)會的其他企業(yè)提供大型特種家電的運(yùn)輸勞務(wù),共取得不含稅運(yùn)費(fèi)收入5萬元;

  (7)銷售使用過的一臺舊設(shè)備(未抵扣過進(jìn)項稅額),取得收入10.4萬元,并開具了普通發(fā)票;

  (8)從國外進(jìn)口一臺檢測設(shè)備,關(guān)稅完稅價格為30萬元,進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%;

  (9)外購原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款為80萬元;采購過程中發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元,取得符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月修理廠房,領(lǐng)用其中的10%;

  (10)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)零配件一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明的價款為40萬元;

  (11)月底接到供電局電費(fèi)通知單,顯示本月共耗用20000度,其中:生產(chǎn)部門耗用19000度,職工食堂1000度,增值稅專用發(fā)票上注明的電費(fèi)為4萬元,增值稅款0.68萬元,款項已通過銀行支付;

  (12)月底接到自來水公司水費(fèi)通知單,顯示本月共耗用20000噸,其中:生產(chǎn)用水18000噸,職工食堂用水2000噸,支付水費(fèi),增值稅專用發(fā)票注明的水費(fèi)為40萬元,增值稅2.4萬元,款項已通過銀行支付;

  (13)本月月初經(jīng)批準(zhǔn)初次購進(jìn)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺,取得了增值稅專用發(fā)票注明價款8000元,增值稅稅額1360元。

  另外,上月留抵進(jìn)項稅額為1.3萬元;以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。

  要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:

  <1>、業(yè)務(wù)(8)中進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

  A、6

  B、5.1

  C、6.12

  D、7.2

  <2>、計算該企業(yè)當(dāng)期銷售環(huán)節(jié)的銷項稅為( )萬元。

  A、24.09

  B、26.02

  C、27.07

  D、26.72

  <3>、計算轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

  A、0.2

  B、0.4

  C、1.51

  D、1.7

  <4>、計算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅為( )萬元。

  A、23.09

  B、24.66

  C、25.73

  D、25.81

  <5>、計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

  A、1.28

  B、2.42

  C、2.28

  D、1.67

  <6>、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定,下列對本題的表述中正確的有( )。

  A、采取“以舊換新”方式銷售自產(chǎn)小家電,按收取的差價計算銷項稅

  B、銷售產(chǎn)品時向購買方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)和包裝費(fèi)的增值稅處理是不相同的

  C、企業(yè)收取的會員費(fèi)不計征增值稅

  D、本題中業(yè)務(wù)(6)需要計征增值稅

  E、從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)零配件取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,可以抵扣進(jìn)項稅

  參考答案

  1、

  <1>、【正確答案】C

  <2>、【正確答案】C

  <3>、【正確答案】A

  <4>、【正確答案】B

  <5>、【正確答案】D

  <6>、【正確答案】CDE

  【答案解析】(1)進(jìn)口關(guān)稅=30×20%=6(萬元)

  進(jìn)口繳納的增值稅=(30+6)×17%=6.12(萬元)

  (2)業(yè)務(wù)(1)的銷項稅=13×17%=2.21(萬元);

  業(yè)務(wù)(2)的銷項稅=(120+4.68/1.17)×17%=21.08(萬元);

  業(yè)務(wù)(3)的銷項稅=(20+2.34/1.17)×17%=3.74(萬元);

  隨同銷售產(chǎn)品收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)和包裝費(fèi),屬于價外費(fèi)用,計征增值稅。

  業(yè)務(wù)(4)中,按規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票,則應(yīng)沖減的銷項稅=3×17%=0.51(萬元);

  業(yè)務(wù)(5),對增值稅納稅人收取的會員費(fèi)不征收增值稅;

  業(yè)務(wù)(6)自2013年8月1日起,在全國范圍內(nèi)實(shí)行交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增政策,所以為其他企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù),征收增值稅。銷項稅額=5×11%=0.55(萬元)

  銷項稅合計=2.21+21.08+3.74-0.51+0.55=27.07(萬元)

  (3)轉(zhuǎn)讓未抵扣過進(jìn)項稅的舊固定資產(chǎn),按4%的征收率減半征收增值稅。

  應(yīng)納增值稅=10.4/(1+4%)×4%×50%=0.2(萬元)

  (4)修理廠房使用的原材料,其進(jìn)項稅不得抵扣。

  職工食堂耗用的水電費(fèi)不得抵扣進(jìn)項稅。

  準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅=6.12+(80×17%+10×11%)×(1-10%)+40×3%+0.68×19000÷20000+2.4×18000÷20000+1.3=24.66(萬元)

  (5)2011年12月1日起,初次購進(jìn)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,可以憑取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)

  當(dāng)期應(yīng)納增值稅=27.07-24.66+0.2-(8000+1360)/10000=1.67(萬元)

  (6)采取“以舊換新”方式銷售自產(chǎn)小家電,按全額計算銷項稅。向購買方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)和包裝費(fèi)的處理方法是相同的,都屬于價外費(fèi)用,并入當(dāng)期銷售額計征增值稅。根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,業(yè)務(wù)(6)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

【注冊稅務(wù)師《稅法一》專項試題及答案】相關(guān)文章:

2016注冊稅務(wù)師《稅法一》專項試題及答案05-07

注冊稅務(wù)師《稅法一》專項試題及答案201605-14

2016注冊稅務(wù)師考試《稅法一》專項試題及答案02-21

2017年注冊稅務(wù)師《稅法一》專項試題及答案06-02

2016年注冊稅務(wù)師《稅法一》專項試題(含答案)04-28

注冊稅務(wù)師考試《稅法二》專項試題及答案201607-30

2017年注冊稅務(wù)師《稅法1》專項試題及答案08-11

稅務(wù)師考試《稅法一》專項試題及答案12-30

2017年注冊稅務(wù)師《稅法一》專項試題03-13