稅務(wù)師考試《稅法一》專(zhuān)項(xiàng)試題及答案
無(wú)論是在學(xué)習(xí)還是在工作中，我們很多時(shí)候都不得不用到試題，試題可以幫助參考者清楚地認(rèn)識(shí)自己的知識(shí)掌握程度。你知道什么樣的試題才算得上好試題嗎？以下是小編為大家收集的稅務(wù)師考試《稅法一》專(zhuān)項(xiàng)試題及答案，歡迎大家分享。
稅務(wù)師考試《稅法一》專(zhuān)項(xiàng)試題及答案 1
多項(xiàng)選擇題
(1)稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有( )。
A. 申請(qǐng)延期納稅
B. 納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化
C. 由于稅法的修訂或調(diào)整
D. 因不可抗力造成的破壞
E. 履行納稅義務(wù)
(2)稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成部分，下列表述正確的有( )。
A. 在退還稅款過(guò)程中，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅
B. 在退還稅款過(guò)程中，若納稅人沒(méi)有欠稅，必須直接退庫(kù)
C. 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)追征稅款和滯納金
D. 因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)追征稅款和滯納金
E. 對(duì)于偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)無(wú)限期地追征相應(yīng)稅款
(3)根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的有( )。
A. 農(nóng)機(jī)零部件
B. 煤礦天然氣
C. 二甲醚
D. 衛(wèi)生殺蟲(chóng)劑
E. 玉米胚芽
(4)下列關(guān)于發(fā)、供電企業(yè)的說(shuō)法正確的有( )。
A. 獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，凡能夠核算銷(xiāo)售額的，依核定的預(yù)征率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B. 供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期(超過(guò)合同約定時(shí)間)未退還的，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅
C. 具備一般納稅人核算條件的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，按照一般納稅人計(jì)算方法計(jì)算增值稅
D. 發(fā)電廠按廠供電量，依核定的征收率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
E. 獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足抵扣部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣
(5)課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要是因?yàn)? )。
A. 課稅對(duì)象是各稅種劃分的最主要的標(biāo)志
B. 課稅對(duì)象明確了各稅種的征收范圍
C. 課稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物
D. 稅制要素中其他要素一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的
E. 課稅對(duì)象是國(guó)務(wù)院確定的
(6)下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)額的確定符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有( )。
A. 個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，以收入減去購(gòu)房?jī)r(jià)款后的余額征收營(yíng)業(yè)稅
B. 企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中轉(zhuǎn)讓的不動(dòng)產(chǎn)，不涉及營(yíng)業(yè)稅
C. 單位因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從營(yíng)業(yè)額中減除
D. 施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款、搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎(jiǎng)和提前竣工獎(jiǎng)，應(yīng)并入計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅
E. 納稅人從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款
(7)按照增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中符合稅收政策的有( )。
A. 典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品適用4%的征收率征稅
B. 小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按30的征收率征收增值稅
C. 納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣
D. 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅
E. 對(duì)增值稅一般納稅人生產(chǎn)的黏土實(shí)心磚、瓦，可以采用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅
(8)關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說(shuō)法，正確的有( )。
A. 稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等
B. 稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為
C. 稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)行政相對(duì)人(納稅人、扣繳義務(wù)人)
D. 稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督
E. 稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員
(9)下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的表述正確的有( )。
A. 稅收管轄權(quán)不是在國(guó)際稅收形成后才出現(xiàn)的
B. 國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)屬于自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)
C. 國(guó)際上對(duì)跨國(guó)營(yíng)業(yè)所得來(lái)源地的確認(rèn)，一般都采用營(yíng)業(yè)活動(dòng)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)
D. 公民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)和登記注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)
E. 稅收管轄權(quán)具有明顯的獨(dú)立性和排他性
(10)根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，加工費(fèi)應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本
B. 委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，由委托方在其機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅
C. 對(duì)于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天
D. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供柑料的，委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本
E. 用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品都準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅
(11)下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說(shuō)法中，表述正確的有( )。
A. 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額(不包括免稅銷(xiāo)售額)超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定
B. 非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅
C. 一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣(市、區(qū))國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局
D. 認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定
E. 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人后，也可以自行轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
(12)下列情形中，銷(xiāo)售方應(yīng)在開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的有( )。
A. 銷(xiāo)貨退回
B. 銷(xiāo)售折讓
C. 銷(xiāo)售折扣
D. 開(kāi)票有誤
E. 無(wú)法認(rèn)證
(13)根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為( )。
A. 來(lái)源地管轄權(quán)
B. 居住地管轄權(quán)
C. 居民管轄權(quán)
D. 公民管轄權(quán)
E. 銷(xiāo)售地管轄權(quán)
(14)不可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有( )。
A. 各級(jí)行政機(jī)關(guān)的行政解釋
B. 全國(guó)人大常委會(huì)的法律解釋
C. 最高人民檢察院作出的檢察解釋
D. 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅法解釋
E. 最高人民法院作出的審判解釋
(15)納稅人銷(xiāo)售下列特定貨物，按4%征收率計(jì)算繳納增值稅的有( )。
A. 寄售商店代銷(xiāo)寄售物品
B. 典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品
C. 生產(chǎn)銷(xiāo)售商品混凝土
D. 銷(xiāo)售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦
E. 小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)
(16)關(guān)于稅法的'效力與解釋?zhuān)铝斜硎稣_的有( )。
A. 我國(guó)稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則
B. 兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)
C. 稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D. 稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時(shí)間效力和對(duì)人的效力
E. 以新稅法代替舊稅法是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式
(17)下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有( )。
A. 對(duì)境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入免營(yíng)業(yè)稅
B. 對(duì)動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰勞務(wù)，在2010年12月31日前免征營(yíng)業(yè)稅
C. 廣播電視行政主管部門(mén)按其職能批準(zhǔn)從事電影制片發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)的收入免征營(yíng)業(yè)稅
D. 對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅
E. 對(duì)按國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生收取的高校學(xué)生公寓住宿費(fèi)收入，免征營(yíng)業(yè)稅
(18)按照居民稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例，法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括( )。
A. 住所標(biāo)準(zhǔn)
B. 管理中心標(biāo)準(zhǔn)
C. 總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)
D. 主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)
E. 資本控制標(biāo)準(zhǔn)
(19)下列各項(xiàng)中，符合城建稅規(guī)定的有( )。
A. 貨物運(yùn)輸業(yè)按代開(kāi)的發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的， 在代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開(kāi)票金額3%征收營(yíng)業(yè)稅，按營(yíng)業(yè)稅稅款5%預(yù)征城建稅
B. 因減免“三稅”而退庫(kù)的，相應(yīng)的城建稅可以同時(shí)退還
C. 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅，不退還城建稅
D. 海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物征收增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅
E. 納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
(20)下列屬于營(yíng)業(yè)稅的“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”范圍的有( )。
A. 金融機(jī)構(gòu)受托發(fā)放貸款
B. 代銷(xiāo)貨物按銷(xiāo)售額結(jié)算并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)
C. 婚姻介紹服務(wù)
D. 人才中介服務(wù)
E. 無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)
(21)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征稅范圍的有( )。
A. 文化場(chǎng)所的出租業(yè)務(wù)
B. 金融機(jī)構(gòu)的融資租賃業(yè)務(wù)
C. 以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)
D. 航空運(yùn)輸企業(yè)從事的干租業(yè)務(wù)
E. 單位和個(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營(yíng)旅游游船、觀光電梯取得收入的業(yè)務(wù)
(22)下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)說(shuō)法中正確的有( )。
A. 土地整理儲(chǔ)備供應(yīng)中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入按照“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
B. “金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)”應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅
C. 對(duì)報(bào)社根據(jù)作者名氣向作者收取的版面費(fèi)收入，按照“文化業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅
D. 轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅
E. 水利工程單位向用戶(hù)收取的水利工程水費(fèi)，按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅
(23)納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限，確定納稅期限需要考慮的因素包括( )。
A. 稅種的性質(zhì)
B. 應(yīng)納稅額的大小
C. 交通條件
D. 信息化程度
E. 納稅人的守法程度
(24)下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法中，正確的有( )。
A. 關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月
B. 因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并加收萬(wàn)分之五的滯納金
C. 因發(fā)生納稅爭(zhēng)議向海關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，納稅人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)書(shū)面申請(qǐng)復(fù)議
D. 出日貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關(guān)申報(bào)
E. 納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書(shū)之日起3個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施
(25)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有( )。
A. 零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品
B. 銷(xiāo)售寵物飼料
C. 非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑
D. 污水處理勞務(wù)
E. 以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力
(26)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A. 電影放映單位放映電影，應(yīng)以取得的全部電影票房收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅
B. 人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)照章征收營(yíng)業(yè)稅
C. 保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅
D. 對(duì)參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門(mén)，按照各自取得的全部?jī)r(jià)款為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅
E. 廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)，對(duì)合作單位分得的收視費(fèi)收入應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅
(27)關(guān)于酒類(lèi)產(chǎn)品消費(fèi)稅的征收，下列表述正確的有( )。
A. 消費(fèi)稅稅目、稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院確定，地方可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況調(diào)整
B. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，以納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量為課稅數(shù)量
C. 已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上的、累計(jì)上漲幅度在20%(含)以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格
D. 白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格
E. 白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案
(28)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括( )。
A. 書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶(hù)行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B. 書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款
C. 扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
D. 扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
E. 吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
(29)關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有( )。
A. 納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天
B. 委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，未收到代銷(xiāo)清單的不發(fā)生納稅義務(wù)
C. 固定業(yè)戶(hù)到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D. 固定業(yè)戶(hù)的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E. 非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
(30)應(yīng)繳消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量確定的原則有( )。
A. 銷(xiāo)售應(yīng)稅品的為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量
B. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
C. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的為納稅人發(fā)出的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
D. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
E. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量
答案和解析
(1) :B,C,D
稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實(shí)的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化，主要有：由于納稅人自身組織狀況發(fā)生變化;由于納稅人的經(jīng)營(yíng)或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化;由于稅務(wù)機(jī)關(guān)組織機(jī)構(gòu)或管理方式的變化;由于稅法的修訂或調(diào)整;因不可抗力造成的破壞。
(2) :A,D,E
在退還稅款的過(guò)程中，如果納稅人有欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以先用應(yīng)退還的稅款和利息，抵頂納稅人欠繳的稅款和滯納金;如果納稅人沒(méi)有欠稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照納稅人的要求，將應(yīng)退的稅款和利息留抵下期應(yīng)納稅款。對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。
(3) :B,C,E
農(nóng)機(jī)零部件和衛(wèi)生殺蟲(chóng)劑適用17%的稅率。
(4) :A,B,C,E
選項(xiàng)D發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的電力產(chǎn)品，按照以下規(guī)定計(jì)算繳納增值稅：(1)獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;具有一般納稅人資格或具備一般納稅人核算條件的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售電力產(chǎn)晶，按照增值稅一般納稅人的計(jì)算方法計(jì)算增值稅，并向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;(2)不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，向發(fā)電企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
(5) :A,B,D
課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素的基礎(chǔ)性要素。因?yàn)檎n稅對(duì)象是各稅種劃分的最主要標(biāo)志;課稅對(duì)象明確了各稅種的征稅范圍;稅制要素中其他要素一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的。
(6) :B,C,D,E
個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅。
(7) :A,B,C,D
對(duì)增值稅一般納稅人生產(chǎn)的黏土實(shí)心磚、瓦，一律按適用稅率征收增值稅，不得采取簡(jiǎn)易辦法征收增值稅。
(8) :B,E
選項(xiàng)A，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān);選項(xiàng)C，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員;選項(xiàng)B，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。
(9) :A,C,D,E
國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)屬于公民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。
(10) :A,C
委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，但稅法規(guī)定由受托方(個(gè)體工商戶(hù)除外)代收代繳消費(fèi)稅。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料的，則不屬于稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)，一律視為受托方銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品，由受托方計(jì)算繳納消費(fèi)稅�？鄢鸭{消費(fèi)稅僅僅限于列舉的項(xiàng)目和進(jìn)口葡萄酒生產(chǎn)葡萄酒范圍，其他范圍不能適用政策。
(11) :B,C,D
選項(xiàng)A，增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額(包括免稅銷(xiāo)售額)超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定;選項(xiàng)E，除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
(12) :A,B
因發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓而開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方應(yīng)在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
(13) :A,C,D
目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類(lèi)：來(lái)源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。
(14) :A,D
行政解釋、兩高之外的各級(jí)檢察院司法機(jī)關(guān)作出的檢察、司法解釋?zhuān)豢梢宰鳛榉ㄍヅ邪钢苯右罁?jù)，全國(guó)人大常委會(huì)的法律解釋同法律具有同等效力，可以作為判案的依據(jù)。
(15) :A,B
選項(xiàng)C、D均應(yīng)按6%的征收率計(jì)算繳納增值稅;選項(xiàng)E，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
(16) :A,B,D,E
稅法的擴(kuò)充解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項(xiàng)解釋方法去使用。
(17) :A,C,D,E
選項(xiàng)B，對(duì)動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰勞務(wù)減按3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅。
(18) :B,C,D,E
住所標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)并不是法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。
(19) :B,C,D
貨物運(yùn)輸業(yè)按代開(kāi)的發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的，在代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開(kāi)票金額3%征收營(yíng)業(yè)稅，按營(yíng)業(yè)稅稅款7%預(yù)征城建稅;納稅人違反“三稅”而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。
(20) :B,C,D,E
金融機(jī)構(gòu)受托發(fā)放貸款屬于金融業(yè)務(wù)，按“金融保險(xiǎn)業(yè)”征稅。
(21) :A,C,D
金融機(jī)構(gòu)的融資租賃業(yè)務(wù)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”征稅;單位和個(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營(yíng)旅游游船、觀光電梯取得收入的業(yè)務(wù)，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)一旅游業(yè)”稅目征稅。
(22) :A,E
選項(xiàng)B，“金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)”應(yīng)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)C，對(duì)報(bào)社根據(jù)作者名氣向作者收取的版面費(fèi)收入，按照“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D，自2012年2月1日起，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅日下增加“轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)”子目。
(23) :A,B,C
確定納稅期限需要考慮的因素主要是稅種的性質(zhì)，應(yīng)納稅額的大小和交通條件。
(24) :C,E
選項(xiàng)A，關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月;選項(xiàng)B，因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起3年，并加收萬(wàn)分之五的滯納金;選項(xiàng)D，出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，應(yīng)由出口貨物的納稅義務(wù)人向貨物出境地海關(guān)申報(bào)。
(25) :A,C,D
選項(xiàng)B，寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料;選項(xiàng)E，以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力實(shí)行增值稅即征即退的政策。
(26) :A,C,D
選項(xiàng)B，人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)E，廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)應(yīng)由直接向用戶(hù)收取數(shù)字付費(fèi)頻道收視費(fèi)的單位按其向用戶(hù)收取的收視費(fèi)全額，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營(yíng)業(yè)稅，對(duì)合作單位分得的收視費(fèi)收入，不再征收營(yíng)業(yè)稅。
(27) :B,C,D,E
消費(fèi)稅稅目、稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院確定，地方無(wú)權(quán)調(diào)整。
(28) :B,D
稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括：書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款;扣押、查封、拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶(hù)行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，屬于稅收保全措施。
(29) :A,D,E
選項(xiàng)B，委托其他人代銷(xiāo)貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天;對(duì)于發(fā)出代銷(xiāo)商品超過(guò)180天仍未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷(xiāo)商品滿(mǎn)180天的當(dāng)天;選項(xiàng)C，固定業(yè)戶(hù)到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
(30) :A,B,D,E
稅法規(guī)定，銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送數(shù)量，委托加工應(yīng)屬消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量。
稅務(wù)師考試《稅法一》專(zhuān)項(xiàng)試題及答案 2
1、業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅（ ）萬(wàn)元�！窘M合型選擇題】
A.139.5
B.155
C.335
D.245
正確答案:B
答案解析:業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅 =（4900-1800）×5%=155（萬(wàn)元）。
2、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定，正確的是（ ）�！締芜x題】
A.進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格
B.受贈(zèng)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅依據(jù)為同類(lèi)車(chē)輛最低銷(xiāo)售價(jià)格
C.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的全部?jī)r(jià)款
D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛無(wú)需繳納車(chē)輛購(gòu)置稅
正確答案:C
答案解析:選項(xiàng) A：進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)征車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格，組成計(jì)稅價(jià)格 = 關(guān)稅完稅價(jià)格 + 關(guān)稅 + 消費(fèi)稅；如果進(jìn)口車(chē)輛是不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的卡車(chē)、貨車(chē)等，則組成計(jì)稅價(jià)格 = 關(guān)稅完稅價(jià)格 + 關(guān)稅。選項(xiàng) B：納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格按照以下順序確定：（1）按照購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款；（2）無(wú)法提供相關(guān)憑證的，參照同類(lèi)應(yīng)稅車(chē)輛市場(chǎng)平均交易價(jià)格確定其計(jì)稅價(jià)格；（3）原車(chē)輛所有人為車(chē)輛生產(chǎn)或者銷(xiāo)售企業(yè)，未開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的，按照車(chē)輛生產(chǎn)或者銷(xiāo)售同類(lèi)應(yīng)稅車(chē)輛的銷(xiāo)售價(jià)格確定應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格。無(wú)同類(lèi)應(yīng)稅車(chē)輛銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格。選項(xiàng) D：按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)應(yīng)稅車(chē)輛（車(chē)輛配置序列號(hào)相同的車(chē)輛）的銷(xiāo)售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款；沒(méi)有同類(lèi)應(yīng)稅車(chē)輛銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。
3、關(guān)于資源稅征稅對(duì)象和適用稅率，下列說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】
A.納稅人以自采原礦通過(guò)切割形成產(chǎn)品銷(xiāo)售的，按原礦計(jì)征資源稅
B.納稅人開(kāi)采同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品，不能提供不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量的，按照不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量比確定適用稅率
C.納稅人將應(yīng)稅選礦產(chǎn)品用于贈(zèng)送的`，按照選礦產(chǎn)品計(jì)征資源稅
D.納稅人自采原礦移送切割生產(chǎn)礦產(chǎn)品，在移送環(huán)節(jié)按照原礦計(jì)征資源稅
E.納稅人以自采原礦直接銷(xiāo)售的，按原礦計(jì)征資源稅
正確答案:C、E
答案解析:選項(xiàng) A，納稅人以自采原礦通過(guò)切割形成產(chǎn)品銷(xiāo)售的，按選礦計(jì)征資源稅；選項(xiàng) B，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的從高適用稅率；選項(xiàng) D，納稅人自采原礦移送切割生產(chǎn)礦產(chǎn)品，在移送環(huán)節(jié)不征收資源稅。
4、某大數(shù)據(jù)科技公司為增值稅一般納稅人，收入來(lái)自數(shù)據(jù)信息技術(shù)服務(wù)。2023 年 3 月，為大型企業(yè)提供數(shù)據(jù)采集及公司網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)服務(wù)，取得不含稅收入 860 萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)辦公用品等固定資產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額為 16 萬(wàn)元，該公司當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元�！締芜x題】
A.34.8
B.33.2
C.35.6
D.34
正確答案:C
答案解析:應(yīng)繳納增值稅 =860×6%-16=35.6（萬(wàn)元）。
5、下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的說(shuō)法正確的有（ ）�！径噙x題】
A.起征點(diǎn)的調(diào)整由當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定
B.按期納稅的，起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額 5000~20000 元（含本數(shù)）
C.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷(xiāo)售額300~500 元（含本數(shù)）
D.適用范圍包括認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)
E.對(duì)銷(xiāo)售額超過(guò)起征點(diǎn)的，對(duì)超過(guò)部分征收增值稅
正確答案:B、C
答案解析:選項(xiàng) A，起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定；選項(xiàng) D，增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，不包括認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)；選項(xiàng) E，銷(xiāo)售額超過(guò)起征點(diǎn)的，全額納稅。
6、某森林公園為增值稅一般納稅人，2023 年 3 月取得第一道門(mén)票含稅收入 62 萬(wàn)元，在景區(qū)經(jīng)營(yíng)擺渡車(chē)取得含稅收入 6 萬(wàn)元，景區(qū)停車(chē)場(chǎng)（2017 年自建）收取含稅停車(chē)費(fèi) 4 萬(wàn)元。該公園上述業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元�！締芜x題】
A.0.67
B.4.53
C.1.07
D.4.18
正確答案:D
答案解析:銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =62÷（1+6%）×6%+6÷（1+6%）×6%+4÷（1+9%）×9%=4.18（萬(wàn)元）。紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門(mén)票收入免征增值稅，以上場(chǎng)所不包括森林公園。
7、甲個(gè)體工商戶(hù)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023 年 3 月出租住房取得含稅租金收入 2 萬(wàn)元，出租門(mén)市房取得含稅租金收入 16 萬(wàn)元。甲個(gè)體工商戶(hù)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元�！締芜x題】
A.0.27
B.0.26
C.0.79
D.0.86
正確答案:C
答案解析:應(yīng)納增值稅 =2÷（1+5%）×1.5%+16÷（1+5%）×5%=0.79（萬(wàn)元）。
8、乙公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。A. B. C. D. 【答案】D【解析】【單選題】
A.1849.90
B.1849.00
C.5609.90
D.5600.00
正確答案:D
答案解析:乙公司并非生產(chǎn)企業(yè)，只需要繳納超豪華小汽車(chē)零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅 =158.2×400÷（1+13%）×10%=5600（萬(wàn)元）。
9、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（ ）萬(wàn)元。A. 1515.48B. 1566C. 1413.66D. 1568.11【答案及解析】C【答案及解析】業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納資源稅 =（7200-3500）×4.5%=166.5（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納資源稅 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（萬(wàn)元）；合計(jì)應(yīng)納資源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（萬(wàn)元）�！窘M合型選擇題】
A.1515.48
B.1566
C.1413.66
D.1568.11
正確答案:C
答案解析:業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納資源稅 =（7200-3500）×4.5%=166.5（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納資源稅 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（萬(wàn)元）；合計(jì)應(yīng)納資源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（萬(wàn)元）。
10、甲白酒生產(chǎn)企業(yè)委托乙銷(xiāo)售公司包銷(xiāo)本企業(yè)生產(chǎn)的白酒（甲乙均為一般納稅人），稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，甲企業(yè)白酒的消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格為 20 萬(wàn)元 / 噸；2023 年 3 月甲企業(yè)向乙公司銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明數(shù)量 1000 箱，不含稅銷(xiāo)售額為 66 萬(wàn)元，乙公司將其全部銷(xiāo)售，不含稅銷(xiāo)售額為 100 萬(wàn)元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（ ）。（每箱白酒 6 瓶，每瓶白酒 500 克）【多選題】
A.甲企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為 60 萬(wàn)元
B.乙企業(yè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 13 萬(wàn)元
C.甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅 12.3 萬(wàn)元
D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅 8.58 萬(wàn)元
E.甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅 13.5 萬(wàn)元
正確答案:B、D、E
答案解析:選項(xiàng) A，生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格 70% 以下，但是高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格，所以按生產(chǎn)企業(yè)的銷(xiāo)售價(jià)格為消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額；選項(xiàng) B，乙企業(yè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =100×13%=13（萬(wàn)元）；選項(xiàng) C、E，甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅 =66×20%+1000×6×0.5÷10000=13.5（萬(wàn)元）；選項(xiàng) D，甲企業(yè)應(yīng)納增值稅 =66×13%=8.58（萬(wàn)元）。
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