2015年注冊稅務師考試《稅法二》模擬試題
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一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)
(1)甲企業(yè)2011年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2012年5月份對位于B市的原經(jīng)營用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行改修租賃，當月收到一年租金40萬元，A市和8市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2012年應交納的土地使用稅是( )元。
A. 11000
B. 31000
C. 21000
D. 32000
(2)某奶制品加工企業(yè)系增值稅一般納稅人，2012年10月，從牧民手中購入鮮奶一批，年末因管理不善導致庫存的鮮奶變質(適用的增值稅稅率為13%)，賬面成本12114元(含運費1674元)，保險公司審理后同意賠付5000元，該企業(yè)的損失得到稅務機關的審核和確認，在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為( )元。
A. 8597.2
B. 8800
C. 13597.2
D. 13800
(3)依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A. 納稅人已核銷的壞賬損失收回時，應相應增加當期的應納稅所得額
B. 納稅人在融資租入固定資產(chǎn)前發(fā)生的手續(xù)費、律師費等，準予直接計入當期損益
C. 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本允許在計算所得稅時扣除
D. 通過捐贈取得無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)原賬面價值作為計稅基礎
(4)查理是英國某公司駐華代表處職員，該代表處采用核定利潤方法征稅。2012年在華時間為135天，11月份工資為81000元，11月份在華工作時間為10天。該外籍個人11月份應納個人所得稅額為( )元。(英國與我國締結稅收協(xié)定)
A. 0
B. 2528.13
C. 7055
D. 6765
(5)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于企業(yè)其他收入的是( )。
A. 股權轉讓轉讓收入
B. 補貼收入
C. 特許權使用費收入
D. 股息、紅利等權益性投資收益
(6)下列關于保險公司繳納的保險保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，不正確的是( )。
A. 非投資型財產(chǎn)保險業(yè)務，不得超過保費收入的0.8%
B. 有保證收益的人壽保險業(yè)務，不得超過業(yè)務收入的0.15%
C. 短期健康保險業(yè)務，不得超過保費收入的0.8%
D. 非投資型意外傷害保險業(yè)務，不得超過保費收入的0.5%
(7)某企業(yè)2012年簽訂了如下經(jīng)濟合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬元，年利率8.5%;與甲公司簽訂技術開發(fā)合同，合同總金額為200萬元,其中研究開發(fā)費30萬元;與某運輸公司簽訂運輸合同，運輸費用6.5萬元，其中保險費0.8萬元，裝卸費0.4萬元;上年度實收資本300萬元，本年度為280萬元。該企業(yè)2012年應繳納印花稅( )元。
A. 726.50
B. 736
C. 736.50
D. 792.50
(8)下列關于資產(chǎn)的攤銷處理中，正確的是( )。
A. 自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出，可以計算攤銷費用扣除
B. 消耗性生物資產(chǎn)的支出，準予攤銷扣除
C. 租入固定資產(chǎn)的改建支出，不準予攤銷扣除
D. 在企業(yè)整體轉讓或清算時，外購商譽的支出，準予扣除
(9)某境外企業(yè)(實際管理機構不在中國境內(nèi))在中國某市設立分支機構，2012年該機構在中國境內(nèi)取得咨詢收入l000萬元;為某公司培訓技術人員取得收入200萬元，與收入配比的成本費用合計850萬元，在境內(nèi)取得與該分支機構無實際聯(lián)系的所得300萬元，2012年度該境內(nèi)機構在我國應繳納企業(yè)所得稅合計( )萬元。
A. 85.5
B. 117.5
C. 162.5
D. 65
(10)2012年4月，某企業(yè)將其與辦公樓相連的地下倉庫和另一獨立的地下建筑物改為地下生產(chǎn)車間，辦公樓原值150萬元，地下倉庫原值20萬元，地下建筑物原價200萬元，該企業(yè)所在省財政和地方稅務部門確定地下建筑物的房產(chǎn)原價的折算比例為50%，房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)2012年4月至l2月份應繳納房產(chǎn)稅( )萬元。
A. 0.47
B. 1.15
C. 1.64
D. 1.70
(11)2012年5月，王某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股。紅股票面價值為1元/股，派發(fā)當日股票市值3.2元/股。王某獲得的紅股應繳納個人所得稅( )元。
A. 800
B. 1000
C. 2000
D. 2200
(12)依照土地增值稅的規(guī)定，建造普通標準住宅出售的可享受稅收優(yōu)惠，下列各項符合普通標準住宅標準的是( )。
A. 住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上
B. 單套建筑面積在140平方米以下，最高不超過180平方米
C. 成本利潤率不得超過30%
D. 實際成交價格不得低于實際交易價格的50%
(13)某鞋業(yè)生產(chǎn)企業(yè)2012年銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額ll70萬元，當年發(fā)生銷售費用900萬元(其中廣告費用620萬元，業(yè)務宣傳費l75萬元)。計算應納稅所得額時，準許扣除的銷售費用為( )萬元。
A. 855
B. 8.885
C. 880
D. 900
(14)對于符合清算條件，應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足清算條件之日起( )日內(nèi)到主管稅務機關辦理清算手續(xù)。
A. 30
B. 60
C. 90
D. 120
(15)根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定.下列確認銷售收入實現(xiàn)的條件，錯誤的是( )。
A. 收入的金額能夠可靠地計量
B. 相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
C. 已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D. 銷售合同已簽訂并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方
(16)根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，以下說法中正確的是( )。
A. 納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入，是指轉讓房地產(chǎn)所取得的各種收入，不允許從中減除任何成本費用
B. 取得的收入為外國貨幣的，按照納稅義務發(fā)生之日中國人民銀行公布的人民幣市場匯率中間價，折合成人民幣計算
C. 對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用的，按規(guī)定征收土地增值稅
D. 土地增值稅的計稅依據(jù)是取得的收入額
(17)中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，只能取得承包收入80000元。2012年度李某應繳納個人所得稅( )元。
A. 2540
B. 2750
C. 2250
D. 2130
(18)某公司2012年擁有插電式混合動力汽車20輛，其他混合動力汽車5輛，汽車核定載客人數(shù)均為8人;游船30艘，每艘凈噸位1.4噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車年稅額為600元/輛，機動船4元/噸。2012年該公司應繳納車船稅( )元。
A. 126
B. 1626
C. 1926
D. 3126
(19)下列各項中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是( )。
A. 經(jīng)濟林
B. 防風固沙林
C. 用材林
D. 存欄待售的牲畜
(20)根據(jù)車船稅法規(guī)定，下列理解正確的是( )。
A. 車船稅的納稅對象是指依法應當在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶
B. 依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶不是車船稅的征稅對象
C. 客車按照核定載客人數(shù)9人以下和9人(含)以上兩檔劃分，遞增
D. 乘用車的適用稅額應遵循依排氣量從小到大遞增的原則
(21)2012年度，某企業(yè)銷售貨物取得收入3200萬元，出租倉庫收取的租金收入500萬元。發(fā)生的相關成本2600萬元，期間費用、稅金及附加為550萬元，營業(yè)外支出ll0萬元(包括企業(yè)通過公益部門向貧困山區(qū)的捐款)，上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元，經(jīng)稅務機關核定的虧損為45萬元。企業(yè)2012年度在所得稅前可以扣除的捐贈支出為( )萬元。
A. 20
B. 36.8
C. 44.2
D. 52.8
(22)某事業(yè)單位2012年轉讓一幢使用兩年的辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用3700萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評定其重置成本是4500萬元，成新度七成，繳納與轉讓辦公樓相關的稅費277.5萬元(其中印花稅金2.50萬元)。該單位應繳納土地增值稅()萬元。
A. 696.75
B. 615.13
C. 506.75
D. 471.75
(23)李某2012年5月與原任職單位辦理內(nèi)退手續(xù)，辦理內(nèi)退手續(xù)當月至法定退休年齡之前共計2年，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入60000元。李某月工資為1200元。李某當月應繳納的個人所得稅為( )元。
A. 1460
B. 1583
C. 1731
D. 2885
(24)某居民企業(yè)2012年實際發(fā)生合理的工資、薪金總額為l50萬元，福利費本期發(fā)生l8萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，未取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費2.5萬元，上年有超標準的福利費3萬元及超標準的職工教育經(jīng)費1萬元。該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調(diào)整的應納稅所得額為( )萬元。
A. -1
B. 2
C. 3
D. 5.50
(25)以下關于量化資產(chǎn)個人所得稅方面的規(guī)定，表述正確的是( )。
A. 職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個人所得稅
B. 職工個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額按“財產(chǎn)轉讓所得”項目計征個人所得稅
C. 職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息，按取得“工資、薪金”項目征收個人所得稅
D. 對職工個人以股份形式取得的量化資產(chǎn)僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個人所得稅
(26)某個人獨資企業(yè)，2012年全年銷售收入為l000萬元，銷售成本及期間費用760萬元，其中業(yè)務招待費10萬元、廣告費l5萬元、業(yè)務宣傳費8萬元，增值稅以外的各種稅費150萬元，沒有其他涉稅調(diào)整事項。該個人獨資企業(yè)應繳納的個人所得稅為( )元。
A. 318300
B. 318250
C. 303050
D. 317630
(27)某企業(yè)2011年資金賬簿記載實收資本500萬元，2012年資金賬簿記載實收資本為700萬元、資本公積30萬元，2012年新啟用其他賬簿15本。該企業(yè)2012年應繳納印花稅( )元。
A. 75
B. 1225
C. 3100
D. 6225
(28)關于重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理表述，正確的是( )。
A. 企業(yè)債務重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務兩項業(yè)務，確認相關資產(chǎn)的所得或損失
B. 資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%，轉讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權的計稅基礎，可以以被轉讓資產(chǎn)的原有計稅基礎確定
C. 企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結構或經(jīng)濟結構重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務重組，不含股權收購、資產(chǎn)收購、合并、分立
D. 分立，是指一家企業(yè)將部分資產(chǎn)分離轉讓給現(xiàn)存的企業(yè)，被分立企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權或非股權支付，實現(xiàn)企業(yè)的依法分立
(29)下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是( )。
A. 非公司制企業(yè)整體改建成有限責任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬
B. 公司分設為兩個或兩個以上投資主體相同的公司，對派生方、新設方承受原企業(yè)土地、房屋權屬
C. 對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權屬
D. 破產(chǎn)企業(yè)依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定實施破產(chǎn)后，非債權人承受關閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬，同時沒有安置破產(chǎn)企業(yè)的員工
(30)王先生2012年2月退休，每月領取退休工資l300元，4月份被一家公司聘用，月工資5000元。2012年4月王先生應繳納個人所得稅( )元。
A. 45
B. 175
C. 275
D. 325
(31)下列情形中，納稅人應進行土地增值稅的清算的是( )。
A. 取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的
B. 整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C. 已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上
D. 納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
(32)以下關于個人所得稅有關規(guī)定的表述中，說法正確的是( )。
A. 房屋產(chǎn)權所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權的法定繼承人，征收個人所得稅
B. 個人在行使股票認購權后，將已認購的股票轉讓所取得的所得，應按照“股息、紅利、所得”項目繳納個人所得稅
C. 演職員參加非任職單位組織的演出取得的報酬，應按“勞務報酬所得”項目，按次納稅
D. 股票增值權個人所得稅納稅義務發(fā)生時間為上市公司向被授權人授予股票增值權的日期
(33)根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列各項應征收車船稅的是( )。
A. 貨車
B. 火車
C. 飛機
D. 養(yǎng)殖漁船
(34)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下說法中錯誤的是( )。
A. 國債利息收入.免征企業(yè)所得稅
B. 采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定
C. 對于出口退回的增值稅，不征收企業(yè)所得稅
D. 接受捐贈收入，按照雙方約定的交付財產(chǎn)的日期確定收入的實現(xiàn)
(35)某公司2012年度“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元;經(jīng)過批準自4月1日起向某企業(yè)借入資金60萬元，用于廠房建設，借用期限兩年，當年支付借款利息4.8萬元，該公司2012年度可扣除的財務費用為( )萬元。
A. 5
B. 5.5
C. 8.75
D. 9.1
(36)劉某2012年取得特許權使用費收入兩次，分別為3000元、6400元。其中第二次為技術轉讓收入，支付中介費760元，能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權使用費所得應納的個人所得稅為( )元。
A. 1278.40
B. 1220.40
C. 912.40
D. 1314.40
(37)根據(jù)車船稅法規(guī)定，下列車輛以“輛”作為車船稅計稅標準的有( )。
A. 商用貨車
B. 商用客車
C. 三輪汽車
D. 輔助動力帆艇
(38)2012年9月某外國人受其供職的境外公司委派，來華到一境內(nèi)合資企業(yè)從事技術服務工作，已知該外國人所在國與我國簽訂稅收協(xié)定，12月30日離開中國，中國工作期間每月取得境外公司支付的工資50000元，境內(nèi)合資企業(yè)支付的是40000元。該個人12月份應在中國繳納個人所得稅( )元。
A. 4000
B. 10025.77
C. 10503.69
D. 11720
(39)某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生的工資支出l00萬元，職工福利費支出l5萬元，職工教育經(jīng)費9萬元(包括職工培訓費支出4萬元)。2012年該企業(yè)計算應納稅所得額時，就上述業(yè)務應調(diào)增應納稅所得額()萬元。
A. 1
B. 1.5
C. 3.5
D. 7.5
(40)2012年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)當年實現(xiàn)自產(chǎn)化妝品銷售收入500萬元，當年發(fā)生廣告費60萬元，發(fā)生業(yè)務招待費5萬元，已知企業(yè)上年有35萬元的廣告費超標，廣告費和業(yè)務招待費合計調(diào)整應納稅所得額( )萬元。
A. +2.5
B. -12.5
C. -32.5
D. -35
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二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)
(1)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關于收入確認的表述正確的有( )。
A. 以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)
B. 利息、紅利等權益性投資收益按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)
C. 企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程應視同銷售計征企業(yè)所得稅
D. 采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)
E. 企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時問未超過l2個月的，按完工進度確認收入
(2)下列各項符合房產(chǎn)稅計稅依據(jù)規(guī)定的有( )。
A. 地下建筑物若作為商業(yè)和其他用途，其房產(chǎn)計稅原值為房屋原價的70%～80%，在此基礎.I-_扣除原值減除比例作為計稅依據(jù)
B. 融資租賃方式租人的房屋，以每期支付的租賃費為計稅依據(jù)
C. 與地上建筑物相連的地下建筑物，應將地上建筑物與地下建筑物分開計算房產(chǎn)稅
D. 納稅人對原有房屋進行改造、擴建的，要相應增加房屋的原值
E. 地下建筑物若作為工業(yè)用途，其房產(chǎn)計稅原值為房屋原價的70%～80%，在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據(jù)
(3)根據(jù)車船稅法的規(guī)定，車船稅的納稅義務發(fā)生時間，應在( )。
A. 車船實際發(fā)生營運業(yè)務的次月
B. 車船購置發(fā)票所載開具時間的當月
C. 取得車船所有權或者管理權的當月
D. 車船管理部門核發(fā)的車船行駛證書記載日期的次月
E. 車船管理部門核發(fā)的車船登記證書記載日期的次月
(4)下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有( )。
A. 企業(yè)之間支付的管理費
B. 銀行內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息
C. 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金
D. 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的特許權使用費
E. 被銀行加收的貸款逾期罰息
(5)土地增值稅清算核算的主要方法有( )。
A. 案頭審核
B. 實地審核
C. 分期審核
D. 合并審核
E. 定期審核
(6)在土地增值稅清算過程中，符合以下( )條件之一的，可核定征收土地增值稅。
A. 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B. 申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的
C. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的
D. 符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的
E. 在土地增值稅清算時未轉讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉讓的
(7)下列各項中，按照契稅的規(guī)定，表述正確的有( )。
A. 對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅
B. 契稅由承受人納稅，即買方納稅
C. 契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關在規(guī)定的幅度內(nèi)，按照本地區(qū)的實際情況確定，并報財政部和國家稅務總局備案
D. 契稅的納稅人也包括國有經(jīng)濟單位
E. 轉讓土地、房屋權屬以外匯結算的，按照納稅義務發(fā)生當月一日的匯率折合成人民幣計算
(8)甲公司于2012年8月與乙公司簽訂了以貨易貨合同，以共計750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司另取得差價100000元。下列各項中表述正確的有( )。
A. 甲公司針對差價計稅貼花
B. 甲公司8月應繳納的印花稅為420元
C. 乙公司根據(jù)上述業(yè)務應繳納的印花稅為430元
D. 甲公司應向當?shù)囟悇諜C構申請?zhí)顚懤U款書或完稅憑證
E. 甲和乙的應納印花稅額相等
(9)根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A. 車船稅按年申報，分月計算。一次性繳納
B. 按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅
C. 依法不需要在車船登記管理部門登記的機場、港口、路站場內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船，自車船稅法實施之日起3年內(nèi)免征車船稅
D. 納稅人在購買機動車交強險時繳納了車船稅的，不再向地方稅務機關申報納稅
E. 臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，臨時入境時間超過l個月.需要征收車船稅
(10)下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的表述中不正確的有( )。
A. 納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
C. 納稅人新征用的非耕地，自批準征用當月起繳納土地使用稅
D. 納稅人新征用的耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅
E. 納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
(11)下列選項中符合土地增值稅規(guī)定的有( )。
A. 對同一宗土地有多個開發(fā)項目，應予以分攤土地使用權支付金額和土地征用金額
B. 因城市市政規(guī)劃，被當?shù)卣饔玫姆康禺a(chǎn)免稅
C. 企事業(yè)單位轉讓舊房作為廉租住房房源且增值額未超過扣除項目金額50%的，免征土地增值稅
D. 某工業(yè)企業(yè)將自有房地產(chǎn)投資于當?shù)刂虡I(yè)企業(yè)，暫免征收土地增值稅
E. 某工業(yè)企業(yè)與其他單位交換國有土地使用權，免征土地增值稅
(12)下列關于納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有( )。
A. 企業(yè)一般在實際經(jīng)營管理地納稅
B. 企業(yè)一般在登記注冊地納稅
C. 登記注冊地在境外的，以登記注冊地納稅
D. 登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地納稅
E. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，一律以機構、場所所在地為納稅地點
(13)根據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A. 個人所得稅以取得應稅所得的個人為納稅義務人
B. 個體工商戶發(fā)生的修理費用不均衡或數(shù)額較大的，應分期扣除
C. 個人獨資企業(yè)為個人支付的個人所得稅不得在稅前扣除
D. 同一作品先在報刊連載后出版，視為一次稿酬所得合并征稅
E. 實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補
(14)下列各項中各，應按照“利息、股息、紅利”項目計征個人所得稅的有( )。
A. 合伙企業(yè)為股東購買住房
B. 員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得
C. 員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額
D. 股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款
E. 對職工個人以股份形式取得對企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利
(15)根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列選項中應當核定征收企業(yè)所得稅的情形有( )。
A. 有隱瞞收入嫌疑的
B. 申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由
C. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的
D. 未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報。經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的
E. 發(fā)生重大火災導致賬簿不全的
(16)以下關于個人所得稅規(guī)定的表述中，正確的有( )。
A. 雇傭和派遣單位分別支付工資薪金計算代扣代繳的個人所得稅時只有雇傭單位支付的工資允許減除費用
B. 律師事務所支付給投資者的所得，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅
C. 兼職律師從律師事務所取得工資、薪金性質的所得，以收入全額(取得分成收入的，為扣除辦理案件支出費用后的余額)直接確定適用稅率，由律師事務所計算扣繳個人所得稅
D. 單位低價向職工售房，職工就差價部分按全年一次性獎金征稅方法計稅
E. 律師從接受法律事務服務的當事人處取得的法律顧問費，按“勞務報酬所得，，應稅項目征收個人所得稅
(17)下列各項中，符合契稅有關規(guī)定的有( )。
A. 土地使用權贈與、房屋贈與，計稅依據(jù)由征稅機關按市場價格核定
B. 契稅稅率由各省稅務機關在規(guī)定幅度內(nèi)確定
C. 以競價方式出讓國有土地使用權的，其契稅計稅價格，一般應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用應包括在內(nèi)
D. 契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天
E. 符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權屬轉移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關提出減免稅申報
(18)下列業(yè)務中應采取先按比例征收后清算稅款的征稅辦法的有( )。
A. 成片受讓土地分期分批開發(fā)轉讓房地產(chǎn)
B. 建造部分自用房銷售
C. 出售舊有房地產(chǎn)
D. 合作建房分別出售
E. 預售商品房
(19)下列關于企業(yè)所得稅法的表述，正確的有( )。
A. 企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1E1起至l2月31日止
B. 母公司為其子公司提供各種服務而發(fā)生的費用，應按照公平交易原則確定服務的價格作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理
C. 實行應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據(jù)其主營項目確定適用的應稅所得率
D. 子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用不能提供相關材料的，支付的服務費用由稅務機構核定稅前扣除額
E. 企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大，或應納稅額增減變化達到30%的，應及時向稅務機關申報調(diào)整已確定的應納稅額或應稅所得率
(20)下列個人股息、利息收入中，應繳納個人所得稅的有( )。
A. 參加企業(yè)集資取得的利息
B. 國債利息
C. 國家發(fā)行的金融債券利息
D. 個人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的股息
E. 職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息
(21)下列應按“特許權使用費所得”稅目征收個人所得稅的收入項目有( )。
A. 編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費
B. 作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得
C. 作者將自己的文字作品出版取得所得
D. 個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入
E. 個人轉讓非專利技術取得所得
(22)在計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得在個人所得稅前直接扣除的項目有( )。
A. 訴訟費
B. 新產(chǎn)品開發(fā)費用
C. 購置無形資產(chǎn)的支出
D. 投資者的家庭支出
E. 研究開發(fā)新產(chǎn)品購人的15萬元的測試儀器
(23)下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務人規(guī)定的有( )。
A. 產(chǎn)權屬于集體的由集體單位繳納
B. 房屋產(chǎn)權出典的由承典人繳納
C. 產(chǎn)權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納
D. 產(chǎn)權屬于國家所有的不繳納房產(chǎn)稅
E. 納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅
(24)以下關于個人取得拍賣收入計征個人所得稅的表述，正確的有( )。
A. 作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣計征個人所得稅時，不涉及財產(chǎn)原值確定問題
B. 納稅人的財產(chǎn)原值憑證內(nèi)容填寫不規(guī)范，或者一份財產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣品且無法確認每件拍賣品一一對應的原值的，不得將其作為扣除財產(chǎn)原值的計算依據(jù)
C. 納稅人能夠提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，但不能提供有關稅費憑證的，應按征收率計算納稅
D. 納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，一律按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅
E. 對個人財產(chǎn)拍賣所得征收個人所得稅時，以該項財產(chǎn)最終拍賣成交價格為其轉讓收入額
(25)依據(jù)契稅的相關規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A. 某國家機關接受華僑贈與的一棟辦公樓自用，可以免稅
B. 城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第三次購買公有住房，可以免稅
C. 企業(yè)獲得土地使用權而免繳的土地出讓金，不予免稅
D. 因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房，不予減免稅
E. 國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及的契稅，可予免稅
(26)下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅中的其他收入的有( )。
A. 設備轉讓的收入
B. 逾期未退的包裝物押金收入
C. 提供商標權的收入
D. 接受捐贈的收入
E. 匯兌收益
(27)下列關于股票期權所得的說法中，正確的有( )。
A. 員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予的股票期權時，除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅
B. 員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按“工資薪金所得，，計算個人所得稅
C. 員工將行權后的股票再轉讓取得的所得，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”適用的征免規(guī)定計算個人所得稅
D. 上市公司高管人員行權時，納稅確有困難的，經(jīng)審核，在不超過3個月的期限內(nèi)分期繳納個人所得稅
E. 員工行權時，其從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅
(28)下列關于企業(yè)所得稅征收管理的表述，正確的有( )。
A. 居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點
B. 合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅;合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅
C. 企業(yè)在一個納稅年度的中間開業(yè)，該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，仍以l2個月為一個納稅年度
D. 按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款
E. 企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補
(29)下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。
A. 所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
B. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅收入
C. 集成電路設計企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅
D. 民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅的減免
E. 軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算，不予征收企業(yè)所得稅
(30)對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的稅務處理辦法正確的有( )。
A. 對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉包、轉租取得的所得，還包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得
B. 承包人對被承包企業(yè)經(jīng)營成果擁有所有權的，在計算個人所得稅時，承包者上繳的承包費用可作為費用扣除
C. 納稅人的承包期在一個納稅年度內(nèi)，經(jīng)營期不足l2個月的，應將收入換算為12個月計算繳納個人所得稅
D. 納稅人在一個納稅年度內(nèi)分次取得承包承租經(jīng)營所得，應在每一次取得承包承租經(jīng)營所得后預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補
E. 個人承租外商投資企業(yè)而從外商投資企業(yè)分享的收益，應按企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得征稅
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三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)
(1)回答{TSE}題：某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年開發(fā)一個項目，有關經(jīng)營情況如下： (1)該項目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬元，并簽訂了銷售合同。 (2)取得土地使用權時簽訂土地購買合同，支付與該項目相關的土地使用權價款600萬元，繳納有關費用50萬元，取得土地使用證。 (3)發(fā)生土地拆遷補償費200萬元，前期工程費l00萬元，支付工程價款750萬元，基礎設施及公共配套設施費150萬元，開發(fā)間接費用60萬元。 (4)發(fā)生銷售費用l00萬元，財務費用60萬元，管理費用80萬元。 (5)該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉讓項目計算分攤利息，當?shù)卣?guī)定的開發(fā)費用扣除比例為l0%。 要求：根據(jù)上述資料和稅法相關規(guī)定，回答下列問題： {TS}該房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年應繳納印花稅( )元。
A. 13805
B. 15005
C. 21805
D. 23005
(2)該公司計算土地增值額時準予扣除的營業(yè)稅、城建稅和教育費附加共計( )萬元。
A. 220
B. 222.65
C. 225
D. 230.6
(3)該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時準予扣除的扣除項目金額為( )萬元。
A. 2301
B. 2303.65
C. 2703
D. 2685
(4)該房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年應繳納土地增值稅( )萬元。
A. 389.1
B. 394.5
C. 678.54
D. 679.6
(5)回答{TSE}題：某公司2012年發(fā)生以下經(jīng)濟行為： (1)與企業(yè)甲簽訂國際運輸合同一份，總金額l000萬元，其中支付給中國境內(nèi)甲運輸企業(yè)250萬元(含裝卸費50萬元);付給境外某運輸公司750萬元(含裝卸費50萬元)，進行貨物國際聯(lián)運; (2)與企業(yè)乙簽訂房屋租賃合同一份，但由于不能確定租賃期限，在合同中只規(guī)定了月租金500元; (3)與丙公司簽訂以貨換貨合同，本公司的貨物價值350萬元，丙公司的貨物價值450萬元，經(jīng)協(xié)商，差額部分本公司又用價值l00萬元的貨物補足; (4)與丁簽訂了一項倉儲保管合同，金額50000元，但因某種原因未能履行，該公司將已貼用的印花稅票揭下來重新使用。 要求：根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定，回答下列問題： {TS}與企業(yè)甲簽訂的運輸合同，應繳納的印花稅( )元。
A. 5000
B. 4500
C. 1250
D. 3750
(6)與企業(yè)乙簽訂的房屋租賃合同，應繳納的印花稅為( )元。
A. 5
B. 1
C. 0.5
D. 10
(7)與丙公司簽訂以貨易貨合同，應繳納的印花稅為( )元。
A. 1050
B. 1350
C. 2400
D. 2700
(8)該公司將已經(jīng)貼用的印花稅票揭下來重新使用，稅務機關應( )。
A. 處以150元到250元的罰款
B. 處以50元到l50元的罰款
C. 處以50元到250元的罰款
D. 處以25元到250元的罰款
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)
(1)回答{TSE}題：約翰為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2012年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下： (1)每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元;從境外取得工資折合人民幣15000元。 (2)2012年7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限l年，月租金4000元，當月發(fā)生修繕費l200元。(不考慮其他稅費)(3)每月以實報實銷方式取得住房補貼2000元。 (4)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。 (5)2012年約翰回國探親兩次，分另IJ是5月5日離境、5月26日返回，l2月1日離境，12月10日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費各18000元。 (6)10月份取得境內(nèi)非任職的某公司支付的董事費收入30000元，通過國家機關向農(nóng)村義務教育捐款l0000元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題： {TS}2012年約翰12月份的工資收入應繳納個人所得稅( )元。
A. 2065
B. 3225
C. 7805
D. 8125
(2)2012年約翰取得的租賃所得應繳納個人所得稅( )元。
A. 1680
B. 3600
C. 3648
D. 3840
(3)約翰獲得的下列各項收入，可享受免稅優(yōu)惠的有( )。
A. 探親費收入
B. 住房補貼收入
C. 紅利收入
D. 探親期間境外工資收入
E. 探親期間境內(nèi)工資收入
(4)5月份約翰在中國境內(nèi)實際工作( )天。
A. 8
B. 9
C. 10
D. 11
(5)約翰取得的董事費收入應繳納個人所得稅( )元。
A. 2200
B. 2800
C. 3100
D. 3360
(6)2012年約翰在中國境內(nèi)合計應繳納個人所得稅()元。
A. 70400
B. 97020
C. 95548
D. 100060
(7)回答{TSE}題：A企業(yè)為某市國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2012年度企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)取得銷售收入6000萬元，出租固定資產(chǎn)取得租金120萬元; (2)銷售成本4000萬元，稅務機關核定的增值稅700萬元，營業(yè)稅金及附加76.6萬元; (3)銷售費用800萬元，其中廣告費600萬元; (4)管理費用600萬元，其中業(yè)務招待費l00萬元、研究新產(chǎn)品開發(fā)費用300萬元; (5)財務費用100萬元，其中向其他企業(yè)借款500萬元，并按利率10%支付了本年的利息(銀行同期同類貸款利率6%)，匯兌損失20萬元; (6)營業(yè)外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金l0萬元，向稅務局支付2008年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款10萬元， (7)轉讓技術取得收入300萬元，轉讓支出為25萬元。要求：按照下列順序回答問題，每問均為合計金額： {TS}計算企業(yè)所得稅前可以扣除的廣告費用金額為( )萬元。
A. 600
B. 500
C. 0
D. 918
(8)計算企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費金額為( )萬元。
A. 100
B. 30.6
C. 60
D. O
(9)計算企業(yè)所得稅前可以扣除的財務費用為( )萬元。
A. 80
B. 0
C. 30
D. 50
(10)計算企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈金額為( )萬元。
A. 10
B. 0
C. 92.21
D. 8
(11)計算該企業(yè)2012年應納稅所得額為( )萬元。
A. 520
B. 434.8
C. 960.4
D. 430
(12)計算該企業(yè)2012年度應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A. 108.7
B. 15
C. 65.22
D. 0
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