2016年注冊稅務(wù)師《稅法(一)》練習(xí)題與答案
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練習(xí)題一
單項(xiàng)選擇題
1、 某煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2015年4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費(fèi)50000元;煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對其采用核定價(jià)格計(jì)稅(煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤率為5%)，加工費(fèi)專用發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證，下列正確的是( )。
A.加工廠應(yīng)納增值稅5100元。應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅28450元
B.加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
C.加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
D.加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費(fèi)稅37800元
2、 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源不征收資源稅的是( )。
A.焦煤
B.天然原油
C.黃金礦
D.人造石油
3、 下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是( )。
A.法定解釋不具有針對性
B.法定解釋不具有專屬性
C.司法解釋不可作為辦案的依據(jù)
D.稅收立法解釋通常為事后解釋
4、 下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法，不正確的是( )。
A.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法
B.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
C.稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換
D.稅收協(xié)定的締結(jié)在國際稅收實(shí)踐活動(dòng)中，絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定
5、 某汽車配件商店(小規(guī)模納稅人)2014年11月購進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500元;當(dāng)月銷售汽車配件取得零售收入18000元，收取包裝費(fèi)2000元;采取以舊換新方式銷售新電器，取得實(shí)收價(jià)款20000元，舊電器折價(jià)3400元;因顧客退貨支付貨款1000元并開具了紅字發(fā)票。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
A.1220
B.1234.95
C.1378.66
D.1630.77
6、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于加油站的表述錯(cuò)誤的是( )。
A.對從事成品油銷售的加油站，無論是否達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，一律按增值稅一般納稅人征稅
B.加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票
C.發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時(shí)，按預(yù)收賬款作相關(guān)財(cái)務(wù)處理，不征收增值稅
D.加油站檢測用油需要繳納增值稅
7、某房地產(chǎn)開發(fā)公司將開發(fā)產(chǎn)品無償贈(zèng)予某小學(xué)，應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
B.將不動(dòng)產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天
C.簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書的當(dāng)天
D.承受不動(dòng)產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天
多項(xiàng)選擇題
8、 加油站通過加油機(jī)加注成品油在某些情況下允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除，符合條件的有( )。
A.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油
B.外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油(代儲協(xié)議報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案)
C.加油站用于對外投資的成品油
D.加油站本身倒庫油
E.加油站檢測用油(回灌油)
9、下列項(xiàng)目，屬于免稅的有( )。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的玉米
B.農(nóng)藥廠銷售避孕藥品
C.藥廠銷售使用過的售價(jià)低于原值的設(shè)備
D.塑料廠生產(chǎn)銷售農(nóng)膜
E.承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食
10、增值稅專用發(fā)票的開具范圍，下列說法正確的有( )。
A.一般納稅人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)開具專用發(fā)票
B.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的服裝、鞋帽等消費(fèi)品，均不得開具專用發(fā)票
C.除另有規(guī)定外，銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票
D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)可以開具專用發(fā)票
E.增值稅一般納稅人銷售舊貨，可開具增值稅專用發(fā)票
練習(xí)題二
單項(xiàng)選擇題
1、 關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說法，正確的是( )。
A.關(guān)稅的高低對進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大
B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價(jià)內(nèi)稅
C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅
D.關(guān)稅不僅對進(jìn)出境的貨物征稅，還對進(jìn)出境的勞務(wù)征稅
2、下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述，正確的是( )。
A.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，公民素質(zhì)提高后的納稅習(xí)慣是存在的
B.稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)具有一致性，這是因?yàn)樗麄兙鶎儆诜ǖ姆懂?/p>
C.稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特征相區(qū)別
D.從法律性質(zhì)看，稅法屬于制定法
3、 某酒廠銷售自產(chǎn)蘋果啤酒20噸給某服務(wù)公司，開具稅控專用發(fā)票注明價(jià)款68 000元，收取包裝物押金1 000元;銷售苦瓜啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得價(jià)款30 760元，收取包裝物押金2 500元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)2 500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。
A.6 600
B.7 200
C.7 420
D.7 500
多項(xiàng)選擇題
4、 下列關(guān)于資源稅的稅務(wù)處理，正確的有( )。
A.納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅
B.納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，不征收資源稅
C.納稅人開采原油過程中用于加熱、修井的原油，視同銷售計(jì)征資源稅
D.納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品過程中，因意外事故遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅
E.自2011年11月1日起，中外合作開采陸上石油資源的企業(yè)依法繳納資源稅
5、 下列貨物適用13%增值稅低稅率的有( )。
A.天然氣
B.農(nóng)用汽車
C.人工種植和天然生長的各種植物的初級產(chǎn)品
D.肉桂油
E.二甲醚
6、根據(jù)稅法適用性原則，下列說法存在錯(cuò)誤的有( )。
A.根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新法不具有約束力
B.法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上
C.新法優(yōu)于舊法原則，是以新法公布實(shí)施生效為標(biāo)志
D.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡在特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止
E.實(shí)體法由于程序法原則，適用于征稅的任何情況。
7、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列表述正確的有( )。
A.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天
B.某汽車廠自產(chǎn)自用3輛小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為使用人實(shí)際使用的當(dāng)天
C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份
E.某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
8、下列各項(xiàng)中，符合城建稅規(guī)定的有( )。
A.縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，由各級銀行分別在所在地繳納城建稅
B.因減免“三稅”而退庫的，相應(yīng)的城建稅可以同時(shí)退還
C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅，不退還城建稅
D.海關(guān)對進(jìn)口貨物征收增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅
E.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
9、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的有( )。
A.進(jìn)口人向境外自己的采購代理人支付的勞務(wù)費(fèi)
B.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)
C.進(jìn)口設(shè)施的保修費(fèi)用
D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用
E.為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用
不定項(xiàng)選擇題
10、某市木制品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從國外進(jìn)口一臺生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬元，將該設(shè)備從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)車間，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)8萬元，已取得運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的專用發(fā)票;另外進(jìn)口一輛轎車獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)績突出的銷售部經(jīng)理，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元;假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%，轎車消費(fèi)稅稅率為25%。
(2)從某林場采購原木一批，取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，注明的價(jià)款為80萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)1.2萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
(3)外購五夾板一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為30萬元，當(dāng)月裝修廠房，領(lǐng)用其中的15%。
(4)年初從林場購進(jìn)一批原木因管理不善霉?fàn)�，賬面成本為8.7萬元。
(5)采取“以舊換新”方式銷售某型號的自產(chǎn)家具，新產(chǎn)品的不含稅銷售額為10萬元，舊產(chǎn)品作價(jià)6萬元，共取得差價(jià)款4萬元。
(6)向家具商城批發(fā)一批家具，開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入300萬元，收取包裝物押金10萬元，并單獨(dú)記賬。
(7)本月底采取委托銀行收款方式銷售自產(chǎn)家具兩套，價(jià)款12萬元，尚未辦理托收手續(xù)。
(8)本年5月份銷售的一套家具，由于質(zhì)量出現(xiàn)了問題，對方要求給予一定價(jià)格折讓，已按照規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬元。
(9)銷售2006年購入的一臺舊設(shè)備，取得收入9.2萬元，并開具了普通發(fā)票。
(10)企業(yè)下設(shè)獨(dú)立核算的運(yùn)輸車隊(duì)，為其同行業(yè)其他企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)，共取得不含稅運(yùn)輸費(fèi)收入14萬元。
(11)將暫時(shí)不用的倉庫出租，當(dāng)月取得租金收入20萬元。
已知：以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。根據(jù)以上資料，回答問題：
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的稅金為( )。
A.35.36
B.63.36
C.75.36
D.103.36
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