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2016注冊稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺題
2016年稅務(wù)師考試時間確定為11月12日-13日，現(xiàn)在正式進(jìn)入備考沖刺階段，為幫助考生做好各項備考準(zhǔn)備，以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于注冊稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺題，供大家備考。
計算題
1、某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機，假定2013年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元。
(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元。
(3)出租辦公樓取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項稅金8.5萬元，取得國債利息收入30萬元。
(4)購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅額510萬元;支付不含稅運費100萬，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
(5)銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元。
(6)管理費用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費90萬元。
(7)財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%)。
(8)營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。
(其他相關(guān)資料：①上述銷售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及轉(zhuǎn)讓費用。②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
<1> 、企業(yè)2013年應(yīng)繳納的營業(yè)稅金及附加為( )萬元。
A、94.25
B、10
C、104.25
D、65.12
【參考答案】 C
【答案解析】 應(yīng)繳納的增值稅=8600×17%-8.5-510-100×11%=932.5(萬元)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=200×5%=10(萬元)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加=(932.5+10)×(7%+3%)=94.25(萬元)應(yīng)繳納的營業(yè)稅金及附加=10+94.25=104.25(萬元)
<2> 、企業(yè)2013年實現(xiàn)的會計利潤為( )萬元。
A、844.25
B、694.28
C、758.26
D、838.52
【參考答案】 A
【答案解析】 會計利潤=8600-5660+700-100+200+50+8.5+30-1650-850-80-300-10-94.25=844.25(萬元)
<3> 、廣告費、業(yè)務(wù)招待費、財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A、135
B、137
C、11
D、46
【參考答案】 B
【答案解析】 銷售(營業(yè))收入=8600+200=8800(萬元)廣告費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=1400-8800×15%=80(萬元)業(yè)務(wù)招待費×60%=90×60%=54(萬元)，銷售(營業(yè))收入×0.5%=8800×0.5%=44(萬元)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=90-44=46(萬元)財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=40-500×5.8%=11(萬元)合計應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=80+46+11=137(萬元)
<4> 、企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅( )萬元。
A、100.46
B、200.10
C、152.36
D、112.49
【參考答案】 D
【答案解析】 公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=150-844.25×12%=48.69(萬元)
企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=844.25+80+46+11+48.69-30-500-100×50%=449.94(萬元)
應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=449.94×25%=112.49(萬元)
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