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2017稅務師《稅務代理實務》基礎訓練題及答案
習題是幫助我們鞏固知識的好方式，平時應該多做題，這樣才能在考試中充分發(fā)揮個人水平。以下是百分網小編整理的2017稅務師《稅務代理實務》基礎訓練題及答案，歡迎學習!
1、下列屬于新建企業(yè)的稅收籌劃的有( )。
A、企業(yè)組織形式的選擇
B、經營地點、行業(yè)的選擇
C、企業(yè)資本結構的籌劃
D、企業(yè)會計方法的選擇
E、分公司與子公司選擇
【正確答案】ABD
【答案解析】選項C屬于企業(yè)在融資、投資及利潤分配過程中的稅收籌劃;選項E屬于企業(yè)擴展的稅收籌劃。
2、對于新建的企業(yè)，可以選擇的稅收籌劃思路有()。
A、對于不同組織形式的企業(yè)或組織，有不同的稅法規(guī)定，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案
B、對于不同地域的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案
C、對于不同行業(yè)的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案
D、對于不同資本結構的企業(yè)，存在不同的稅收規(guī)定，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案
E、對于采用不同的會計方法的企業(yè)，存在計算出的應納稅額不同的情況，可以選擇有利于企業(yè)稅收方面的方法來確定會計處理方法
【正確答案】ABCE
【答案解析】對于新建的企業(yè)，稅收籌劃的具體方法可以分為三方面：企業(yè)組織形式的選擇;企業(yè)經營地點、行業(yè)的選擇;企業(yè)會計方法的選擇。選項D屬于企業(yè)在融資、投資及利潤分配過程中的稅收籌劃。
3、關于稅收籌劃中，下列選項表述正確的有()。
A、城鎮(zhèn)土地使用稅對不同區(qū)域的規(guī)定高低不等的使用稅額
B、企業(yè)購置用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額可以按10%比例抵免企業(yè)所得稅
C、出口退稅的納稅人應根據(jù)自己的經營活動情況，對政策依據(jù)和相關條件，事前作出安排，以順利享受到退稅政策
D、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
E、嵌入式軟件企業(yè)可以享受增值稅先征后退的優(yōu)惠
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項E，嵌入式軟件企業(yè)可以享受增值稅即征即退的優(yōu)惠。
4、與稅務咨詢相比，稅務顧問具有()的特點。
A、權威性強
B、咨詢內容廣泛
C、收費高
D、服務對象專一
E、服務對象廣
【正確答案】ABD
【答案解析】與稅務咨詢相比，稅務顧問具有權威性強、咨詢內容廣泛、服務對象專一的特點。
5、關于稅務顧問的表述，下列選項正確的有()。
A、稅務顧問是綜合性的涉稅服務業(yè)務
B、稅務顧問是接受納稅人聘用常年出任
C、稅務顧問是對委托人及相關人員提供日常的、全面的稅務方面的咨詢服務
D、咨詢內容廣泛是稅務顧問的特點之一
E、稅務顧問和稅務咨詢沒有區(qū)別
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項E，與稅務咨詢相比，稅務顧問具有權威性強、咨詢內容廣泛、服務對象專一的特點。
6.下列情形中，企業(yè)應按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的有( )。(2009年)
A.支付給獨立董事的董事費
B.支付給職工的過節(jié)費和旅游費
C.支付給供銷人員的年度考核獎金
D.個人獨資企業(yè)支付給投資者的工資
E.個人投資者在其投資的有限責任公司報銷與企業(yè)生產經營無關的消費性支出
【答案】BC
【解析】選項A屬于“勞務報酬所得”;選項D、E屬于“個體工商戶的生產、經營所得”。
7.下列有關來源于中國境內、境外所得的確定原則的表述中，正確的有( )。(2009年)
A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定
B.提供勞務所得按照勞務報酬支付地確定
C.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
D.股息所得按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定
E.不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定
【答案】AC
【解析】選項B，提供勞務所得按勞務發(fā)生地確定;選項D，股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;選項E不動產轉讓所得按照轉讓不動產的所在地確定。
8.關于企業(yè)所得稅收人確認時間的說法，正確的有( )。(2010年)
A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)
B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收人的實現(xiàn)
C.接受捐贈收入按簽訂捐贈協(xié)議日期確認收入的實現(xiàn)
D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日規(guī)確認收入的實現(xiàn)
E.采取產品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產品的時間確認收入的實現(xiàn)
【答案】ABDE
9.關于實行查賬征收辦法的個人獨資企業(yè)計算繳納個人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有( )。(2010年)
A.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標準旨2008年3月1日起調整為2000元/月
B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除
C.實際發(fā)生的職工教育經費在工資、薪金總額2.5%標準內據(jù)實扣除
D.實際發(fā)生的與生產經營活動直接相關的業(yè)務招待費，可以按實際發(fā)生額的40%扣除
E.實際發(fā)生的廣告和宣傳費不超過當年營業(yè)收人15%的部分據(jù)實扣除，超過部分，在以后年度結轉扣除
【答案】BCE
10.關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有( )。(2012年)
A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收入的應納稅所得額合計超過12萬元
B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務機關申報
C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務機關申報
D.年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)只需填報《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》即可
E.取得應稅所得且沒有扣繳義務人的，必須自行向稅務機關申報
【答案】A,B,E
【解析】選項C：年所得12萬元以上的已足額扣繳稅款的納稅人也應該向稅務機關申報;選項D：年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)還需要填報適用于年所得12萬元以上納稅人的《個人所得稅納稅申報表》。
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