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2017年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題

　　導讀:失敗是什么?沒有什么，只是更走近成功一步;成功是什么?就是走過了所有通向失敗的路，只剩下一條路，那就是成功的路。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于2017年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題，供大家備考。

2017年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題

　　1. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長期待攤費用的是(　　　)。

　　A.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.外購房屋發(fā)生的裝修費用

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　2. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是(　　　)。

　　A.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，贈與的商品應(yīng)視同銷售納稅

　　B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征所得稅

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟適用房預(yù)交所得稅的預(yù)計毛利率不得低于5%

　　D.企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息可以在當年計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　3. 下列損失可由企業(yè)自行計算并在所得稅前扣除的是(　　　)。

　　A.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失

　　B.固定資產(chǎn)超過使用年限正常報廢清理的損失

　　C.因自然災(zāi)害等不可抗力導致無法收回的損失

　　D.與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議無法追償?shù)膿p失

　　4. 下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是(　　　)。

　　A.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼

　　B.被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)

　　C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金

　　D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)以市場公允價值確定

　　5. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認的企業(yè)所得稅處理，錯誤的是(　　　)。

　　A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項收回時確認收入的實現(xiàn)

　　B.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)(權(quán)利)之日，確認收入的實現(xiàn)

　　C.企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、對外投資，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實際取得利益權(quán)利時確認收入的實現(xiàn)

　　D.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應(yīng)于實際收到日確認收入的實現(xiàn)

　　6. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是(　　　)。

　　A.開發(fā)產(chǎn)品整體報廢或毀損的，其確認的凈損失不得在稅前扣除

　　B.因國家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實際成本的10%在稅前扣除

　　C.企業(yè)集團統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費用不得在稅前扣除

　　D.開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，折舊費用不得在稅前扣除

　　7. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費用的企業(yè)所得稅處理，正確的是(　　　)。

　　A.部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時可按計稅成本預(yù)提費用

　　B.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提費用

　　C.向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計利潤率預(yù)提費用

　　D.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%預(yù)提費用

　　8. 下列關(guān)于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，正確的是(　　　)。

　　A.應(yīng)納稅所得額=成本費用總額/(1+經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率)

　　B.應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費支出總額/(1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率+營業(yè)稅稅率)

　　C.非居民企業(yè)會計資料健全可以查賬征收的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額

　　D.稅務(wù)機關(guān)核定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)所得稅時，可在30%~50%間確定利潤率

　　9. 非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當暫停支付相當于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項，并向其主管稅務(wù)機關(guān)報告和報送書面情況說明的時限是(　　　)日。

　　A.1

　　B.3

　　C.5

　　D.7

　　10. 甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計4500萬股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價值為14元，每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為12元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　　)萬元。

　　A.250

　　B.270

　　C.280

　　D.300

　　11. 2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費40萬元、財產(chǎn)價款120萬元(該財產(chǎn)的凈值為50萬元)，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅(　　　)萬元。

　　A.13.6

　　B.20.6

　　C.27.2

　　D.41.2

　　12. 某外國企業(yè)常駐中國代表機構(gòu)2009年從事勞務(wù)活動發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費支出450萬元，相關(guān)收入不能正確核算，當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)核定其利潤率為25%，勞務(wù)活動適用的營業(yè)稅稅率為5%。該代表機構(gòu)2009年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　　)萬元。

　　A.16.19

　　B.40.18

　　C.16.07

　　D.40.13

　　13. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般情況下無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于(　　　)年。

　　A.3

　　B.5

　　C.7

　　D.10

　　14. 某商業(yè)企業(yè)2010年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，取得生產(chǎn)經(jīng)營收入共計860萬元，稅前扣除項目金額共計857.2萬元。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

　　A.0.28

　　B.0.35

　　C.0.56

　　D.0.70

　　15. 在預(yù)約定價安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價安排的實質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)書面報告，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)予以審核和處理的最長期限是在收到企業(yè)書面報告之日起(　　　)日內(nèi)。

　　A.15

　　B.30

　　C.45

　　D.60

　　16. 下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅的是(　　　)。

　　A.在其他單位兼職取得的收入

　　B.退休后再受雇取得的收入

　　C.在任職單位取得董事費收入

　　D.個人購買彩票取得的中獎收入

　　17. 個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是(　　　)。

　　A.收入來源地

　　B.稅務(wù)局指定地點