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稅務(wù)師考試《稅法二》備考沖刺題

時(shí)間:2025-01-31 12:44:42 試題 我要投稿
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2017年稅務(wù)師考試《稅法二》備考沖刺題

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2017年稅務(wù)師考試《稅法二》備考沖刺題

  1、2010年初A居民企業(yè)通過(guò)投資,擁有B上市公司15%股權(quán)。2011年3月,B公司增發(fā)普通股1000萬(wàn)股,每股面值1元,發(fā)行價(jià)格2.5元,股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價(jià)形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本,下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)明,正確的是( )

  A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收人225萬(wàn)元

  B.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入225萬(wàn)元

  C.A居民企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)225萬(wàn)元

  D.A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬(wàn)元

  答案:D

  2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下面確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件,錯(cuò)誤的是()。

  A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

  B.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

  C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

  D.銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方

  答案:B

  3、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬(wàn)元,直接扣除的成本及稅金共計(jì)5000萬(wàn)元;3月投資100萬(wàn)元購(gòu)買B公司A股股票,12月份以120萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓,持股期間分紅2萬(wàn)元;2011年取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元,地方政府債券利息收入3萬(wàn)元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)

  A.450

  B.455

  C.455.50

  D.456.25

  答案:C

  4、符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入,免征企業(yè)所得稅的是( )。

  A.從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)取得的收入

  B.因政府購(gòu)買服務(wù)而取得的收入

  C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

  D.按照縣級(jí)民政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入

  答案:C

  5、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬(wàn)元。2011年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額( )萬(wàn)元。

  A.7

  B.9

  C.12

  D.22

  答案:B

  6、2011年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款28OO萬(wàn)元,期限1年;同時(shí)公司接受張某投資,約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬(wàn)元;張某僅于10月1日投入600萬(wàn)元。同時(shí)銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

  A.171.5

  B.178.5

  C.175

  D.196

  答案:A

  7、下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出相關(guān)規(guī)定的是( )。

  A.企業(yè)通過(guò)縣級(jí)政府捐贈(zèng)住房作為廉租住房的,屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出

  B.被取消公益捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體,5年內(nèi)不得重新申請(qǐng)扣除資格

  C.捐蹭方無(wú)法提供捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的,可按市場(chǎng)價(jià)格開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)

  D.公益性社會(huì)團(tuán)體前三年接受捐贈(zèng)總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的,應(yīng)取消捐贈(zèng)稅前扣除資格

  答案:A

  8、2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街門面,租期10年。2011年3月公司對(duì)門面進(jìn)行了改建裝修,發(fā)生改建費(fèi)用20萬(wàn)元。關(guān)于裝修費(fèi)用的稅務(wù)處理,下列說(shuō)法正確的是( )。

  A.改建費(fèi)用應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理

  B.改建費(fèi)用應(yīng)從2011年1月進(jìn)行攤銷

  C.改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除

  D.改建費(fèi)用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷

  答案:A

  9、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是( )。

  A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除

  B.企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)時(shí),可以采取專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除

  C.企業(yè)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除過(guò)程不符合稅法要求并拒絕改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理

  D.專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料的,經(jīng)企業(yè)核實(shí)可以延期申報(bào)

  答案:D

  10、2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè),合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1100萬(wàn)元,市場(chǎng)公允價(jià)值1300萬(wàn)元,彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬(wàn)元,年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為( )萬(wàn)元。

  A.3.15

  B.49.50

  C.58.50

  D.70.00

  答案:C

  11、2011年甲居民企業(yè)(經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元,企業(yè)申報(bào)已在境外繳納的所得稅稅款為20萬(wàn)元,因客觀原因無(wú)法進(jìn)行核實(shí)。后經(jīng)企業(yè)申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡(jiǎn)易方法計(jì)算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為( )萬(wàn)元。

  A.12.5

  B.15

  C.20

  D.25

  答案:A

  12、某食品加工廠雇傭職工10人,資產(chǎn)總額200萬(wàn)元,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2011年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢査時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷售收人為50萬(wàn)元、轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入4萬(wàn)元、國(guó)債利息收入1萬(wàn)元,但無(wú)法査實(shí)成本費(fèi)用,稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對(duì)其征收所得稅,應(yīng)稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

  A.1.5

  B.1.62

  C.1.88

  D.2.03

  答案:D

  13、2006年股權(quán)分置改革時(shí),張某個(gè)人出資購(gòu)買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有,乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股取得收入200萬(wàn)元,無(wú)法提供原值憑證;相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納所得稅( )萬(wàn)元

  A.O

  B.7.5

  C.42.5

  D.50

  答案:C

  14、某外商投資企業(yè)成立于2007年7月,符合“兩免三減半”政策規(guī)定,2007—2009年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額分別為100萬(wàn)元、300萬(wàn)元、150萬(wàn)元,2010年盈利400萬(wàn)元,2011年盈利500萬(wàn)元。2.011年該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

  A.42

  B.52.5

  C.75

  D.87.5

  答案:A

  15、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后,應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理,在跟蹤管理期限內(nèi),企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為( )

  A.跟蹤年度次年的3月1日之前

  B.跟蹤年度次年的5月31日之前

  C.跟蹤年度次年的6月20日之前

  D.跟蹤年度當(dāng)年的12月31日之前

  答案:C

  16、對(duì)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是( )。

  A.交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)

  B.個(gè)人股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

  C.股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

  D.個(gè)人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)

  答案:C

  17、下列各項(xiàng),按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是( )。

  A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以獨(dú)資企業(yè)資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)

  B.股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本,個(gè)人股東獲利部分

  C.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)

  D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款,超過(guò)12個(gè)月仍未歸還的借款

  答案:A

  18、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定,個(gè)人再次轉(zhuǎn)讓所受讓股權(quán)的,股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本為( )。

  A.前次轉(zhuǎn)讓的交易價(jià)格及買方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)

  B.參照同類或者類似條件下股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本核定

  C.按股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)份額核定的前次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

  D.前次轉(zhuǎn)讓的交易價(jià)格及買方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)和賣方發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

  答案:A

  19、下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理,正確的是( )。

  A.年金的個(gè)人繳費(fèi)部分,在個(gè)人當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除

  B.年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)人個(gè)人賬戶的部分,應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資,不扣除任何費(fèi)用,按照適用稅率繳納個(gè)人所得稅.

  C.按年繳納年金的企業(yè)繳納部分,在計(jì)稅時(shí)不得還原到所屬月份,應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得稅

  D.對(duì)因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計(jì)人個(gè)人賬戶的企業(yè)繳費(fèi)不能歸屬個(gè)人的部分,巳經(jīng)扣繳的個(gè)人所得稅不得退還

  答案:B

  20、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定,個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股時(shí),以轉(zhuǎn)讓當(dāng)日該股份實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)箅轉(zhuǎn)讓收入的情形是( )

  A.個(gè)人用限售股接受要約收購(gòu)

  B.個(gè)人持有的限售股被司法扣劃

  C.個(gè)人用限售股認(rèn)購(gòu)或申購(gòu)交易型開(kāi)放式指數(shù)基金份額

  D.個(gè)人通過(guò)證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股

  答案:D

  21、2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價(jià)格持有該公司的限制性股票5萬(wàn)股,該股票在中國(guó)證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價(jià)為4元/股,2011年12月解禁股票3萬(wàn)股,解禁當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。周某本次解禁股票應(yīng),納稅所得額為( )元。

  A.135000

  B.147000

  C.180000

  D.286000

  答案:A

  22、2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán),施權(quán)價(jià)1元/股,股票3萬(wàn)股。2012年3月份行權(quán),股票當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。宋某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅( )元。

  A.20460

  B.22440

  C.26400

  D.32940

  答案:D

  23、2012年4月田某作為人才被引入某公司,該公司將購(gòu)置價(jià)800000元的一套住房以500000元的價(jià)格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

  A.21500

  B.37500

  C.52440

  D.73995

  答案:D

  24、外籍專家杰克任職于某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)的分支機(jī)構(gòu),截止2011年12月在中國(guó)境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職,12月12日返回。12月份中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付工資30000元,境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國(guó)政府與杰克所在國(guó)簽訂了稅收協(xié)定,2011年12月杰克應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

  A.6320.55

  B.7266.72

  C.7199.44

  D.7374.38

  答案:A

  25、2011年8月方某取得好友贈(zèng)送的房產(chǎn),贈(zèng)送合同注明房產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元,方某繳納了相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )萬(wàn)元。

  A.9.5

  B.10

  C.19

  D.20

  答案:C

  26、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù),取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元,繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)120萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)1000萬(wàn)元,重置成本1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。

  A.114

  B.296

  C.341

  D.476

  答案:C

  27、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評(píng)估價(jià)格,但能提供購(gòu)房發(fā)票的,可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)扣除的比例為( )。

  A.2%

  B.5%

  C.10%

  D.20%

  答案:B

  28、對(duì)于符合清算條件,應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清箅的項(xiàng)目,納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清箅條件之日起( )日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清箅手續(xù)。

  A.30

  B.60

  C.90

  D.120

  答案:C

  29、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同一份,合同約定技術(shù)開(kāi)發(fā)金額共計(jì)1000萬(wàn)元,其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為1。另外,作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份,承包總金額300萬(wàn)元,將其中的100萬(wàn)元工程分包給另一單位,并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅( )元。

  A.1500

  B.1800

  C.2600

  D.3000

  答案:C

  30、2011年7月甲公司開(kāi)業(yè),實(shí)收資本500萬(wàn)元;與銀行簽訂一份融資租賃合同,合同注明金額1000萬(wàn)元;當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品,合同約定由乙公司提供原材料200萬(wàn)元,甲公司收取加工費(fèi)10萬(wàn)元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅( )元。

  A.2050

  B.3030

  C.3050

  D.3550

  答案:C

  31、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅,應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān),繳納方式一經(jīng)選定,( )年內(nèi)不得改變。

  A.1

  B.2

  C.3

  D.10

  答案:A

  32、2010年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權(quán),新建廠房建筑面積6萬(wàn)平方米,工程成本2000萬(wàn)元,2011年底竣工驗(yàn)收,對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是( )萬(wàn)元。

  A.2000

  B.6400

  C.8000

  D.10000

  答案:D

  33、某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬(wàn)元的房產(chǎn),2011年2月10日將其中的40%出售,月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為20%,2011年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。

  A.11.52

  B.12.16

  C.12.60

  D.12.80

  答案:D

  34、某旅游公司2011年擁有插電式混合動(dòng)力汽車40輛,其他混合動(dòng)力汽車3輛,汽車核定載客人數(shù)均為8人;游船30艘,每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地政府規(guī)定8人載客汽車年稅額為600元/輛,機(jī)動(dòng)船4元/噸。2011年該旅游公司應(yīng)繳納車船稅( )元

  A.130

  B.1026

  C.1066

  D.1930

  答案:B

  35、下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法,正確的是( )。

  A.取得車船所有權(quán)的次月

  B.合同、協(xié)議載明的車船交付日的次月

  C.購(gòu)買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月

  D.對(duì)未辦理車船登記手續(xù)且無(wú)法提供車船購(gòu)置發(fā)票的,由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

  答案:D

  36、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法,正確的是( )。

  A.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體承受房屋免征契稅

  B.因不可抗力喪失住房而重新購(gòu)房的,免征契稅

  C.房屋由縣級(jí)政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的,由縣級(jí)政府確定是否減免契稅

  D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間,房屋原屬夫妻一方所有,變更為夫妻雙方共有的,免征契稅

  答案:D

  37、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中,正確的是( )。

  A.以協(xié)議方式出讓的,對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的,應(yīng)按照土地基準(zhǔn)地價(jià)作為契稅計(jì)稅依據(jù)

  B.以競(jìng)價(jià)方式出讓的,契稅計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用

  C.以劃撥方式取得土地使用權(quán),后改為出讓方式的,契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金

  D.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳費(fèi)用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的,契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金

  答案:B

  38、2011年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬(wàn)平方米,其中飛行區(qū)用地90萬(wàn)平方米,場(chǎng)外道路用地7萬(wàn)平方米,場(chǎng)內(nèi)道路用地0.5萬(wàn)平方米,工作區(qū)用地2.5萬(wàn)平方米,城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元

  A.125000

  B.150000

  C.475000

  D.500000

  答案:B

  39、下列說(shuō)法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是( )。

  A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個(gè)人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人

  B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人

  C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的,暫不納稅,核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款

  D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提高

  答案:A

  40、2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司,共計(jì)占用耕地15000平方米,其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校,當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅( )元。

  A.244000

  B.260000

  C.284000

  D.300000

  答案:A

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