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2015注冊稅務(wù)師《稅法二》模擬試題（四）附答案
一、單項選擇題
1、
甲企業(yè)2013年初擁有廠房原值2000萬元，倉庫原值500萬元。2013年5月20日，將倉庫以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為 30%。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。
A、17.65
B、18.2
C、18.55
D、20.3
2、
企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，以( )為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。
A、租金收入
B、房產(chǎn)市值
C、房產(chǎn)凈值
D、房產(chǎn)余值
3、
下列房產(chǎn)中，不需要繳納房產(chǎn)稅的是( )。
A、政府機關(guān)自用的房產(chǎn)
B、宗教寺廟出租的房產(chǎn)
C、事業(yè)單位的經(jīng)營性房產(chǎn)
D、個人所有的經(jīng)營性房產(chǎn)
4、
納稅人出租的房屋，如承租人以勞務(wù)或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應(yīng)( )房產(chǎn)稅。
A、根據(jù)出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實行從價計征
B、根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個租金標(biāo)準(zhǔn)，實行從租計征
C、根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的審核，實行從租計征
D、根據(jù)納稅人的申報，實行從租計征
5、
某大型企業(yè)其生產(chǎn)用房原值7800萬元，還擁有一個內(nèi)部職工醫(yī)院、一個幼兒園、一個超市和一個學(xué)校，房產(chǎn)的原值分別為320萬元、100萬元、300萬元和240萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。
A、76.80
B、77.76
C、78.72
D、82.56
6、
2013年陳某自有3套房屋，每套原值150萬元，第一套自住，第二套以每年按市場價格4萬元出租給他人居住，第三套位于一樓，用于自營小超市。當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例是20%，則陳某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。
A、1.6
B、1.92
C、1.26
D、1.64
7、
下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的是( )。
A、房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅
B、產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅
C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由稅務(wù)機關(guān)確定納稅人
D、產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅
二、多項選擇題
1、
關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有( )。
A、我國的房產(chǎn)稅屬于個別房產(chǎn)稅
B、城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)免征財產(chǎn)稅
C、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，一律依照租金收入計征房產(chǎn)稅
D、地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的40%～50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值
E、地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值
2、
依據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法，正確的有( )。
A、房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村
B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅
C、老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
D、專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場使用的房產(chǎn)在限定年度內(nèi)免征房產(chǎn)稅
E、中國人民銀行總行所屬分支機構(gòu)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
3、
下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有( )。
A、政府機關(guān)自用的房產(chǎn)
B、宗教寺廟出租的房產(chǎn)
C、人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)
D、事業(yè)單位的經(jīng)營性房產(chǎn)
E、個人所有的經(jīng)營性房產(chǎn)
4、
某房屋租賃企業(yè)，全年辦公自用房產(chǎn)原值600萬元，2013年4月1日將原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值500萬元的房屋出租給個人居住，月租金2萬元。房屋出租前的房屋均在企業(yè)閑置，當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。
A、企業(yè)出租給連鎖商店的房產(chǎn)稅稅率為12%
B、企業(yè)出租給個人居住用房的房產(chǎn)稅稅率為4%
C、企業(yè)從價計征房產(chǎn)稅稅額為5.76萬元
D、當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為18.16萬元
E、當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為16.88萬元
5、
以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅期限以及納稅申報的表述中，正確的有( )。
A、房產(chǎn)稅實行按年征收，分期繳納
B、房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
C、房產(chǎn)稅一般按月、季、半年預(yù)征
D、納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)按規(guī)定及時向稅務(wù)機關(guān)辦理變更登記
E、納稅人新建、改建、擴建、拆遷房屋等情況，引起房屋原值發(fā)生變化的，應(yīng)按規(guī)定及時向稅務(wù)機關(guān)辦理變更登記
6、
下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有( )。
A、老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)
B、大修停用三個月以內(nèi)的房產(chǎn)
C、停用的毀損不堪居住的房產(chǎn)
D、房管部門向居民出租的公有房產(chǎn)
E、實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的房產(chǎn)
7、
根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有( )。
A、保險公司的房產(chǎn)
B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房
C、實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)
D、房管部門向居民出租的公有住房
E、因大修停用三個月的房產(chǎn)
8、
下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說法正確的有( )。
A、以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅
B、房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入，投資方以固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅
C、以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，被投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅
D、以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，投資方不再計征房產(chǎn)稅
E、以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅
9、
根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A、購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅
B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之當(dāng)月起，繳納房產(chǎn)稅
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起計征房產(chǎn)稅
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付的次月起計征房產(chǎn)稅
E、購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之當(dāng)月起計征房產(chǎn)稅
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】 應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×(1-30%)×1.2%+500×(1-30%)×1.2%×5/12=18.55(萬元)
【該題針對“房產(chǎn)稅的申報和繳納”知識點進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】 對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅;對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，按出租房產(chǎn)征稅，按租金收入計征房產(chǎn)稅。
【該題針對“房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 A
【答案解析】 選項A免征房產(chǎn)稅。
【該題針對“房產(chǎn)稅的征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】 選項A明顯錯誤，選項C.D的表述均不如選項B的表述準(zhǔn)確。
【該題針對“房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 企業(yè)辦的內(nèi)部職工醫(yī)院、幼兒園、學(xué)校，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(7800+300)×(1-20%)×1.2%=77.76(萬元)。
【該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 A
【答案解析】 個人用于居住的房屋免征房產(chǎn)稅，個人營業(yè)用房按照1.2%的稅率計征房產(chǎn)稅;對個人以市場價格出租的居民住房，可暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=4×4%+150×(1-20%)×1.2%=1.6(萬元)
【該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 選項A，房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅;選項C，房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅;選項D，產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅。
【該題針對“房產(chǎn)稅的納稅人”知識點進(jìn)行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 AE
【答案解析】 城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)依法征收房產(chǎn)稅，選項B不正確;對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，要區(qū)分自營或出租，分別適用不同政策，選項C不正確;地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的50～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，不是40%～50%，選項D不正確。
【該題針對“房產(chǎn)稅的申報和繳納”知識點進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 CDE
【答案解析】 選項A，房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村;選項B，產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。
【該題針對“房產(chǎn)稅的納稅人,房產(chǎn)稅的征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 BDE
【答案解析】 出租及經(jīng)營性房產(chǎn)均需要征收房產(chǎn)稅。
【該題針對“房產(chǎn)稅的征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 ABE
【答案解析】 從價計征的房產(chǎn)按房產(chǎn)原值減除10%～30%的余值計征房產(chǎn)稅;出租連鎖商店的房屋，按租金收入計征房產(chǎn)稅，稅率為租金收入的12%;自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
從價計征房產(chǎn)稅=600×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×3÷12×1.2%+500×(1-20%)×4÷12×1.2%=9.76(萬元)
該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=9.76+6×9×12%+2×8×4%=16.88(萬元)
【該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 房產(chǎn)稅各地一般按季或半年征收。
【該題針對“房產(chǎn)稅的申報和繳納”知識點進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 選項B, 納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅;選項E，實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。
【該題針對“房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 保險公司沒有免征房產(chǎn)稅的優(yōu)惠，所以，選項A不符合題意;房屋大修停用在半年以上的在大修期間免房產(chǎn)稅，E選項是大修停用3個月，未超過半年，不免稅，不符合題意。
【該題針對“房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 以房產(chǎn)聯(lián)營投資的，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)應(yīng)區(qū)別對待： 以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅; 以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，因此應(yīng)由投資方按租金收入計征房產(chǎn)稅;對于成立有限公司的，房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)過戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產(chǎn)稅。
【該題針對“房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之日的次月起，計征房產(chǎn)稅;購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅。
【該題針對“房產(chǎn)稅的申報和繳納”知識點進(jìn)行考核】
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