2017稅務(wù)師考試《稅法一》精選試題
對(duì)于稅務(wù)師的考試，平時(shí)的試題肯定是少不了的。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來(lái)的有關(guān)于2017稅務(wù)師考試《稅法一》精選試題，想了解更多資訊請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注考試網(wǎng)!
單項(xiàng)選擇題 (每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)
1. 下列關(guān)于增值稅減、免稅的說(shuō)法中，表述不正確的是( )。
A. 對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征各項(xiàng)稅收
B. 殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅
C. 對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅
D. 自2000年1月1日起，對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退的政策
【正確答案】 D
【答案解析】 自2000年1月1日起，對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行即征即退的政策
2. 甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，與乙企業(yè)簽訂銷售產(chǎn)品的合同，2015年2月20日甲企業(yè)根據(jù)合同向乙公司發(fā)貨150箱，每箱不含稅售價(jià)800元。雙方協(xié)商含稅運(yùn)費(fèi)3000元由乙公司承擔(dān)，但承運(yùn)部門(一般納稅人)將增值稅專用發(fā)票開(kāi)具給甲企業(yè)。當(dāng)天甲企業(yè)辦妥托收手續(xù)，要求乙企業(yè)支付款項(xiàng)共計(jì)123000元。甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅為( )元。
A. 20538.60
B. 20200.00
C. 20590.60
D. 17340.00
【正確答案】 A
【答案解析】 甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=800×150×17%+3000÷(1+17%)×17%-3000÷(1+11%)×11%=20538.60(元)。運(yùn)費(fèi)仍由購(gòu)買方承擔(dān)，但運(yùn)費(fèi)發(fā)票是開(kāi)具給銷售方的，所以不符合代墊運(yùn)費(fèi)條件，甲企業(yè)應(yīng)將3000元的運(yùn)費(fèi)作為價(jià)外費(fèi)用處理，同時(shí)甲企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
3. 某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年11月外購(gòu)原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額130萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，購(gòu)貨過(guò)程中支付不含稅運(yùn)費(fèi)5.5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。原購(gòu)進(jìn)原材料由于管理不善發(fā)生霉?fàn)�，賬面成本為20萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本為0.5萬(wàn)元，當(dāng)月銷售自產(chǎn)應(yīng)稅藥品取得不含稅銷售額1150萬(wàn)元。該制藥企業(yè)11月應(yīng)納增值稅為( )萬(wàn)元。
A. 68.27
B. 100.9
C. 119.6
D. 137.7
【正確答案】 A
【答案解析】 原材料發(fā)生霉?fàn)�應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅為：(20-0.5)×17%+0.5×11%=3.37(萬(wàn)元)，應(yīng)納增值稅=1150×17%-(130+5.5×11%-3.37)=68.27(萬(wàn)元)
4. 某超市為增值稅一般納稅人，2015年9月零售糧食、食用植物油和各種水果取得含稅收入700000元，銷售酸奶、奶油取得含稅收入60000元，銷售其他商品取得含稅收入250000元，本月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票30張，共計(jì)稅金85000元;本月初次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一套，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為20000元，稅金為3400元，且當(dāng)月支付稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)5000元，取得合法票據(jù)。則該超市應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。
A. 17173.71
B. 37173.71
C. 15573.71
D. 12173.71
【正確答案】 D
【答案解析】 應(yīng)納增值稅=700000÷(1+13%)×13%+(60000+250000)÷(1+17%)×17%-85000-(20000+3400+5000)=12173.71(元)
5. 下列關(guān)于增值稅納稅人特定交易的政策中，表述不正確的是( )。
A. 發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時(shí)，按預(yù)收賬款作相關(guān)財(cái)務(wù)處理，不征收增值稅
B. 航空運(yùn)輸企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人
C. 獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預(yù)征率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅，同時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D. 郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)提供郵政服務(wù)，按照銷售額和預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅額，按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
【正確答案】 C
【答案解析】 獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預(yù)征率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
6. 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法，表述錯(cuò)誤的是( )。
A. 單位租賃或承包給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為納稅人
B. 對(duì)報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物，凡是海關(guān)的完稅憑證開(kāi)具給代理方的，對(duì)委托方按規(guī)定征收增值稅
C. 境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人
D. 對(duì)報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物，凡是海關(guān)的完稅憑證開(kāi)具給委托方的，對(duì)代理方不征增值稅
【正確答案】 B
【答案解析】 對(duì)報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物，凡是海關(guān)的完稅憑證開(kāi)具給代理方的，對(duì)代理方按規(guī)定征收增值稅。
7. 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證的是( )。
A. 增值稅專用發(fā)票
B. 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)
C. 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票
D. 增值稅普通發(fā)票
【正確答案】 D
【答案解析】 所稱增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證。
8. 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是( )。
A. 單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零
B. 提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7%
C. 單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%
D. 提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%
【正確答案】 A
【答案解析】 選項(xiàng)B，提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%;選項(xiàng)C，單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅零稅率;選項(xiàng)D，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃，稅率為17%。
9. 下列關(guān)于增值稅納稅人的征收率的說(shuō)法中，表述不正確的是( )。
A. 一般納稅人銷售自己使用過(guò)的按規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按3%征收率減按2%征收增值稅
B. 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅
C. 小規(guī)模納稅人銷售舊貨，減按2%征收率征收增值稅
D. 一般納稅人銷售舊貨，按照3%的征收率征收增值稅
【正確答案】 D
【答案解析】 一般納稅人銷售舊貨，按照3%的征收率減按2%征收增值稅。
10. 下列關(guān)于油氣田企業(yè)政策的表述中，不正確的是( )。
A. 油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不繳納增值稅
B. 油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應(yīng)就其總承包額計(jì)算繳納增值稅
C. 油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣接受其他油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
D. 油氣田企業(yè)與其所屬非獨(dú)立核算單位之間移送貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅
【正確答案】 C
【答案解析】 油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣接受其他油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，可憑勞務(wù)提供方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額予以抵扣。
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