稅務師考試《稅法一》試題及答案解析
導語：注冊稅務師資格考試合格者，由各省、自治區(qū)、直轄市人事（ 職改）部門頒發(fā)人事部統(tǒng)一印制的、人事部與國家稅務總局用印的中華人民共和國《注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書》。下面就由小編為大家?guī)矶悇諑熆荚嚒抖惙ㄒ弧吩囶}及答案解析，方便大家學習參考！
單選題
下列收入屬于應計入銷售額繳納增值稅的是（）。
A、納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費
B、各地派出所按規(guī)定收取的居民身份證工本費用
C、納稅人代有關行政管理部門收取的各項費用
D、納稅人銷售貨物的同時收取的優(yōu)質費
【正確答案】D
【答案解析】收取的優(yōu)質費屬于價外費用，應計入銷售額繳納增值稅。
單選題
某廣告經營公司營改增后被認定為增值稅一般納稅人，2016年12月份取得不含稅廣告業(yè)務收入1118萬元，支付給其他單位（小規(guī)模納稅人）廣告發(fā)布費215萬元，取得了稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票；另外，當月該廣告公司購進廣告設計用紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價款為300萬元。該公司當月應納增值稅為（ ）萬元。
A、21.63
B、132.61
C、0
D、9.63
【正確答案】D
【答案解析】營改增后，廣告服務適用6%的增值稅稅率。支付給其他單位的廣告發(fā)布費，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額準予作為進項稅抵扣。該公司應納增值稅＝1118×6%-215×3%-300×17%＝9.63（萬元）。
單選題
下列項目中，即使取得法定扣稅憑證，其進項稅額也不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
A、外購用于修建本單位職工浴室的材料
B、酒廠從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品用于生產糧食白酒
C、進口材料和零配件用于生產增值稅應稅產品
D、接受捐贈的用于應稅項目的原材料
【正確答案】A
【答案解析】用于集體福利的外購材料，其進項稅不可以抵扣。
單選題
下列關于增值稅征稅范圍的表述中，不正確的是（ ）。
A、物業(yè)服務企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務，按照“建筑服務”繳納增值稅
B、納稅人提供武裝守護押運服務，按照“安全保護服務”繳納增值稅
C、賓館、旅館、旅社、度假村提供會議場地及配套服務的活動，按照“餐飲住宿服務”繳納增值稅
D、提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅
【正確答案】C
【答案解析】賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動，按照“會議展覽服務”繳納增值稅。
單選題
納稅人將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員的，按照（ ）繳納增值稅。
A、有形動產租賃服務
B、不動產租賃服務
C、建筑服務
D、物流輔助服務
【正確答案】C
【答案解析】納稅人將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務”繳納增值稅。
單選題
納稅人在游覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照（）繳納增值稅。
A、有形動產租賃服務
B、文化體育服務
C、旅游娛樂服務
D、其他生活服務
【正確答案】B
【答案解析】納稅人在游覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“文化體育服務”繳納增值稅。
單選題
賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動，按照（）繳納增值稅。
A、會議展覽服務
B、餐飲住宿服務
C、商務輔助服務
D、租賃服務
【正確答案】A
【答案解析】賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動，按照“會議展覽服務”繳納增值稅。
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