稅務(wù)師《稅法一》試題
在各個領(lǐng)域，我們經(jīng)常跟試題打交道，試題可以幫助主辦方了解考生某方面的知識或技能狀況。那么一般好的試題都具備什么特點呢？下面是小編為大家收集的稅務(wù)師《稅法一》試題，希望對大家有所幫助。
稅務(wù)師《稅法一》試題 1
單選題
甲公司是從事原材料生產(chǎn)的小規(guī)模納稅人，2017年1月份把其自建的辦公樓銷售給乙公司，銷售價格為900萬元，該辦公樓的成本為：購置土地價款為100萬元、勞務(wù)費用10萬元、材料費用100萬元以及其他相關(guān)稅費19萬元。2017年甲公司應(yīng)納增值稅（ ）萬元。
A、26.21
B、22.46
C、25.00
D、24.98
【正確答案】A
【答案解析】小規(guī)模納稅人（非房地產(chǎn)企業(yè)）銷售自建的不動產(chǎn)計稅依據(jù)為全部價款和價外費用。應(yīng)納增值稅＝900÷（1＋3％）×3％＝26.21（萬元）。
單選題
關(guān)于消費稅適用稅率的規(guī)定，以下描述錯誤的是（ ）。
A、納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品未分別核算的，按最高稅率征稅
B、納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)根據(jù)成套消費品的銷售金額按應(yīng)稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅
C、黃酒、白酒適用從量計征的規(guī)定
D、包裝物押金不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金
【正確答案】C
【答案解析】黃酒適用從量計征的規(guī)定，白酒、卷煙適用復(fù)合計稅的規(guī)定。
單選題
根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，地方教育附加的征收標(biāo)準(zhǔn)為單位和個人實際繳納的增值稅和消費稅稅額的（ ）。
A、1%
B、2%
C、3%
D、5%
【正確答案】B
【答案解析】地方教育附加的征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅稅額的2%。
單選題
下列關(guān)于原油、天然氣資源稅的優(yōu)惠政策的表述中，不正確的是（ ）。
A、對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%
B、對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%
C、對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣減征30%
D、水深為400米的深水油氣田，其資源稅減征30%
【正確答案】C
【答案解析】對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅。
單選題
北京某汽車貿(mào)易公司2016年6月進(jìn)口12輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元；3輛企業(yè)自用，1輛用于抵償債務(wù)，抵債合同約定的含稅價格為30萬元。當(dāng)月境外廠家贈送一輛豪華汽車作為獎勵，該車輛當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)無法確定其購置價格，該公司應(yīng)納車輛購置稅（ ）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率28%，消費稅稅率9%，國家稅務(wù)總局確定受贈同類型車的最低計稅價格為58萬元）
A、10.55
B、19.87
C、11.09
D、16.35
【正確答案】D
【答案解析】納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為車輛購置稅的計稅依據(jù)。該公司應(yīng)納的車輛購置稅＝3×（25＋25×28%）÷（1－9%）×10%＋58×10%＝16.35（萬元）。
單選題
某汽車貿(mào)易公司2016年6月進(jìn)口45輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售30輛，取得含稅銷售收入540萬元；8輛企業(yè)自用，2輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價格為30萬元，剩余5輛待售。該公司應(yīng)納車輛購置稅（ ）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率20％，消費稅稅率為9%）
A、26.37
B、102.41
C、27.50
D、43.07
【正確答案】A
【答案解析】納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為車輛購置稅的計稅依據(jù)。該公司應(yīng)納的車輛購置稅=8×（25+25×20%）÷（1-9%）×10%=26.37（萬元）。
單選題
下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的表述不正確的是（ ）。
A、運往境外修理的貨物，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費和料件費為基礎(chǔ)確定完稅價格
B、運往境外加工的貨物，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費和料件費估定完稅價格，不包括該貨物復(fù)運進(jìn)境的運輸及其相關(guān)費用、保險費
C、租賃方式進(jìn)口貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格
D、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價辦法的規(guī)定，估定完稅價格
【正確答案】B
【答案解析】運往境外加工的貨物，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復(fù)運進(jìn)境的運輸及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價格。
稅務(wù)師《稅法一》試題 2
1、納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省.自治區(qū).直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品，一律在( )納稅。
A.總機(jī)構(gòu)所在地
B.核算地
C.開采地
D.銷售地
【正確答案】C
【答案解析】納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省.自治區(qū).直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品，一律在開采地納稅。
2、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。
A.分期收款銷售方式，收到貨款當(dāng)天繳納資源稅
B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，移送使用的當(dāng)天繳納資源稅
C.水資源稅，納稅人取用水資源的當(dāng)日
D.預(yù)收貨款銷售方式，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天繳納資源稅
【正確答案】A
【答案解析】納稅人采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生的時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
3、根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，下列說法符合資源稅納稅地點規(guī)定的是( )。
A.納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B.納稅地點需要調(diào)整的，均由省.自治區(qū).直轄市人民政府決定
C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代繳的資源稅
D.跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，都應(yīng)在核算地納稅
【正確答案】C
【答案解析】納稅人應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)品的開采地或鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅。納稅人在本省.自治區(qū).直轄市范圍開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調(diào)整的，由省級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省.自治區(qū).直轄市的，對其開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開采地或者生產(chǎn)地納稅。
4、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.自卸式垃圾車免征車輛購置稅
B.汽車廠銷售小汽車代收的保險費不征收車輛購置稅
C.車輛購置稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅款可以是人民幣計算，也可以是外幣計算
D.自2017年1月1日起至12月31日止，對購置1.6升及以下排量的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅
【正確答案】D
【答案解析】選項A，設(shè)有固定裝置的非運輸車輛免稅(自卸式垃圾車不屬于設(shè)有固定裝置的非運輸車輛);選項B，代收款項應(yīng)區(qū)別征稅：凡使用代收單位(受托方)票據(jù)收取款項，應(yīng)視為代收單位價外收費，購買者支付的價費款，應(yīng)并入計稅價格中一并征稅;凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務(wù)和收取手續(xù)費的款項，不并入計稅價格中征收車輛購置稅;選項C，車輛購置稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅款應(yīng)以人民幣計算。
5、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的是( )。
A.購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費用(不含增值稅)
B.車輛購置稅的最低計稅價格由國家稅務(wù)總局核定
C.對于已使用未完稅的免稅車輛，免稅條件消失后，不需要再征收車輛購置稅
D.購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅
【正確答案】C
【答案解析】對于已使用未完稅的免稅車輛，免稅條件消失后，納稅人依照規(guī)定，重新辦理納稅申報時，其提供的《機(jī)動車行駛證》上注明的車輛登記日期視同初次辦理納稅申報日期，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此確定車輛使用年限和計稅依據(jù)。
6、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.對公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的車輛，退還全部已繳稅款
B.納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照購買日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價折合人民幣征收車輛購置稅
C.納稅人未辦理登記注冊手續(xù)的車輛，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照車輛合格證明上標(biāo)注的出廠日期確定滯納稅款之日
D.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛，一律以最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格為依據(jù)計征車輛購置稅
【正確答案】A
【答案解析】選項B，納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照申報納稅之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價折合人民幣征收車輛購置稅;選項C，納稅人未辦理登記注冊手續(xù)的車輛，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照車輛合格證明上標(biāo)注的出廠日期后60日確定滯納稅款之日;選項D，進(jìn)口舊車.因不可抗力因素受損的車輛.庫存超過三年的車輛.行駛8萬公里以上的試驗車輛.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格。
7、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的是( )。
A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價格為完稅價格
B.完稅價格包含關(guān)稅
C.完稅價格包括經(jīng)紀(jì)費
D.進(jìn)口完稅價格包括購貨傭金
【正確答案】C
【答案解析】選項A，進(jìn)口貨物的完稅價格由海關(guān)以貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括該貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用.保險費;選項B，完稅價格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金;選項D，進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格不包括購貨傭金。
8、下列選項中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價格組成部分的是( )。
A.購貨傭金
B.與進(jìn)口貨物視為一體的容器費用
C.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用
D.為境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費用
【正確答案】B
【答案解析】除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費計入完稅價格。選項C.D不計入進(jìn)口關(guān)稅完稅價格中。
9、下列項目中，屬于進(jìn)口完稅價格組成部分的是( )。
A.進(jìn)口人向境外采購代理人支付的購貨傭金
B.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費
C.設(shè)施進(jìn)口后的安裝調(diào)試費用
D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用
【正確答案】B
【答案解析】購貨傭金.設(shè)施進(jìn)口后的安裝調(diào)試費以及貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用，均不計入關(guān)稅完稅價格中。
10、下列項目中，不計入關(guān)稅的進(jìn)口完稅價格的是( )。
A.貨物價款
B.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費
C.進(jìn)口關(guān)稅.其他國內(nèi)稅
D.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費
【正確答案】C
【答案解析】下列費用，如能與該貨物實付或者應(yīng)付價格區(qū)分，不得計入完稅價格：①廠房.機(jī)械.設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建.安裝.裝配.維修和技術(shù)服務(wù)的費用;②貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用;③進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅;④為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費用;⑤境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費用。
11、關(guān)于關(guān)稅的完稅價格，下列表述中正確的是( )。
A.進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報內(nèi)銷時，海關(guān)應(yīng)以料件銷售時的成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格
B.與進(jìn)口貨物視為一體的容器費用，不計入完稅價格
C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費用應(yīng)計入完稅價格中
D.設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費用，應(yīng)計入完稅價格中
【正確答案】C
【答案解析】進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報內(nèi)銷時，海關(guān)以料件原進(jìn)口時的成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格，料件的原進(jìn)口成交價格不能確定的，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報的同時或大約同時進(jìn)口的，與料件相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。與進(jìn)口貨物視為一體的容器費用，應(yīng)計入完稅價格。設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費用，不應(yīng)計入完稅價格中。
12、下列項目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價格組成部分的是( )。
A.為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費用
B.進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費
C.境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費用
D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用
【正確答案】B
【答案解析】除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費是可以包括在進(jìn)口貨物完稅價格中的。進(jìn)口貨物的價款中單獨列明的稅收.費用，不計入該貨物的完稅價格：
(1)廠房.機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè).安裝.裝配.維修或者技術(shù)援助費用，但是保修費用除外;
(2)進(jìn)口貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸后發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用.保險費;
(3)進(jìn)口關(guān)稅.進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國內(nèi)稅;
(4)為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費用;
(5)境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費用。
13、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是( )。
A.某企業(yè)出口服裝已退還增值稅后，應(yīng)同時退還相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅
B.某人下崗失業(yè)后從事個體餐飲服務(wù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證的當(dāng)年可免征城市維護(hù)建設(shè)稅
C.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)同時先征后返
D.某企業(yè)進(jìn)口小汽車，海關(guān)代征了增值稅和消費稅，應(yīng)同時代征城市維護(hù)建設(shè)稅
【正確答案】B
【答案解析】選項AD，城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征，出口不退”;選項B，對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè).娛樂業(yè)以及廣告業(yè).桑拿.按摩.網(wǎng)吧.氧吧外)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記之日起，3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅;選項C，對增值稅實行先征后返.先征后退.即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還。
14、對下崗失業(yè)人員從事符合條件的個體經(jīng)營業(yè)務(wù)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅，下列屬于符合條件的個體經(jīng)營業(yè)務(wù)的是( )。
A.建筑業(yè)
B.娛樂業(yè)
C.按摩
D.租賃業(yè)
【正確答案】D
【答案解析】對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè).娛樂業(yè)以及廣告業(yè).桑拿.按摩.網(wǎng)吧.氧吧外)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅。
15、下列關(guān)于城建稅的減免稅優(yōu)惠的表述，錯誤的是( )。
A.對新辦的商貿(mào)企業(yè)(從事批發(fā).批零兼營以及其他非零售業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)除外)，當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù)30%以上(含30%)，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)勞動保障局認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅
B.對下崗失業(yè)人員從事建筑業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城建稅
C.為支持國家重大水利工程建設(shè)，對國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日免征城建稅
D.對國家石油儲備基地第一期項目建設(shè)過程中涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅予以免征
【正確答案】B
【答案解析】對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè).娛樂業(yè)以及廣告業(yè).桑拿.按摩.網(wǎng)吧.氧吧外)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅。
16、下列關(guān)于比例稅率的表述正確的是( )。
A.比例稅率是納稅人在一定時期內(nèi)實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)額的比例
B.比例稅率的提升會帶動平均稅率的上升
C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象成正比例關(guān)系
D.同一課稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高
【正確答案】C
【答案解析】選項A，實際稅率是納稅人在一定時期內(nèi)實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)額的比例;選項B，邊際稅率的提升會帶動平均稅率的上升;選項D，對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象成正比例關(guān)系。
17、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是( )。
A.新法優(yōu)于舊法原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實體原則
D.法律優(yōu)位原則
【正確答案】D
【答案解析】效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是法律優(yōu)位原則。
18、法律的效力高于行政立法的效力，這是稅法( )原則。
A.法律不溯及既往
B.法律優(yōu)位
C.新法優(yōu)于舊法
D.特別法優(yōu)于普通法
【正確答案】B
【答案解析】法律優(yōu)位原則也稱行政立法不得抵觸法律原則，其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。
19、一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這是稅法( )原則。
A.法律優(yōu)位原則
B.法律不溯及既往原則
C.新法優(yōu)于舊法原則
D.程序由于實體原則
【正確答案】B
【答案解析】法律不溯及既往原則基本含義是：一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。
20、下列有關(guān)法律優(yōu)位原則的表述中，錯誤的是( )。
A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的
B.稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力
C.稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力
D.稅收行政法規(guī)的效力與稅收法律的效力相同
【正確答案】D
【答案解析】稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力高于行政規(guī)章的效力。
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