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《稅法二》同步練習(xí)題:企業(yè)所得稅稅前扣除
2017年稅務(wù)師考試備考進(jìn)入基礎(chǔ)學(xué)習(xí)階段,小編為大家準(zhǔn)備了今天的稅務(wù)師考試《稅法二》同步練習(xí):企業(yè)所得稅稅前扣除,幫助大家鞏固知識(shí)點(diǎn)。
【多選】
下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除的表述正確的有( )。
A.與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的匯兌損失準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除
B.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,一律不得扣除
C.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)的專項(xiàng)資金準(zhǔn)予扣除
D.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出準(zhǔn)予扣除
E.企業(yè)對(duì)外投資期間,投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A:企業(yè)在貨幣交易中,以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失,除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的部分外,準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)E:企業(yè)對(duì)外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除,企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí),投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。
【多選】
下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出的規(guī)定,表述正確的有( )。
A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶過(guò)程中,向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的,其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出,不超過(guò)當(dāng)年收入總額10%的部分,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除
B.手續(xù)費(fèi)、傭金的支付對(duì)象是具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介企業(yè)或中介個(gè)人
C.企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用
D.企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,應(yīng)當(dāng)通過(guò)折舊、攤銷等方式分期扣除,不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
E.從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè),其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除
【答案】BCDE
【解析】選項(xiàng)A:電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中(如委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡等),需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的,其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出,不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。
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