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自考《企業(yè)納稅會(huì)計(jì)》真題答案
在社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域，只要有考核要求，就會(huì)有考試真題，考試真題是用于考試的題目，要求按照標(biāo)準(zhǔn)回答。什么樣的考試真題才能有效幫助到我們呢？以下是小編整理的自考《企業(yè)納稅會(huì)計(jì)》真題答案，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
自考《企業(yè)納稅會(huì)計(jì)》真題答案 1
一、 判斷題（正確的選a，錯(cuò)誤的選b，每題2分，選對(duì)得分，選錯(cuò)不倒扣分）
1、企業(yè)年底以實(shí)物形式發(fā)放給單位職工的獎(jiǎng)金，不需要繳納個(gè)人所得稅。 a.對(duì) b.錯(cuò)
2、我國(guó)個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”項(xiàng)目法定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。 a.對(duì) b.錯(cuò)
3、下崗職工從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)可享受5年免征個(gè)人所得稅優(yōu)惠照顧。 a.對(duì) b.錯(cuò)
4、個(gè)人按政府規(guī)定取得房屋拆遷補(bǔ)償收入不用繳納個(gè)人所得稅。 a.對(duì) b.錯(cuò)
5、個(gè)人將其應(yīng)稅所得，全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，將不承擔(dān)繳納個(gè)人所得稅義務(wù)。 a.對(duì) b.錯(cuò)
6、個(gè)人取得的個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得只包括現(xiàn)金和有價(jià)證券，而不包括實(shí)物。 a.對(duì) b.錯(cuò)
7、李某承包某單位商店，按承包協(xié)議中規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費(fèi)10萬(wàn)元后，一切經(jīng)營(yíng)成果均歸李某所有。對(duì)李某取得所得應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 a.對(duì) b.錯(cuò)
8、張教授七月份在某大學(xué)就環(huán)保問(wèn)題進(jìn)行演講，獲演講費(fèi)3000元；同時(shí)，他又為一家企業(yè)從事稅收咨詢活動(dòng)，獲得咨詢費(fèi)5000元，則張教授應(yīng)繳個(gè)人所得稅1240元。 a.對(duì) b.錯(cuò)
9、個(gè)人從工資中實(shí)際繳付的各類保險(xiǎn)基金、住房基金，可不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期工資薪金所得征稅。 a.對(duì) b.錯(cuò)
10、錢(qián)先生有兩處住房，2002年他將其中一處居住15年的房屋賣(mài)掉，取得收入20萬(wàn)元。這筆所得可免征個(gè)人所得稅。 a.對(duì) b.錯(cuò)
二、選擇題（每道試題只有１個(gè)正確答案，每題2分，選對(duì)得分，選錯(cuò)不倒扣分）
11、按照現(xiàn)行規(guī)定，個(gè)體工商戶銷售貨物的增值稅起征點(diǎn)是（）
a.月銷售額600-2000元
b.月銷售額1500-3000元
c.月銷售額2000-4000元
d.月銷售額2000-5000元
12、某專營(yíng)自行車修理業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶，2004年4月份為他人修理自行車取得收入1500元，當(dāng)?shù)匾?guī)定銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)起征點(diǎn)為月銷售額2000元。則該個(gè)體工商戶當(dāng)月提供修理自行車勞務(wù)應(yīng)納增值稅稅額是（）
a.90元
b.120元
c.0元
d.60元
13、下列哪種行為不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅？（）
a.客貨運(yùn)輸
b.出租住房
c.賣(mài)衣服
d.裝修房屋
14、2005年6月2日，蔡先生將一套購(gòu)買(mǎi)不到兩年的普通住房賣(mài)給王先生，蔡先生購(gòu)買(mǎi)原價(jià)為18萬(wàn)元，雙方協(xié)商成交價(jià)為20萬(wàn)元，蔡先生應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）
a.1000元
b.5000元
c.8000元
d.10000元
15、2005年6月2日，蔡先生將一套購(gòu)買(mǎi)了三年的普通住房賣(mài)給王先生，蔡先生購(gòu)買(mǎi)原價(jià)為18萬(wàn)元，雙方協(xié)商成交價(jià)為20萬(wàn)元，蔡先生應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）
a.5000元
b.8000元
c.10000元
d.應(yīng)該免稅
16、下列營(yíng)業(yè)稅稅目中，稅率為3％的是（）。
a.銷售不動(dòng)產(chǎn)
b.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
c.建筑業(yè)
d.金融保險(xiǎn)業(yè)
17、車輛購(gòu)置稅適用的稅率是（）
a．15%的比例稅率
b．50%的比例稅率
c．10%的比例稅率
d．5%的比例稅率
18、以下所列情況中，不能免繳車輛購(gòu)置稅的是（）
a.回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)的1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車
b、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛、農(nóng)用三輪車
c、長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口的1輛自用小汽車
d、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的摩托車
19、下列車型中不屬于車輛購(gòu)置稅征收范圍的是：（）
a.汽車
b.摩托車
c.自行車
d.電車
20、個(gè)人車輛已繳納車輛購(gòu)置稅的，在什么情形下可以申請(qǐng)退稅？（）
a．因質(zhì)量原因更換車輛部件的
b．因質(zhì)量原因車輛被退回生產(chǎn)廠家或銷售商的
c．車輛被盜的
d．車輛發(fā)生意外事故的
21、個(gè)人出租門(mén)店簽訂的合同適用的印花稅稅率為租金收入的（）
a．萬(wàn)分之三
b．千分之一
c．萬(wàn)分之五
d．千分之二
22、個(gè)人買(mǎi)賣(mài)股票如何繳納印花稅，正確的表述應(yīng)是（）
a．買(mǎi)方一方按照證券市場(chǎng)當(dāng)日實(shí)際成交價(jià)格，按1‰的稅率計(jì)算繳納印花稅。
b．買(mǎi)賣(mài)雙方按照證券市場(chǎng)當(dāng)日實(shí)際成交價(jià)格，按2‰的稅率計(jì)算繳納印花稅。
c．賣(mài)方一方按照證券市場(chǎng)當(dāng)日實(shí)際成交價(jià)格，按1‰的稅率計(jì)算繳納印花稅。
d．買(mǎi)賣(mài)雙方按照證券市場(chǎng)當(dāng)日實(shí)際成交價(jià)格，按1‰的稅率計(jì)算繳納印花稅。
23、北京市居民蔡先生將自己的房屋出租給別人居住，合同約定，月租金為2000元，租賃期為一年。蔡先生每月要繳納的房產(chǎn)稅為（）
a．2000元×12%=240元
b．2000元×18%=3600元
c．2000元×6%=120元
d．2000元×4%=80元
24、個(gè)人出租房屋取得的租金收入一般應(yīng)當(dāng)繳納的稅種為（）
a．營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅和個(gè)人所得稅。
b．營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、土地增值稅。
c．營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、房產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅。
d．營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。
25、個(gè)人出售住房，國(guó)家區(qū)分不同情況制定了相應(yīng)的土地增值稅優(yōu)惠政策，以下說(shuō)法正確的是（）
a．個(gè)人建造住宅出售，增值率未超過(guò)20%的，免納土地增值稅。
b．因國(guó)家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)，減半繳納土地增值稅。
c．居民個(gè)人出售其擁有的普通住宅，在其轉(zhuǎn)讓時(shí)暫免繳納土地增值稅。
d．個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件轉(zhuǎn)讓住房，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，凡居住滿五年或五年以上的，免納土地增值稅；居住滿三年未滿五年的，減半繳納土地增值稅；居住未滿三年的，按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。
26、目前，房產(chǎn)稅在（）范圍內(nèi)征收。
a．城市和鄉(xiāng)村
b．城市、縣城和建制鎮(zhèn)
c．城市、縣城和工礦區(qū)
d．城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)
27、城市維護(hù)建稅、教育費(fèi)附加是隨同（)減免而減免的。
a．個(gè)人所得稅
b．消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅
c．增值稅、消費(fèi)稅
d．增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅
28、個(gè)人可以依法享受一些車船使用稅的優(yōu)惠政策，以下正確的表述是（）
a．主要用于工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機(jī)可以減半免納車船使用稅。
b．為便利殘疾人行動(dòng)、專為殘疾人使用而特制的車輛，免納車船使用稅。
c．個(gè)人自用的非機(jī)動(dòng)船，一律免納車船使用稅。
d．個(gè)人擁有的的自行車，一律減半繳納車船使用稅。
29、個(gè)人車輛已繳納的車船使用稅，在（）情形下可以申請(qǐng)退稅。
a．任何情況下。
b．機(jī)動(dòng)車輛丟失后，個(gè)人可以憑車船使用稅完稅憑證和公安部門(mén)出具的車輛丟失證明，向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)退還車船使用稅。
c．機(jī)動(dòng)車輛丟失后，個(gè)人可以憑車船使用稅完稅憑證，向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)退還車船使用稅。
d．機(jī)動(dòng)車輛丟失后，個(gè)人可以憑公安部門(mén)出具的車輛丟失證明，向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)退還車船使用稅。
30、對(duì)國(guó)有企業(yè)的下崗職工、國(guó)有企業(yè)的失業(yè)人員、國(guó)有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需要安置的人員以及享受最低生活保障并且失業(yè)一年以上的城鎮(zhèn)其他失業(yè)人員，凡從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的（建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧除外），自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，（）年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。
a.１
b．2
c．3
d．5
31、個(gè)體工商戶在下列哪種情況下需要繳納增值稅？（）
a.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物
b.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事建筑業(yè)
c.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事娛樂(lè)業(yè)
d.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事交通運(yùn)輸業(yè)
32、個(gè)體工商戶從事下列哪種行業(yè)需要繳納營(yíng)業(yè)稅?（）?
a.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物
b.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供加工勞務(wù)
c.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供修理修配勞務(wù)
d.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事交通運(yùn)輸業(yè)
33、失業(yè)人員李某2005年起開(kāi)辦了個(gè)體理發(fā)店，當(dāng)年4月的營(yíng)業(yè)額為6000元，該月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅額為（）?
a.200元
b.0元
c.520元
d.300元
34、來(lái)自某外國(guó)的甲先生受雇于中國(guó)境內(nèi)的一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)--x公司，甲先生自2005年1月1日至1月31日全月在中國(guó)境內(nèi)為x公司工作，并因?yàn)檫@個(gè)月的工作而從x公司取得10萬(wàn)元報(bào)酬；從x公司境外母公司取得5萬(wàn)元的補(bǔ)貼。在本案例中，甲先生取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的工資薪金所得為（）元。
a. 0
b. 5萬(wàn)
c. 10萬(wàn)
d. 15萬(wàn)
35、在計(jì)算來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，外籍人員適用的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)（）中國(guó)公民適用的標(biāo)準(zhǔn)。
a. 等于
b. 高于
c. 低于
d. 不能相比于
36、外籍人員取得的下列工資薪金所得可以免征個(gè)人所得稅的為（）。
a.根據(jù)兩國(guó)政府簽訂國(guó)際交流項(xiàng)目來(lái)華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資薪金所得由我國(guó)政府負(fù)擔(dān)的.；
b.根據(jù)我國(guó)大專院校國(guó)際交流項(xiàng)目來(lái)華工作的文教專家，其工資薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的；
c.通過(guò)民間科研協(xié)定來(lái)華工作的專家，其工資薪金所得由該國(guó)政府機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的；
d.受聘于我國(guó)企事業(yè)單位的專家，其工資薪金所得由境外機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的。
37、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房需要繳納哪些稅？（）
? a.契稅和印花稅
b.印花稅和土地使用稅
c.契稅和營(yíng)業(yè)稅
d.印花稅和房產(chǎn)稅
38、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房應(yīng)該在簽訂合同之日起 日內(nèi)到房屋所在地的契稅征收部門(mén)辦理納稅?（）
a. 10日
b. 15日
c. 20日
d. 30日
39、農(nóng)民占用耕地新建自用住宅是否征收耕地占用稅？（）
a. 不征
b. 免征
c. 減半征收
d. 全額征收?
40、以下哪種情況不用繳納契稅？（）
a.個(gè)人受贈(zèng)土地、房屋權(quán)屬
b.個(gè)人以獲獎(jiǎng)方式取得土地、房屋權(quán)屬
c.《中華人民共和國(guó)繼承法》規(guī)定的法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬
d.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受土地、房屋權(quán)屬
41、2005年5月，拆遷居民老王得到政府房屋拆遷補(bǔ)償款30萬(wàn)元，又重新購(gòu)買(mǎi)了50萬(wàn)元的商品房，如何計(jì)算應(yīng)納契稅？（）
a.20萬(wàn)元×當(dāng)?shù)仄醵惗惵?/p>
b.30萬(wàn)元×當(dāng)?shù)仄醵惗惵?/p>
c.50萬(wàn)元×當(dāng)?shù)仄醵惗惵?/p>
d.不征收契稅
42、居民甲和居民乙進(jìn)行房屋、土地交換時(shí)，如何計(jì)算應(yīng)繳納的契稅？（）
a.以居民甲交換得到的房屋、土地價(jià)值計(jì)算
b.以居民乙交換得到的房屋、土地價(jià)值計(jì)算
c.以居民甲、乙交換的房屋、土地的總價(jià)值計(jì)算
d.以居民甲、乙交換的房屋、土地價(jià)值的差價(jià)計(jì)算
43、李先生購(gòu)買(mǎi)體育彩票中了獎(jiǎng)，獲獎(jiǎng)金15000元，他應(yīng)按（）稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
a.10%
b.20%
c.30%
d.40%
44、下列儲(chǔ)蓄存款利息所得免稅的是（）
a.信用卡儲(chǔ)蓄
b.外幣儲(chǔ)蓄
c.活期儲(chǔ)蓄
d.教育儲(chǔ)蓄
45、對(duì)于離退休后返聘所取得的收入，應(yīng)按（）繳納個(gè)人所得稅。
a.工資、薪金所得
b.勞務(wù)報(bào)酬所得
c.偶然所得
d.其他所得
46、下列所得按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。
a.工資、薪金所得
b.個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
c. 偶然所得
d.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
47、我國(guó)個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”項(xiàng)目法定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）。
a. 800元
b.1000元
c.1100元
d.1200元
48、在計(jì)算外籍人員“工資、薪金所得”個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月可扣除費(fèi)用（）。
a. 800元
b.1200元
c.3200元
d.4000元
49、個(gè)人取得的個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括（）。
a. 現(xiàn)金
b. 有價(jià)證券、實(shí)物
c. 現(xiàn)金和有價(jià)證券
d. 現(xiàn)金和有價(jià)證券、實(shí)物
50、稿酬所得，一律按應(yīng)納稅額減征（）。
a. 20%
b. 30%
c. 40%
d. 50%
【答案】
一、 判斷題
1、b. 2、b. 3、b. 4、a. 5、b.
6、b. 7、b. 8、a. 9、b. 10、b.
二、選擇題
11、d 12、c 13、c 14、d 15、d 16、c 17、c
18、d 19、c 20、b 21、b 22、d 23、d 24、c
25、c 26、d 27、d 28、b 29、b 30、c 31、a
32、d 33、b 34、d 35、b 36、c 37、a 38、a
39、c 40、c 41、a 42、d 43、b 44、d 45、a
46、c 47、a 48、d 49、d 50、b
自考《企業(yè)納稅會(huì)計(jì)》真題答案 2
說(shuō)明：本真題來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)，請(qǐng)考生根據(jù)自己考試情況核對(duì)!
一、單選題
5、D;6、A;7、C;8、A;9、C;10、C
二、判斷題
11、× 12、× 13、√ 14、× 15、×16、×17、√
三、名詞解釋
21、契稅指對(duì)契約征收的稅，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，由財(cái)產(chǎn)承受人繳納。
22、 進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。
23、財(cái)產(chǎn)租賃所得是指?jìng)�(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。
24、車船稅是指對(duì)在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)依法到公安、交通、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、軍事等管理部門(mén)辦理登記的車輛、船舶，根據(jù)其種類，按照規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)和年稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算征收的一種財(cái)產(chǎn)稅
01786 25題：(1)借：原材料 87000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)13000
貸：銀行存款 10000
(2)
借：銀行存款 140400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)20100
同時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000
貸：庫(kù)存商品 80000
允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=13000*40%=5200元
01786：企業(yè)納稅會(huì)計(jì) 28：
(1)借：委托加工材物資 15000
貸：原材料 14500
銀行存款 500
(2)借：委托加工物資 3500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 510
貸：銀行存款 4010
(3)
借：委托加工物資 7500
貸：銀行存款 7500
收回委托加工消費(fèi)品：
借：原材料 26000
貸：委托加工物資 26000
01786 企業(yè)納稅會(huì)計(jì)
29題：(1)(6000-3500)*10%-105=145
(2){(10-8)*500-120*50%-80}*20%=(1000-140)*20%=172元
(3)保險(xiǎn)理賠款不算個(gè)稅
(4)(3000-800-800)*10%=140元
2016年1月應(yīng)交個(gè)稅=145+172+140=457元
納稅會(huì)計(jì)
五、案例分析題
30、
1、責(zé)令飯店申報(bào)辦理稅務(wù)登記并處以罰款
2、補(bǔ)繳稅款，加收滯金，并處不交稅款1倍及1500元罰款
處理依據(jù)：
3、根據(jù)《稅收征管法》第60條的有關(guān)規(guī)定：“未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的`罰款�！�
4、根據(jù)《稅收征管法》第64條的有關(guān)規(guī)定：“納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳，其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。”
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