2016《遼寧省村級財務(wù)管理制度》范本

　　第一章 總則

　　第一條 為加強我市村級集體經(jīng)濟組織(以下簡稱村集體，包括村委會和村民小組，下同)的財務(wù)管理和監(jiān)督，維護村集體和農(nóng)民的合法權(quán)益，促進農(nóng)村經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)《中紀委 財政部 農(nóng)業(yè)部 民政部印發(fā)關(guān)于進一步加強村級會計委托代理服務(wù)工作指導意見的通知》(財會〔2010〕4號)、《農(nóng)業(yè)部關(guān)于進一步加強農(nóng)村集體資金資產(chǎn)資源管理指導的意見》(農(nóng)經(jīng)發(fā)〔2009〕4號)和《遼寧省村級財務(wù)管理暫行辦法》(遼政辦發(fā)[2003]63號)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于我市按行政村、村民小組設(shè)置的集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理。

　　第三條 村集體會計核算實行 “村會計委托代理制”。“村會計委托代理制”辦公室應(yīng)按此制度進行會計核算。

　　第四條 各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門負責對村集體財務(wù)進行指導和監(jiān)督。

　　第五條 各縣(市)區(qū)可依據(jù)本制度制定具體實施細則。

　　第二章 預(yù)決算管理

　　第六條 村集體財務(wù)活動實行預(yù)決算管理。在編制預(yù)算時必須堅持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入而出、留有余地的原則。

　　第七條 財務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項預(yù)決算。重要項目和重點工程，必須實行單項預(yù)決算。財務(wù)預(yù)決算方案由村委會提出，經(jīng)民主理財小組、村民大會或村民代表大會審議通過，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后，在公開欄中向本集體經(jīng)濟組織成員公開。

　　第八條 村集體必須嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)決算計劃，不得隨意變更，無財務(wù)計劃的不得列支。因特殊情況需增加預(yù)算的，需經(jīng)民主理財小組和村民大會或村民代表大會審議通過，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后執(zhí)行。

　　第九條 年度終了或項目完成后，要組織檢查驗收預(yù)算執(zhí)行情況，分析實際收支與預(yù)算方案的差異，編制決算報告，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核、備案，并在村務(wù)公開欄中向村民公開。

　　第三章 貨幣資金管理

　　第十條 嚴格按照帳、款、物分開管理的原則，貨幣資金由出納員(代理辦出納、村經(jīng)管員)管理，非出納人員不得管理現(xiàn)金、銀行存款。村集體發(fā)生的各項收入必須在3個工作日內(nèi)交代理辦入賬。

　　第十一條 嚴格遵守財經(jīng)紀律，嚴禁私設(shè)“小金庫”、嚴禁坐收坐支、公款私存、白條抵庫。嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度，超過限額的應(yīng)及時存入開戶行。

　　第十二條 建立現(xiàn)金、存款、有價證券定期盤點制度。要定期與開戶銀行核對賬目，定期盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符，賬實相符。

　　第十三條 代理辦要按規(guī)定設(shè)立帳戶，嚴禁多頭開戶。要嚴格執(zhí)行支票管理制度，嚴格按照代理單位進行獨立核算，并設(shè)置銀行存款日記帳。嚴格堅持支票和印鑒分管制度。

　　第十四條 村集體發(fā)生提現(xiàn)、轉(zhuǎn)帳等業(yè)務(wù)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理辦出納員按照有關(guān)規(guī)定辦理，并按《村集體經(jīng)濟組織會計制度》處理帳目。代理辦出納員應(yīng)當定期與銀行對帳單核對帳目，村經(jīng)管員要建立現(xiàn)金日記賬，及時與代理辦核對現(xiàn)金余額。

　　第十五條 禁止出租、出借銀行存款帳戶，不得鑒發(fā)空頭支票和遠期支票，不得為他人轉(zhuǎn)帳支票換取現(xiàn)金提供方便。

　　第十六條 實行“雙印鑒”制度。即支取村集體資金,需代理辦和村集體同時加蓋各自印鑒后方可辦理提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。代理辦財務(wù)專用章(大印鑒)由出納員保管，村集體負責人印鑒由村經(jīng)管員保管，缺少任何一級印鑒和未經(jīng)被代理單位財務(wù)負責人簽字，代理辦不得辦理提現(xiàn)或轉(zhuǎn)帳等業(yè)務(wù)。

　　第十七條 實行備用金制度。村集體的備用金數(shù)額一般控制在500-1000元，規(guī)模較大的單位、支付較集中的季節(jié)，備用金可控制在2000元以內(nèi)。每筆開支或往來1000元以上的須通過銀行(信用社)結(jié)算。備用金具體限額由鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理辦根據(jù)各村情況確定，組集體不采用備用金管理制度，實報實銷。

　　第十八條 村經(jīng)管員負責按月領(lǐng)取備用金。領(lǐng)取時，須持本村財務(wù)責任人簽字的《備用金領(lǐng)用單》，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理辦會計、主任審批后方可領(lǐng)取備用金�！秱溆媒痤I(lǐng)用單》由鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理辦出納員保管。嚴禁村“兩委”主要領(lǐng)導直接領(lǐng)取和支付備用金。

　　第四章 財務(wù)核算管理

　　第十九條 村集體財務(wù)核算實行“委托代理制”。代理辦必須在堅持集體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán)、財務(wù)審批權(quán)、以及收益權(quán)不變的前提下，按照會計核算主體獨立核算，分設(shè)賬戶(簿)。代理辦要按照《村集體經(jīng)濟組織會計制度》原則、要求進行核算，嚴格會計科目核算內(nèi)容，不得更改和亂用科目。

　　第二十條 村集體的經(jīng)營、發(fā)包、租賃、投資、資產(chǎn)處置等集體收入;上級轉(zhuǎn)移支付資金以及補助、補償資金;社會捐贈資金;“一事一議”資金;集體建設(shè)用地收益等，應(yīng)當及時入賬核算，做到應(yīng)收盡收。任何單位和個人不得平調(diào)、挪用、截留集體經(jīng)濟組織的資金財產(chǎn)。

　　第二十一條 村集體應(yīng)于各項支出結(jié)束15日內(nèi)到代理辦核銷，禁止跨年度核銷。要及時結(jié)賬，并按季向縣級主管部門報送財務(wù)報表。

　　第五章 票據(jù)管理

　　第二十二條 切實加強對代理單位的票據(jù)管理，規(guī)范收支憑證和內(nèi)部結(jié)算憑證等。要以縣市(區(qū))為單位實行統(tǒng)一制度、統(tǒng)一票據(jù)、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一記帳、統(tǒng)一公

　　開、統(tǒng)一建檔管理。規(guī)范代理機構(gòu)相關(guān)賬、證、表等各類票據(jù)格式。通過會計電算化軟件生成的各類憑證、賬簿等，格式必須符合統(tǒng)一要求。

　　第二十三條 規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理辦和村集體各類票據(jù)的使用行為，嚴格按照會計業(yè)務(wù)流程規(guī)定操作。應(yīng)當取得正式憑證的，堅決杜絕“白條”入賬現(xiàn)象。

　　第六章 開支審批

　　第二十四條 嚴格執(zhí)行開支審批制度。日常開支按規(guī)定程序?qū)徟�，重大事項開支應(yīng)當履行民主程序。財務(wù)開支事項發(fā)生時，經(jīng)手人在取得合法的原始憑證后，注明用途并簽字(蓋章)，交民主理財小組集體審核同意后，由民主理財小組組長簽字(蓋章)，再交村集體財務(wù)負責人簽字(蓋章)后，交會計人員審核記帳。對財務(wù)審批手續(xù)不完備的，代理辦不得辦理財務(wù)收支業(yè)務(wù)。

　　第二十五條 明確審批權(quán)限。村集體財務(wù)支出的審批權(quán)限：

　　(一)年度財務(wù)預(yù)算內(nèi)的一次性支出1000元(含1000元)以下的，由村財務(wù)負責人審批;一次性支出1000元—3000元(含3000元)的，由村兩委會集體討論審批;一

　　次性支出3000-10000元(含10000元)的，由村兩委會會同村民主理財小組討論審批;一次性支出10000元以上的，須經(jīng)村集體成員大會或成員代表大會審議決定審批。

　　(二) 未列入村里年度財務(wù)預(yù)算計劃內(nèi)的一次性支出200元(含200元)以下的，由村財務(wù)負責人審批;一次性支出200元以上的，須經(jīng)村集體成員大會或成員代表大會審議決定審批。

　　(三)村民小組財務(wù)支出的審批權(quán)限：一次性支出300元(含300元)以下的，由村民小組財經(jīng)負責人審批;300元以上的，須經(jīng)本組集體經(jīng)濟組織成員會議或成員代表會議決定審批。

　　第二十六條 嚴格控制各項費用。村發(fā)生的各項費用堅持量入為出、以收定支、統(tǒng)籌兼顧的原則。

　　(一)取消村級招待費。村集體經(jīng)濟組織不允許發(fā)生招待費，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按照誰批準誰承擔費用的原則處理。

　　(二)報刊雜志訂閱實行限額管理。村人口為1500人以上的，報刊雜志訂閱不得超過1500元;村人口小于1500人的，不得超過1000元。

　　(三)明確差旅費核銷標準。差旅費開支可參照國家工作人員差旅費開支標準，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)自行確定，并經(jīng)成員會議或成員代表會議審議通過。不得列支出租車費。

　　(四)嚴禁以任何形式進行公款旅游。禁止擅自用公款組織考察，確需組織考察的，須經(jīng)村民代表會議討論通過。

　　(五)嚴禁濫發(fā)獎金、紀念品及各種補助。對村干部年終考核獎金按照誰考核、誰下文、誰負責兌現(xiàn)的原則，嚴禁在村集體列支。不得以任何理由用公款購置個人通訊工具。不得列支各種贊助費及村干部交通費補貼、通訊費補貼、保險等。杜絕村干部換屆選舉、節(jié)日慶祝、紀念活動等非生產(chǎn)性開支。

　　(六)上級業(yè)務(wù)部門安排的各種普查、疫病防治等工作所需經(jīng)費應(yīng)遵循誰安排、誰出錢的原則，不得由村集體列支。