如何加強企業(yè)資金管理制度建設

有人戲言"如果你愛一個人，就讓他去做采購，因為這是最舒服的職業(yè)；如果你恨一個人，也讓他做采購，因為這是最危險的職業(yè)。"的確，就目前國內企業(yè)環(huán)境而言，采購員在很多人眼里就是一個可以吃喝不愁，大把拿回扣的光鮮工作；另一方面，據(jù)權威部門統(tǒng)計，大多數(shù)采購人員在一個企業(yè)的職業(yè)生涯不到有3年，有些還落得個公開除名，鋃鐺入獄的后果。在縱觀企業(yè)采購現(xiàn)狀同時，我們不禁要問：這難度就是采購員的宿命，造成這一后果的一切的責任都在采購人員嗎？采購制度建設不應該僅僅是亡羊補牢，企業(yè)迫切需要構建一套既能發(fā)揮采購人員積極性，又有效管理采購業(yè)務、充分保護采購人員的機制。

疑人要用，用人要疑

加強采購管理，不能僅靠采購人員的個人覺悟，建立一套完備的采購監(jiān)督機制是十分必要的：

1、建立健全管理規(guī)章制度。為加強對采購活動的法制管理，提高采購的效益，企業(yè)應該制定完備的規(guī)則管理制度，如《招投標管理辦法》，《物資集中采購制度》，《采購人員工作守則》等，制度與管理辦法為采購部門組織并實施采購活動提供了充分可靠的政策性依據(jù)。在具體實施的過程中，各級部門應嚴格按照企業(yè)制定的規(guī)章制度，實現(xiàn)財務、計劃、采購"三權分離"，初步形成分段管理、分工協(xié)作的工作關系；采購機構與使用單位之間，也要實行采購管理與采購操作相對分離的制度；而物資采購機構內部的各部門之間；更要各司其職，各負其責，實現(xiàn)專業(yè)化分工。

2、建立合理性監(jiān)督�，F(xiàn)行審計監(jiān)督制度的弊病是監(jiān)督部門不參與物資采購的事先、事中談判，只進行事后監(jiān)督。從而導致監(jiān)督部門的監(jiān)督職責難以全面發(fā)揮，這就要求建立合理的監(jiān)督機制。一是要建立系統(tǒng)的監(jiān)督流程，以便制約采購活動的漏洞產(chǎn)生。采購機構要從決策管理、比質比價采購、價格質量監(jiān)督等方面制定詳細的制度，并實行由采購人員、質量價格監(jiān)督人員、合同管理人員通過參與會議或其他形式對采購渠道、采購方法、采購價格進行集體討論議定的辦法；二是主管部門及相關部門要對采購全過程進行監(jiān)督指導。例如某企業(yè)在對辦公用品的采購考察過程中，先在市場進行大范圍調查，然后進行初步評審，選出部分資質較好的供應商，再邀請上級業(yè)務主管部門及財務、審計等相關部門的工作人員一起進行市場考察，這樣做的好處在于既征詢了各部門的意見，又完成了采購監(jiān)督的過程。三是除了對采購過程申進行跟蹤式監(jiān)督以外，還要把物資采購的效能也作為綜合采購機構效能檢察的主要內容，從而使物資采購行為自始至終都得以規(guī)范。

3、全方位立體式監(jiān)督。一是建立完善的物資采購法律、法規(guī)和規(guī)章制度體系，并依法開展監(jiān)督工作，在法律規(guī)定的范圍內，運用法律手段進行監(jiān)督，使之成為規(guī)范物資采購工作的一個主要方面，最終形成法制化、科學化采購的良好局面。二是物資采購執(zhí)行部門與采購管理機構應責權分離，采購執(zhí)行機構負責具體采購決策的制定和執(zhí)行;而采購管理部門則主要負責政策的

制訂及對采購活動的管理與監(jiān)督，不參與和干涉采購活動中的具體事務。三是對不同的采購方式實施不同的監(jiān)督方法，如"詢價采購"采用"三人詢價制"；"競爭性談判"則邀請最終用戶直接參與；"招標采購"實行唱標公開化，評標專家打分制。除此之外，采購機構還要及時上報采購情況，定期向上級主管部門匯報采購明細情況，年終向審計部門提交各部門采購明細分類匯總表。從而保證整個采購過程的廉政建設。

打鐵還要自身硬

采購是一門系統(tǒng)科學。采購人員在廉潔自律的基礎上，還要加強業(yè)務素質。物資采購管理的目的在于使各職能部門職權明確、協(xié)調有序，從而實現(xiàn)工作的目標化、程序的規(guī)范化和管理的科學化，并減少采購工作中的隨意性和盲目性，最終形成一個統(tǒng)一、高效的物資采購管理系統(tǒng)。

1、加強對供應商的管理。建立相應的供應商準入制度，加強對供應商的有效管理，全面審查供應商的資格。采購機構要在公開、公平、公正的原則下，對供應商的法人資格、資金狀況、財務管理、商業(yè)信譽、技術實力等方面進行調查核實，然后對符合要求的供應商頒發(fā)準入資格證書，并定期實行年檢，只有條件合格的供應商才能參與物資活動。物資采購機構還應隨時根據(jù)信息反饋及時調整措施制度，提出具體的處理意見，而對在物資活動中有違紀違規(guī)行為的供應商，則要視其情節(jié)輕重給予處罰，或在資格證書上記錄違紀情況，或取消其在一年的年限內參與物資的資格，直至吊銷其資格證書。

如何加強企業(yè)資金管理制度建設 [篇2]

一、企業(yè)內控制度建設的意義

所謂企業(yè)的內部控制制度，也就是企業(yè)在既定的目標指引下對企業(yè)中出現(xiàn)的經(jīng)濟現(xiàn)象進行的一種控制與調節(jié)，其目的是減少或抑制相應負面效應的涌現(xiàn)，從而保證企業(yè)整體目標的實現(xiàn)。在經(jīng)濟學中，企業(yè)的價值并不是取決于當前的企業(yè)利潤，而取決于企業(yè)可實現(xiàn)的未來利益，而加強企業(yè)內部控制制度建設可以保障企業(yè)發(fā)展資源的安全性，提升企業(yè)運營的效率，以此來實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，這也是企業(yè)內部控制制度建設的意義所在。

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當前的企業(yè)內部控制不但涉及企業(yè)的財務控制，還涉及到企業(yè)運營中的各個方面，主要包括企業(yè)購貨環(huán)節(jié)、企業(yè)銷貨環(huán)節(jié)、企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)、企業(yè)籌資環(huán)節(jié)以及企業(yè)投資環(huán)節(jié)的內部控制。

二、企業(yè)內控建設中存在的主要問題

1、公司法人治理結構不完善

當前我國大部分企業(yè)盡管實行了公司制，但是并沒有建立起真正的公司法人治理結構，一些公司雖然建立了股東大會、董事會、經(jīng)理層、監(jiān)事會，但是在實際的公司運營中，仍然普遍存在“內部人控制”的現(xiàn)象，董事會的獨立性時常受到外部的干擾，而公司的監(jiān)事會成員大多是由公司職工以及股東代表組成的，他們在行政關系上大多受制于公司的董事會高層，難以發(fā)揮其監(jiān)督作用。有很多管理者仍然不熟悉現(xiàn)代管理控制方法的運用，不能按照科學的監(jiān)督方法對下屬人員的工作進行有效的監(jiān)督，這就導致了公司內部中下層機構之間以及不同崗位、不同人員之間難以形成有效的制約和牽制，這對于企業(yè)的發(fā)展都是不利的。

2、內部會計控制體系不健全

第一，內部會計控制制度過于片面、零散，沒有建立起一套完整規(guī)范的體系，有些企業(yè)受到經(jīng)濟利益的驅動常常重經(jīng)營而輕管理，導致企業(yè)內部會計控制的組織網(wǎng)絡不夠健全。第二，一些企業(yè)常常偏重事后控制，控制滯后性嚴重。第三，由于企業(yè)對于外部宏觀環(huán)境以及經(jīng)濟業(yè)務的變化缺乏一定的預見性往往會導致企業(yè)管理滯后，而伴隨市場經(jīng)濟進一步發(fā)展，新的經(jīng)濟行為、經(jīng)濟業(yè)務、以及新的市場工具的不斷出現(xiàn)，都要求進一步完善企業(yè)內部會計控制制度。而現(xiàn)實的情況是一些企業(yè)的管理人員和相應的會計人員不能適應這樣的要求，個人能力以及公司制度制約了內部會計制度體系的建設，也使得一些制度在實際中由于成本過高而不具有操作性。

3、會計人員專業(yè)素質不高，專業(yè)培訓往往流于形式

通常來說，在企業(yè)內部會計控制的設計與執(zhí)行上，相關會計從業(yè)人員起到了十分重要的作用，會計從業(yè)人員的素質以及獨立性已經(jīng)成為影響企業(yè)內部會計控制系統(tǒng)職能發(fā)揮的十分關鍵的因素。由于在現(xiàn)階段，我國相關的會計從業(yè)人員整體素質不高，知識結構、業(yè)務水平偏低，企業(yè)內部的一些思想教育或者業(yè)務培訓也常常流于形式，這就導致部分會計人員的監(jiān)督意識不強，缺乏必要的法制觀念與職業(yè)風險意識，在很大程度上影響了會計監(jiān)督職能的發(fā)揮。此外，我國有很多企業(yè)的會計機構以及內部會計從業(yè)人員缺乏起碼的獨立性意識，往往依照經(jīng)理和董事長的指示行事，這種順從領導意圖辦事的觀念也是導致企業(yè)內部會計控制失控的重要原因。

4、內部財務控制的監(jiān)督機制不健全

一方面是內部監(jiān)督，監(jiān)督的主體主要是企業(yè)的內部審計單位，但是大多數(shù)企業(yè)的內部審計工作僅僅是例行公事，更有相當一部分的企業(yè)仍然沒有建立內部審計機構，在企業(yè)內部各職能部門之間以及各崗位之間缺乏必要的監(jiān)督，事前已經(jīng)建立的內部審計單位未能充分發(fā)揮應有的作用。另一方面是企業(yè)的外部監(jiān)督，當前已有的企業(yè)外部監(jiān)督體系包括政府監(jiān)督與社會監(jiān)督，但是其監(jiān)督效果卻不盡如人意。造成這種現(xiàn)象的主要原因在于各種監(jiān)督功能的相互交叉使得監(jiān)督標準不一，再加上企業(yè)監(jiān)督機構的管理分散以及橫向信息溝通的缺乏，使得企業(yè)監(jiān)督難以形成合力。

三、企業(yè)如何改善和加強內控建設

1、加強企業(yè)內部監(jiān)事會監(jiān)督

為了發(fā)揮各單位監(jiān)事會對企業(yè)財務、經(jīng)營行為的監(jiān)督作用，規(guī)范法人治理結構，應加強企業(yè)內部監(jiān)事會監(jiān)督。監(jiān)事會履行職責包括：（1）檢查子公司貫徹執(zhí)行有關法律。（2）檢查子公司財務，查閱子公司的財務會計資料及與子公司經(jīng)營管理有關的其他資料，驗證子公司財務會計報告的真實性、合法性；（3）檢查子公司落實發(fā)展規(guī)劃和年度計劃、經(jīng)營效益、投資回報、國有資產(chǎn)保值增值等情況。

2、健全重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序

重大經(jīng)濟業(yè)務事項主要包括四方面，即對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項。

（1）在對外投資方面。獨立企業(yè)的立項、投資和停業(yè)解體等審批管理工作按投資隸屬由總公司或有關子公司。直屬單位負責。各子公司、直屬單位在辦理聯(lián)營、合資企業(yè)立項時必須進行可行性論證和經(jīng)濟效益的預測，并要吸收財務人員參加，掌握投資對方的資信和資產(chǎn)情況。凡不具備聯(lián)營、合資經(jīng)營條件的不得立項；具備聯(lián)營、合資條件的，由主辦部門辦理申請立項手續(xù)。

（2）在資產(chǎn)處置方面，制定《流動資金管理》、《固定資產(chǎn)管理》、《無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理》等一系列的資產(chǎn)管理辦法，對每類資產(chǎn)的處置都做出明確的規(guī)定。

（3）在資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策方面，規(guī)定各單位的所有收入和支出一律入賬，不允許發(fā)生賬外資金；各單位的所有資金都要納入資金預算收支安排。資金預算安排必須經(jīng)過集體討論：年度資金預算，報職工代表大會審定；季度資金預算，報經(jīng)理辦公會審定；月度資金預算報主管經(jīng)理審批。

為了解決貨幣資金管理中存在的賬戶設置過多，資金沉淀量較大等問題，成立資金結算中心，盤活了沉淀資金，充分發(fā)揮了資金集中的優(yōu)勢，節(jié)省財務費用。

3、定期開展財產(chǎn)清查

財產(chǎn)清查，既是加強財物管理的一項重要制度，也是加強會計核算和會計控制的一項重要內容。通過財產(chǎn)清查，確定企業(yè)各項財產(chǎn)的實存數(shù)，查明實存數(shù)與賬面數(shù)是否相符，并查明不符的原因和責任，以便制定改進措施，做到賬實相符，保證會計資料

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