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會計從業(yè)資格考試財經法規(guī)重點:現(xiàn)金收支的基本要求
現(xiàn)金收支法是目前最流行也是應用最廣泛的一種編制現(xiàn)金預算的方法。它具有直觀、簡便、便于控制等特點，對預算期內現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出分別進行列示。它主要包括:預算期內現(xiàn)金收入總額、預算期內現(xiàn)金支出總額以及對現(xiàn)金不足或多余確定之后的處理。
預算期現(xiàn)金收入主要指銷售收入，還有一少部分的其他收入。所以預算期現(xiàn)金收入的預期數主要來自銷售預測。銷售預測是現(xiàn)金收支預測中最關鍵的預測。銷售收入的多少依賴于許多因素，所以，對銷售額預測常常誤差很大。具體說，對銷售額的預測取決于三個因素的預測:銷售產品的數量，單位產品的平均價格，支付貨款的平均延遲時間(賒銷時間的長度)
預算期現(xiàn)金支出主要指營運現(xiàn)金支出和其他現(xiàn)金支出。具體包括:采購原材料、支出工資、租金、支付管理費、銷售費、財務費等其他費用，支付稅金以及用于固定資產購建的費用等。
通過對企業(yè)的現(xiàn)金收入及現(xiàn)金支出總額的預測，推算出預算期末現(xiàn)金結余情況。如果現(xiàn)金不足，則提前安排籌資，若現(xiàn)金多余，那么采取歸還貸款或進行有價證券的投資，以增加收益。
現(xiàn)金收支的基本要求
開戶單位現(xiàn)金收支應當依照下列規(guī)定辦理：
1.開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
3.開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
4.因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
【例題3?單選題】用單位現(xiàn)金收入直接支付單位自身的支出，稱為( )。
A.透支
B.坐支
C.墊支
D.超支
【答案】B
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