2013年注冊會計師考試《稅法》真題
一、單項選擇題(本題型共24題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于國務院制定的行政法規(guī)是( )。
A.中華人民共和國個人所得稅法
B.中華人民共和國稅收征收管理法
C.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例
D.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
2.某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應繳納的增值稅為( )。
A.2282元
B.2291.96元
C.2448元
D.2477.88元
3.汽車銷售公司銷售小轎車時一并向購買方收取的下列款項中，應作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是( )。
A.收取的小轎車改裝費
B.因代辦保險收取的保險費
C.因代辦牌照收取的車輛牌照費
D.因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款
4.某快遞公司取得的下列收入中，應按5%稅率計算繳納營業(yè)稅的是( )。(考點沿用舊政策，但2014年教材以作調(diào)整)
A.同城快遞月餅一盒，收取快遞費10元
B.異地快遞一跑步機并代供貨商收款，取得代收款手續(xù)費20元
C.向一加盟商提供遞送網(wǎng)絡服務并銷售快遞單，取得收入1萬元
D.受托快遞一電腦顯示屏，除快遞費外，另收取木框包裝勞務費50元
5.某大型商場公開征集服務圖標，約定首先從參賽作品中評選出3件入圍作品，各支付10萬元作為獎勵。其著作權(quán)歸設計者所有;再從中挑選出最佳作品，其著作權(quán)轉(zhuǎn)歸商場所有，商場支付給設計者轉(zhuǎn)讓費30萬元。李某應征參賽并成為最終勝出者，他應就其所取得的收入繳納營業(yè)稅為( )。
A.0.3萬元
B.0.5萬元
C.1.2萬元
D.2萬元
6.卷煙批發(fā)企業(yè)甲2013年1月批發(fā)銷售卷煙500箱，其中批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)300箱、零售專賣店150箱、個體煙攤50箱。每箱不含稅批發(fā)價格為13000元。卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅稅率為5%，甲企業(yè)應繳納的消費稅為( )。
A.32500元
B.130000元
C.195000元
D.325000元
7.甲企業(yè)委托乙企業(yè)生產(chǎn)木制一次性筷子，甲企業(yè)提供的主要原材料實際成本為12萬元，支付的不含稅加工費為1萬元。乙企業(yè)代墊輔料的不含稅金額為0.87萬元。木制一次性筷子的消費稅稅率為5%，乙企業(yè)代收代繳消費稅的組成計稅價格為( )。
A.12.63萬元
B.13.55萬元
C.13.68萬元
D.14.6萬元
8.某演出公司進口舞臺設備一套，實付金額折合人民幣185萬元，其中包含單獨列出的進口后設備安裝費10萬元、中介經(jīng)紀費5萬元;運輸保險費無法確定，海關按同類貨物同期同程運輸費計算的運費25萬元。假定關稅稅率20%，該公司進口舞臺設備應繳納的關稅為( )。
A.34萬元
B.35萬元
C.40萬元
D. 40.12萬元
9.下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是( )。
A.企業(yè)間互換辦公用房
B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機關用于辦公
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店
D.居民因省政府批準的文化園項目建設需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
10.甲公司2012年年初房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2012年4月起將原值500萬元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2012年4～6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2012年度應繳納的房產(chǎn)稅為( )。
A.65.49萬元
C.66.21萬元
D.66.54萬元
B.67.26萬元
11.某國家級森林公園，2012年共占地2000萬平方米，其中行政管理部門辦公用房占地0.1萬平方米，所屬酒店占地1萬平方米，索道經(jīng)營場所占地0.5萬平方米，公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元/平方米，該公園2012年度應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。(考點沿用舊政策，但2014年教材以作調(diào)整)
A.1萬元
B.2萬元
C.3萬元
D.3.2萬元
12.村民張某2012年起承包耕地面積3000平方米。2013年將其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和去年一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植水稻。當?shù)馗卣加枚惗惵蕿?5元/平方米，張某應繳納的耕地占用稅為( )。
A.3750元
B.7500元
C.12500元
D.25000元
13.2013年2月，劉某將價值為120萬元、100萬元的兩套房產(chǎn)分別贈與其兒子和對其承擔直接贍養(yǎng)義務的好友林某，當?shù)仄醵惗惵蕿?%，下列關于該贈與行為繳納稅款的表述中，正確的是( )。
A.林某應就受贈房產(chǎn)繳納契稅4萬元
B.劉某兒子應就受贈房產(chǎn)繳納契稅4.8萬元
C.劉某應就贈與林某房產(chǎn)繳納營業(yè)稅5萬元
D.劉某應就贈與兒子房產(chǎn)繳納營業(yè)稅6萬元
14.2013年6月王某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款(含增值稅)234000元并取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險費5000元并取得保險公司開具的票據(jù)，支付購買工具件價款(含增值稅)1000元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。王某應繳納的車輛購置稅為( )。
A.20000元
B.20085.47元
C.20512.82元
D.24000元
15.某船運公司2012年度擁有舊機動船5艘，每艘凈噸位1500噸：擁有拖船4艘，每艘發(fā)動機功率3000馬力。2012年7月購置新機動船6艘，每艘凈噸位3000噸。該公司船舶適用的車船稅年稅額為：凈噸位201～2000噸的，每噸4元;凈噸位2001～10000噸的，每噸5元，該公司2012年度應繳納的車船稅為( )。(考點沿用舊政策，但2014年教材以作調(diào)整)
A.87000元
B.99000元
C.105000元
D.123000元
16.下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是( )。
A.供用電合同
B.融資租賃合同
C.人壽保險合同
D.法律咨詢合同
17.企業(yè)從事下列項目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是( )。
A.飼養(yǎng)家禽
B.遠洋捕撈
C.海水養(yǎng)殖
D.種植中藥材
18.企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷售確定企業(yè)所得稅應稅收入的是( )。
A.將資產(chǎn)用于股息分配
B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品
C.將資產(chǎn)從總機構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機構(gòu)
D.將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃
19.年所得在12萬元以上的個人自行申報納稅時，應當填寫《個人所得稅納稅申報表》，填寫該表時應對各項所得計算年所得。下列關于年所得計算的表述中，正確的是( )。
A.股票轉(zhuǎn)讓所得不計算填報年所得
B.工資薪金所得按照已減除費用及附加費用后的收入額計算年所得
C.勞務報酬所得允許減除納稅人在提供勞務時繳納的有關稅費后計算年所得
D.納稅人一次取得跨年度財產(chǎn)租賃所得，應全部視為實際取得所得年度的所得
20.2013年2月，張某通過股票交易賬戶在二級市場購進甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元。同年4月因甲上市公司進行2012年度利潤分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價格將股票全部轉(zhuǎn)讓。下列關于張某納稅事項的表述中，正確的是( )。
A.2月購進股票時應繳納的印花稅為1200元
B.4月取得分紅所得時應繳納的個人所得稅為3500元
C.7月轉(zhuǎn)讓股票時應繳納的個人所得稅為8000元
D.7月轉(zhuǎn)讓股票時應繳納的印花稅為2560元
21.下列關于稅務登記時限的表述中，正確的是( )。
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)辦理稅務登記
B.從事生產(chǎn)經(jīng)營以外的納稅人，應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi)辦理稅務登記
C.稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當自變更營業(yè)執(zhí)照之日起20日內(nèi)辦理變更稅務登記
D.境外企業(yè)在中國境內(nèi)提供勞務的，應當自項目合同簽訂之日起30日內(nèi)辦理稅務登記
22.稅務機關采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的是( )。
A.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品或貨物
B.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款
C.拍賣納稅人其價值相當于應納稅款的商品用以抵繳稅款
D.對納稅人逃避納稅義務的行為處以2000元以上5000元以下的罰款
23.在稅務行政復議期間發(fā)生的下列情形中，應當終止行政復議的是( )。
A.作為申請人的公民下落不明的
B.申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構(gòu)準予撤回的
C.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關作出解釋或者確認的
D.作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的
24.稅種認定登記是由主管稅務機關根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目進行適用稅種、稅目和稅率的鑒定。下列稅務機構(gòu)中，有權(quán)進行稅種認定登記的是( )。
A.縣國家稅務局
B.縣國家稅務局征管股
C.縣國家稅務局征收分局
D.縣國家稅務局直屬稅務所
二、多項選擇題(本題型共14題，每小題1.5分，共21分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.下列稅種中，采用比例稅率征收的有( )。
A.消費稅
B.營業(yè)稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.城市維護建設稅
2.加油站通過加油機加注的下列汽油，在設計增值稅時允許扣除的有( )。(考點沿用舊政策，但2014年教材以刪除)
A.加油站檢測用油
B.加油站本身倒庫油
C.為客戶車輛加注的汽油
D.經(jīng)主管稅務機關確定的加油站自有車輛自用油
3.企業(yè)出口的下列應稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的有( )。
A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應稅消費品
B.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口的應稅消費品
C.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進用于直接出口的應稅消費品
D.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口的應稅消費品
4.下列收入中，應按金融保險業(yè)稅目計算繳納營業(yè)稅的有( )。
A.銀行取得的逾期貸款罰息收入
B.銀行取得的同業(yè)拆借利息收入
C.企業(yè)委托銀行貸款取得的利息收入
D.銀行經(jīng)辦委托貸款業(yè)務取得的手續(xù)費收入
5.下列關于特殊進口貨物關稅完稅價格確定的表述中，符合我國關稅規(guī)定的有( )。
A.某高校轉(zhuǎn)讓2年前免稅進口的檢測設備，以原入境到岸價作為完稅價格
B.某外商在境內(nèi)參展時直接出售給顧客的參展化妝品，以海關審定留購價作為完稅價格
C.某醫(yī)院接受香港賽馬會無償捐贈的救護車輛，以一般進口貨物估價辦法估定完稅價格
D.某石油企業(yè)以支付租金方式從境外承租的海上鉆井平臺，以海關審定的租金作為完稅價格
6.下列情形中，應由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有( )。
A.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的
B.房屋租典糾紛未解決的
C.房屋承典人不在房屋所在地的
D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的
7.2012年8月，甲公司與乙金融租賃公司簽訂融資性售后回租合同，約定將一棟辦公樓出售給乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租賃期限1年。2013年9月甲公司又回購該辦公樓。下列關于該業(yè)務納稅義務的表述中，正確的有( )。
A.甲公司出售辦公樓應繳納營業(yè)稅
B.乙公司承受辦公樓權(quán)屬應繳納契稅
C.甲公司回購辦公樓應繳納契稅
D.甲、乙公司簽訂合同應繳納印花稅
8.2008年3月，錢某支付80萬元購置一套50平方米住房;2013年8月錢某將該房作價130萬元，與孫某價值150萬元的住房進行交換，錢某支付孫某差價20萬元。當?shù)仄醵惗惵?%，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.05%,下列關于錢某在房產(chǎn)交換行為中應負納稅義務的表述中，正確的有( )。
A.錢某免繳土地增值稅
B.錢某應繳納契稅0.8萬元
C.錢某應繳納營業(yè)稅2.5萬元
D.錢某應繳納印花稅0.04萬元
9.下列合同中，免征印花稅的有( )。
A.貼息貸款合同
B.倉儲保管合同
C.農(nóng)牧業(yè)保險合同
D.建設工程勘察合同
10.企業(yè)發(fā)生的下列損失中，應以清單申報的方式申請企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失
B.存貨正常損耗
C.企業(yè)應收款項壞賬損失
D.固定資產(chǎn)超過使用年限正常報廢清理損失
11.李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房產(chǎn)用于他人居住，租賃期為1年，租金為每月5000元，2013年6月李某花費2000元對房產(chǎn)進行了修繕，取得的當月租金已按規(guī)定繳納了相關稅費，稅費支出均已取得合法有效憑證。下列關于李某2013年6月取得的租金收入應納稅事項的表述中，正確的有( )。
A.應繳納營業(yè)稅75元
B.應繳納房產(chǎn)稅200元
C.應繳納地方教育附加1.5元
D.應繳納城市維護建設稅和教育費附加合計7.5元
12.下列納稅申報方式中，符合稅收征收管理法規(guī)定的有( )。
A.直接申報
B.網(wǎng)上申報
C.郵寄申報
D.口頭申報
13.稅務行政復議機關可以對某些稅務行政復議事項進行調(diào)解。以下符合稅務行政復議調(diào)解要求的有( )。
A.遵循客觀，公正和合理的原則
B.尊重申請人和被申請人的意愿
C.在查明案件事實的基礎上進行
D.不得損害社會公共利益和他人合法權(quán)益
14.下列稅務代理業(yè)務中，屬于涉稅鑒證業(yè)務范圍的有( )。
A.研發(fā)費用加計扣除的鑒證
B.企業(yè)所得稅財產(chǎn)損失的鑒證
C.企業(yè)所得稅稅前彌補虧損的鑒證
D.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證
三、計算題
1.某禮花廠2013年1月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)月初庫存外購已稅鞭炮的金額為12000元，當月購進已稅鞭炮300箱，增值稅專用發(fā)票上注明的每箱購進金額為300元。月末庫存外購已稅鞭炮的金額為8000元。其余為當月生產(chǎn)領用。
(2)當月生產(chǎn)甲鞭炮120箱，銷售給A商貿(mào)公司100箱，每箱不含稅銷售價格為800元;其余20箱通過該企業(yè)自設非獨立核算門市部銷售，每箱不含稅銷售價格為850元。
(3)當月生產(chǎn)乙鞭炮500箱，銷售給B商貿(mào)公司250箱，每箱銷售價格為1100元;將200箱換取火藥廠的火藥，雙方按易貨價格開具了增值稅專用發(fā)票，剩余的50箱作為福利發(fā)給職工。
(其他相關資料：上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認證;鞭炮的消費稅稅率為15%。)
要求：
根據(jù)上述資料，按照要求下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算禮花廠銷售給A商貿(mào)公司鞭炮應繳納的消費稅。
(2)計算禮花廠銷售給B商貿(mào)公司鞭炮應繳納的消費稅。
(3)計算禮花廠門市部銷售鞭炮應繳納的消費稅。
(4)計算禮花廠用鞭炮換取原材料應繳納的消費稅。
(5)計算禮花廠將鞭炮作為福利發(fā)放應繳納的消費稅。
(6)計算禮花廠當月允許扣除的已納消費稅。
(7)計算禮花廠當月實際應繳納的消費稅。
2.2013年7月的一個周末，小明和他父母一起，到一海島度假村作自駕游。行程中發(fā)生以下開銷：
(1)周六清早，他們先到汽車維修中心取回已做完保養(yǎng)的自家車，支付更換剎車片費用300元，支付清洗油路費用200元;又順道到維修中心附設獨立核算的洗車行洗車，支付洗車費20元。
(2)出城上高速時，一家人先到高速公路服務站餐飲部用早餐，合計花費100元，另支付50元購得一箱礦泉水放入后備箱。
(3)出高速時，支付高速公路通行費80元。(考點沿用舊政策，但2014年教材以作調(diào)整)
(4)出高速后即是碼頭，自家車不準上海島，只得支付20元寄存在碼頭停車場，該停車場由一失去左臂的退伍軍人自營管理。
(5)顧客可從碼頭坐輪渡到海島，往返每人50元，也可乘坐海島旅游公司提供的旅游快艇到海島，往返每人100元。在小明的堅持下，他媽陪小明坐了快艇，他爸獨自坐輪渡，一家人最后在海島上會合。
(其他相關資料：不考慮起征點因素、“營業(yè)稅改征增值稅試點”因素。)
要求：
根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算汽車維修中心及洗車行取得的收入應繳納的營業(yè)稅。
(2)計算高速公路服務站餐飲部取得的收入應繳納的營業(yè)稅。
(3)計算高速公路通行費收入應繳納的營業(yè)稅。
(4)計算停車場收入應繳納的營業(yè)稅。
(5)計算輪渡收入應繳納的營業(yè)稅。
(6)計算旅游快艇收入應繳納的營業(yè)稅。
3.2013年7月，某市稅務機關擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供該房產(chǎn)開發(fā)項目的資料如下：
(1)2011年3月以8000萬元拍得用于該房地產(chǎn)開發(fā)項目的一宗土地，并繳納契稅;因閑置1年，支付土地閑置費400萬元。
(2)2012年5月開始動工建設，發(fā)生開發(fā)成本5000萬元;銀行貸款憑證顯示利息支出1000萬元。
(3)2013年6月項目已銷售可售建筑面積的80%，共計取得收入20000萬元;可售建筑面積的20%投資入股某酒店，約定共擔風險、共享收益。
(4)公司已按照3%的預征率預繳了土地增值稅600萬元，并聘請稅務中介機構(gòu)對該項目土地增值稅進行審核鑒證。稅務中介機構(gòu)提供了鑒證報告。
(其他相關資料：當?shù)剡m用的契稅稅率為5%，省級政府規(guī)定其他開發(fā)費用的扣除比例為5%。)
要求：
根據(jù)上述資料，按照要求(1)至要求(6)計算回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。
(1)簡要說明稅務機關要求該公司進行土地增值稅清算的理由。
(2)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權(quán)支付金額。
(3)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。
(4)計算該公司清算土地增值稅時補繳的土地增值稅。
(5)回答稅務機關能否對清算補繳的土地增值稅征收滯納金，簡要說明理由。
(6)回答稅務機關對稅務中介機構(gòu)出具的鑒證報告，在什么條件下可以采信。
4.中國公民張某自2008年起任國內(nèi)某上市公司高級工程師。2012年取得的部分收入如下：
(1)1月取得任職公司支付的工資7500元，另取得地區(qū)津貼1600元，差旅費津貼1500元。
(2)公司于2010年實行股票期權(quán)計劃。2010年1月11日張某獲得公司授予的股票期權(quán)10000份(該期權(quán)不可公開交易)，授予價格為每份6元。當日公司股票的收盤價為7.68元。公司規(guī)定的股票期權(quán)行權(quán)期限是2012年2月10日至9月10日。張某于2012年2月13日對4000份股票期權(quán)實施行權(quán)，當日公司股票的收盤價為9.6元。
(3)5月份取得財政部發(fā)行國債的利息1200元，取得2011年某省發(fā)行的地方政府債券的利息560元，取得國內(nèi)某上市公司發(fā)行的公司債券利息750元。
(4)7月9日張某對剩余的股票期權(quán)全部實施行權(quán)，當日股票收盤價10.8元。
要求：
根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算合計數(shù)。
(1)計算1月份張某取得工資、津貼收入應繳納的個人所得稅。
(2)計算2月份張某實施股票期權(quán)行權(quán)應繳納的個人所得稅。
(3)計算5月份張某取得的各項利息收入應繳納的個人所得稅。
(4)計算7月份張某實施股票期權(quán)行權(quán)應繳納的個人所得稅。
附：工資、薪金所得個人所得稅稅率表(部分)
級數(shù)全月含稅應納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)
1不超過1500元的30
2超過1500～4500元的部分10105
3超過4500～9000元的部分20555
四、綜合題
1.某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年6月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：
(1)開采原油50萬噸;對外銷售原油8萬噸并取得不含稅銷售收入9600萬元，用開采的同類原油30萬噸加工生產(chǎn)成汽油7.2萬噸。
(2)進口原油40萬噸，用于加工生產(chǎn)成汽油11.6萬噸;進口原油共支付買價72000萬元、運抵我國海關入境前的運輸費320萬元、裝卸費用60萬元、保險費110萬元。
(3)購置煉油機器設備10臺，每臺單價26萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款共計260萬元、增值稅進項稅額44.2萬元;支付運輸費用4萬元并取得普通發(fā)票。
(4)批發(fā)銷售汽油16萬噸，開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入96000萬元，開具普通發(fā)票取得送貨運輸費收入4914萬元。
(5)直接零售給消費者個人汽油2.8萬噸，開具普通發(fā)票取得含稅銷售收入21000萬元。
(6)銷售使用過的未抵扣增值稅進項稅額的機器設備6臺，開具普通發(fā)票取得含稅銷售收入17.68萬元。
(其他相關資料：假定原油資源稅稅率8%，關稅稅率2%，汽油1噸=1388升，消費稅稅率1元/升，不考慮“營業(yè)稅改征增值稅”試點因素，上述相關票據(jù)均已經(jīng)過比對認證。)(考點沿用舊政策，但2014年教材以作調(diào)整)
要求：
根據(jù)上述相關資料，按順序回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算該企業(yè)6月份應繳納的資源稅稅額。
(2)計算銷售原油應當繳納的增值稅稅額。
(3)計算進口原油應繳納的關稅稅額。
(4)計算進口原油應繳納的增值稅稅額。
(5)計算購進機器設備應抵扣的增值稅進項稅額。
(6)計算批發(fā)銷售汽油的增值稅銷項稅額。
(7)計算批發(fā)銷售汽油應繳納的消費稅稅額。
(8)計算零售汽油的增值稅銷項稅額。
(9)計算零售汽油應繳納的消費稅稅額。
(10)計算銷售機器設備應繳納的增值稅稅額。
(11)計算該石化生產(chǎn)企業(yè)6月份共計應繳納的增值稅稅額。
2.某外資持股25%的重型機械生產(chǎn)企業(yè)，2012年全年主營業(yè)務收入7500萬元，其他業(yè)務收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務成本6000萬元，其他業(yè)務成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務費用180萬元，投資收益1700萬元。
當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下：
(1)將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設施建設，“營業(yè)外支出”中已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計247.6萬元，每臺設備市場售價為140萬元(不含增值稅)。
(2)向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值(計稅基礎)為500萬元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。
(3)實際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。
(4)發(fā)生廣告支出1542萬元，發(fā)生業(yè)務招待費支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。
(5)從事《國家重點支持的高新技術(shù)領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元)。
(6)就2011年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，另向境外股東支付特許權(quán)使用費50萬元。
(其它相關資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)，不考慮“營業(yè)稅改征增值稅”試點和稅收協(xié)定的影響。)
要求:
根據(jù)上述資料，按照要求(1)至要求(7)回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算業(yè)務(1)應調(diào)整的應納稅所得額。
(2)計算業(yè)務(2)應調(diào)整的應納稅所得額。
(3)計算業(yè)務(3)應調(diào)整的應納稅所得額。
(4)計算業(yè)務(4)應調(diào)整的應納稅所得額。
(5)計算業(yè)務(5)應調(diào)整的應納稅所得額。
(6)計算業(yè)務(6)應扣繳的營業(yè)稅稅額、預提所得稅稅額。
(7)計算該企業(yè)2012年應納企業(yè)所得稅稅額。
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