稅務(wù)師考試《稅法一》真題精選
導(dǎo)語(yǔ)：注冊(cè)稅務(wù)師資格考試合格者，由各省、自治區(qū)、直轄市人事（ 職改）部門(mén)頒發(fā)人事部統(tǒng)一印制的、人事部與國(guó)家稅務(wù)總局用印的中華人民共和國(guó)《注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)》。下面就由小編為大家?guī)?lái)稅務(wù)師考試《稅法一》真題精選，方便大家學(xué)習(xí)參考！
多選題
年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括（ ）。
A、納稅申報(bào)銷(xiāo)售額
B、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額
C、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額
D、免稅銷(xiāo)售額
E、增值稅小規(guī)模納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額
【正確答案】ABCD
【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額。
多選題
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（包括多個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體）受讓土地向政府部門(mén)支付土地價(jià)款后，設(shè)立項(xiàng)目公司對(duì)該受讓土地進(jìn)行開(kāi)發(fā)，同時(shí)符合下列（ ）條件的，可由項(xiàng)目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款。
A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、項(xiàng)目公司、政府部門(mén)三方簽訂變更協(xié)議或補(bǔ)充合同，將土地受讓人變更為項(xiàng)目公司
B、政府部門(mén)出讓土地的用途、規(guī)劃等條件不變的情況下，簽署變更協(xié)議或補(bǔ)充合同時(shí)，土地價(jià)款總額不變
C、項(xiàng)目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)持有
D、政府部門(mén)出讓土地的用途、規(guī)劃等條件不變的情況下，簽署變更協(xié)議或補(bǔ)充合同時(shí)，土地價(jià)款總額增加
E、項(xiàng)目公司80%的股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)持有
【正確答案】ABC
【答案解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（包括多個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體）受讓土地向政府部門(mén)支付土地價(jià)款后，設(shè)立項(xiàng)目公司對(duì)該受讓土地進(jìn)行開(kāi)發(fā)，同時(shí)符合下列條件的，可由項(xiàng)目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款：
�。�1）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、項(xiàng)目公司、政府部門(mén)三方簽訂變更協(xié)議或補(bǔ)充合同，將土地受讓人變更為項(xiàng)目公司；
（2）政府部門(mén)出讓土地的用途、規(guī)劃等條件不變的情況下，簽署變更協(xié)議或補(bǔ)充合同時(shí)，土地價(jià)款總額不變；
�。�3）項(xiàng)目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)持有。
單選題
下列關(guān)于建筑服務(wù)征收增值稅的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。
A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
B、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
C、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額
D、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
【正確答案】D
【答案解析】一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
多選題
下列項(xiàng)目中，不得將其進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。
A、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目
B、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物
C、購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)
D、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物
E、因自然災(zāi)害導(dǎo)致毀損的購(gòu)進(jìn)貨物
【正確答案】ABCD
單選題
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以（ ）為增值稅納稅人。
A、資管產(chǎn)品管理人
B、投資者
C、代理人
D、購(gòu)買(mǎi)者
【正確答案】A
【答案解析】資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。
單選題
下列關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理，表述錯(cuò)誤的是（ ）。
A、走逃（失聯(lián)）企業(yè)存續(xù)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生商貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)、銷(xiāo)售貨物名稱(chēng)嚴(yán)重背離的，所對(duì)應(yīng)屬期開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍
B、增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的，允許抵扣或辦理退稅
C、經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣，或解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅
D、已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照異常憑證所涉及的退稅額對(duì)該企業(yè)其他已審核通過(guò)的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅，無(wú)其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保
【正確答案】B
【答案解析】增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅。
單選題
某咨詢(xún)服務(wù)企業(yè)（增值稅一般納稅人）的下列進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。
A、購(gòu)進(jìn)辦公用紙發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額
B、購(gòu)進(jìn)涂料裝飾職工食堂發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額
C、購(gòu)進(jìn)辦公用的小汽車(chē)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額
D、購(gòu)進(jìn)辦公電腦發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額
【正確答案】B
【答案解析】購(gòu)進(jìn)涂料用于裝飾職工食堂，屬于將外購(gòu)的貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。
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