一、單項選擇題

　　1、下列各項中，不符合城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加有關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額

　　B、因減免稅而發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加也同時退庫

　　C、納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加

　　D、納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)

　　正確答案：D

　　解析：納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)。

　　2、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法正確的是( )。

　　A、現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收比率為5%

　　B、對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，同時也征收教育費(fèi)附加

　　C、對由于減免增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可同時退還已征收的教育費(fèi)附加

　　D、對國家重大水利工程建設(shè)基金不征教育費(fèi)附加

　　正確答案：C

　　解析：選項A，現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收比率為3%;選項B，對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加，對出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費(fèi)稅，不退還已征的教育費(fèi)附加;選項D，對國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加。

　　3、下列說法不符合城建稅規(guī)定的是( )。

　　A、一般情況下，納稅人繳納“三稅”的地點(diǎn)，就是該納稅人繳納城建稅的地點(diǎn)

　　B、城建稅以“三稅”稅額為計稅依據(jù)并同時征收，如果要免征或者減征“三稅”，不能同時免征或者減征城建稅

　　C、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅、不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D、納稅人因延遲繳納而補(bǔ)繳“三稅”的，城建稅應(yīng)同時補(bǔ)繳

　　正確答案：B

　　解析：城建稅以“三稅”稅額為計稅依據(jù)并同時征收，如果要免征或者減征“三稅”，也就要同時免征或者減征城建稅。

　　4、位于農(nóng)村的某農(nóng)場2014年6月取得如下收入：銷售自產(chǎn)水果取得收入30萬元，在農(nóng)場里開設(shè)的“農(nóng)家樂”餐廳取得餐飲收入12萬元，上述收入分開核算。該農(nóng)場2014年6月應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加為( )元。

　　A、240

　　B、480

　　C、1680

　　D、1800

　　正確答案：A

　　解析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加=12×5%×(1%+3%) ×10000=240(元)

　　5、某市一家外商投資企業(yè)2014年12月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅 30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加以及地方教育附加( )。

　　A、5000元

　　B、8400元

　　C、8000元

　　D、10000元

　　正確答案：B

　　解析：城建稅和教育費(fèi)附加以及地方教育附加計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額;納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和附加=(50000+20000)×(7%+3%+2%)= 8400(元)。

　　6、下列各項中，應(yīng)計入城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是( )

　　A、出口貨物免抵的增值稅稅額

　　B、出口貨物留抵的增值稅稅額

　　C、偷逃增值稅而加收的滯納金

　　D、偷逃消費(fèi)稅而加收的罰款

　　正確答案：A

　　解析：城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的“三稅”稅額和已批準(zhǔn)免抵的增值稅額，不包括納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款及留抵增值稅稅額。

　　7、下列可以作為城建稅的計稅依據(jù)的是( )。

　　A、個人出租房屋交納的營業(yè)稅

　　B、單位交納的印花稅

　　C、企業(yè)交納的企業(yè)所得稅

　　D、企業(yè)交納的城鎮(zhèn)土地使用稅

　　正確答案：A

　　解析：城建稅的計稅依據(jù)，是指納稅人實際繳納的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、增值稅的稅額。

　　8、某流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按( )適用稅率執(zhí)行。

　　A、經(jīng)營地

　　B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定

　　C、按7%固定

　　D、按5%固定

　　正確答案：A

　　解析：流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。

　　9、位于市區(qū)的某公司2014年12月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計為( )。

　　A、15萬元

　　B、17萬元

　　C、21萬元

　　D、53萬元

　　正確答案：C

　　解析：城建稅的計稅依據(jù)，是指納稅人實際繳納的“三稅”。對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不退(返)還。應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=210×(7%+3%)=21(萬元)

　　10、下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A、跨省開采的油田應(yīng)按照油井所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B、納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時，應(yīng)同時對其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款

　　C、無固定納稅地點(diǎn)的個人，城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)為戶籍所在地

　　D、代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　正確答案：B

　　解析：選項A，跨省開采的應(yīng)當(dāng)選擇核算地的稅率計算城建稅，然后將稅款匯撥各油井，由油井在繳納增值稅的同時，繳納城建稅;選項C，無固定納稅地點(diǎn)的納稅人在經(jīng)營地繳納“三稅”同時繳納城建稅及教育費(fèi)附加;選項D，代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方(扣繳方)所在地適用稅率執(zhí)行。

　　11、位于縣城的甲企業(yè)2014年5月實際繳納增值稅350萬元(其中包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅50萬元)、消費(fèi)稅530萬元(其中包括由位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅30萬元)。則甲企業(yè)本月應(yīng)向所在縣城稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )。

　　A、40萬元

　　B、41.5萬元

　　C、42.50萬元

　　D、44.00萬元

　　正確答案：A

　　解析：城建稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額之和。城建稅進(jìn)口不征，出口不退。所以進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和代收代繳的消費(fèi)稅不作為城建稅的計稅依據(jù)。應(yīng)納城建稅=(350-50+530-30)×5%=40(萬元)

　　12、下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A、下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內(nèi)的各油井應(yīng)納的城建稅，由核算單位計算一并繳納

　　B、納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時，應(yīng)同時對其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款

　　C、無固定納稅地點(diǎn)的個人，城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)為戶籍所在地

　　D、代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　正確答案：B

　　解析：選項A，跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內(nèi)的，各油井應(yīng)納的城建稅，應(yīng)由核算單位計算，隨同增值稅并匯撥油井所在地，在繳納增值稅的同時，并繳納城建稅;選項C，無固定納稅地點(diǎn)的納稅人在經(jīng)營地繳納“三稅”的同時繳納城建稅及教育費(fèi)附加;選項D，代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方(扣繳方)所在地適用稅率執(zhí)行。

　　13、位于市區(qū)的某公司2011年12月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計為( )。

　　A、15萬元

　　B、17萬元

　　C、21萬元

　　D、53萬元

　　正確答案：C

　　解析：城建稅的計稅依據(jù)，是指納稅人實際繳納的“三稅”。對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不退(返)還。應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=210×(7%+3%)=21(萬元)

　　14、2014年7月位于某市的某公司對外轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收人2680萬元。該地塊是企業(yè)于2年前拍賣所得，支付土地價款2000萬元和相關(guān)稅費(fèi)100萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加為( )。

　　A、8.8萬元

　　B、12.5萬元

　　C、3.4萬元

　　D、13.4萬元

　　正確答案：C

　　解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加=(2680-2000)×5%×(7%+3%) =3.4(萬元)

　　15、由受托方代收代繳“三稅”的單位和個人，其代收代繳城建稅適用的稅率是( )。

　　A、委托方所在地稅率

　　B、受托方所在地稅率

　　C、雙方協(xié)商

　　D、從高征收

　　正確答案：B

　　解析：本題考核城建稅稅率的知識點(diǎn)。選項B是正確的。