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注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法一仿真題
一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)
(1)某舊機(jī)動(dòng)車交易公司2012年3月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車100輛，支付收購(gòu)款700萬元，銷售舊機(jī)動(dòng)車120輛，取得銷售收入960萬元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入6萬元。2012年3月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值稅( )萬元。
A. 18.46
B. 18.58
C. 37.16
D. 140.36
(2)關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，下列表述正確的是( )。
A. 轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是某一稅種的專門稅制
B. 轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
C. 轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制實(shí)質(zhì)上屬于單一程序性規(guī)則
D. 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法主要采用綜合抵免法
(3)某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備一批，應(yīng)向境外賣家支付價(jià)款200萬元，包含進(jìn)口后的技術(shù)服務(wù)費(fèi)5萬元，單列的由買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)2萬元以及進(jìn)口后的安裝費(fèi)10萬元。另外支付購(gòu)貨傭金3萬元，經(jīng)紀(jì)費(fèi)5萬元。關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備繳納關(guān)稅為( )萬元。
A. 39.4
B. 31
C. 32
D. 38
(4)下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是( )。
A. 異地提供建筑業(yè)勞務(wù)未納稅的，勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款
B. 境內(nèi)單位提供設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理、調(diào)試和咨詢等應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地
C. 納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D. 納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
(5)下列不屬于車輛購(gòu)置稅管理辦法中的車主身份證明證件的是( )。
A. 《居民身份證》
B. 《居民戶口簿》
C. 單位證明
D. 《組織機(jī)構(gòu)代碼證書》
(6)某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽60000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅2元)加工固體鹽12600噸對(duì)外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸10元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅( )萬元。
A. 10
B. 12
C. 16
D. 20
(7)某服裝加工廠，2011年?duì)I業(yè)額80萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2012年5月，該廠提供加工勞務(wù)價(jià)稅合計(jì)20萬元，另在加工過程中取得違約金3.4萬元;購(gòu)進(jìn)的料件均取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)3萬元。該加工廠本月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A. 0.68
B. 1.32
C. 1.40
D. 3.40
(8)單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是( )。
A. 個(gè)體商店代銷鮮奶
B. 電信部門安裝電話并提供電話機(jī)
C. 商場(chǎng)將購(gòu)買的商品發(fā)給職工
D. 飯店購(gòu)進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)
(9)某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月將外購(gòu)的散裝化妝品的60%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售5000件，取得不含稅銷售額190萬元;成套化妝品向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。外購(gòu)散裝化妝品時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為90萬元。本期牛產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )萬元。
A. 28.2
B. 30.2
C. 70.2
D. 54
(10)下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格核定的表述中，表述不正確的是( )。
A. 白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外不含稅銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格
B. 白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報(bào)銷售單位銷售價(jià)格的，主管國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)按照銷售單位銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅
C. 白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定
D. 白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格60%以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格
(11)資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。
A. 支付貨款的當(dāng)天
B. 收到貨物的當(dāng)天
C. 出售所購(gòu)貨物的當(dāng)天
D. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的時(shí)間
(12)張先生2012年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入120萬元。該住房系張先生于2008年6月份購(gòu)買取得，取得的購(gòu)房發(fā)票上注明的房屋價(jià)款為90萬元。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬元。
A. 1.5
B. 2.7
C. 4.5
D. 6
(13)關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法中正確的是( )。
A. 稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施
B. 消費(fèi)稅中“糧食白酒”屬于粗列舉稅目
C. 個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率
D. 煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，消費(fèi)者是消費(fèi)稅的負(fù)稅人
(14)按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅減稅、免稅政策表述中正確的是( )。
A. 對(duì)煤層氣抽采企業(yè)的增值稅一般納稅人銷售煤層氣實(shí)行增值稅即征即退政策
B. 軍需工廠之間為生產(chǎn)軍需品而相互協(xié)作的產(chǎn)品免征增值稅
C. 對(duì)營(yíng)利醫(yī)療機(jī)構(gòu)的藥房分離為獨(dú)立的藥品零售企業(yè)，可以免征增值稅
D. 勞改工廠生產(chǎn)的民警服裝銷售給國(guó)家安全系統(tǒng)的，照常征收增值稅
(15)某地板公司生產(chǎn)各種實(shí)木地板，2012年3月，領(lǐng)用上月外購(gòu)的地板繼續(xù)加工成豪華實(shí)木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)250箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200萬元;已知上月外購(gòu)實(shí)木地板300箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款180萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費(fèi)稅( )萬元。(實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%)
A. 1.36
B. 25
C. 1.5
D. 2.8
(16)某汽車配件商店(小規(guī)模納稅人)2012年11月購(gòu)進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500元;當(dāng)月銷售汽車配件取得零售收入18000元，收取包裝費(fèi)2000元;采取以舊換新方式銷售新電器，取得實(shí)收價(jià)款20000元，舊電器折價(jià)3400元;因顧客退貨支付貨款1000元并開具了紅字發(fā)票。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
A. 1220
B. 1234.95
C. 1378.66
D. 1630.77
(17)某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本35萬元。該廠收取加工費(fèi)12萬元、代墊輔助材料款2.5萬元，該廠沒有同類化妝品銷售價(jià)格，該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )元。(以上款項(xiàng)均不含增值稅)
A. 21.21
B. 19.71
C. 20.86
D. 22.00
(18)關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的是( )。
A. 稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)力
B. 稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅
C. 經(jīng)濟(jì)上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對(duì)政府及納稅人具有強(qiáng)制性的約束力
D. 稅收合作信賴主義原則包括征納雙方對(duì)有爭(zhēng)議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容
(19)某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬元;本期在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費(fèi)稅50萬元，消費(fèi)稅滯納金1萬元;本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城建稅( )萬元。
A. 4.55
B. 4
C. 4.25
D. 5.6
(20)根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，下列說法符合資源稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是( )。
A. 納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
B. 納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，均由省、自治區(qū)、直轄市政府決定
C. 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代繳資源稅
D. 跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，都應(yīng)在核算地納稅
(21)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，共同包含的內(nèi)容是( )。
A. 書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款
B. 扣押、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
C. 書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結(jié)稅款
D. 拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
(22)根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是( )。
A. 煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
B. 汽車廠生產(chǎn)的小汽車留作自用
C. 汽車輪胎廠生產(chǎn)的卡車輪胎
D. 卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
(23)下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)說法中正確的是( )。
A. 融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅
B. “打撈”業(yè)務(wù)應(yīng)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅
C. 無船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)該按照“運(yùn)輸業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅
D. 航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅
(24)某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅30萬元;本期在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅20萬元、消費(fèi)稅60萬元，消費(fèi)稅滯納金1.5萬元;本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅2.6萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅( )萬元。
A. 4.56
B. 4
C. 4.26
D. 5.6
(25)某房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入21340萬元;自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房5棟，工程總成本共計(jì)15880萬元;銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收入28600萬元;另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價(jià)款;當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤(rùn)率為10%，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額( )萬元。
A. 2971.02
B. 2318.42
C. 2871.02
D. 2979.06
(26)關(guān)于資源稅申報(bào)與繳納的說法，正確的是( )。
A. 跨省開采的，下屬生產(chǎn)單位應(yīng)納的資源稅應(yīng)當(dāng)向核算地繳納
B. 扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向開采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C. 納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D. 納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由政府決定
(27)某財(cái)務(wù)軟件公司為一般納稅人，2012年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品取得銷售額280000元，已開具增值稅專用發(fā)票;本月購(gòu)進(jìn)材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為3320元(發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證);支付軟件銷售過程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)6000元，取得的國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用5000元、保管費(fèi)600元、押運(yùn)費(fèi)400元。該公司上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為( )元。
A. 1700
B. 1860
C. 2060
D. 8400
(28)某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)公司，2012年10月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅和消費(fèi)稅合計(jì)為( )萬元。(小轎車關(guān)稅稅率60%、消費(fèi)稅稅率9%)
A. 348.02
B. 348.56
C. 349.02
D. 349.08
(29)2012年3月，李某從某銷售公司購(gòu)買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款200000元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1000元，車輛裝飾費(fèi)4000元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則李某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額為( )元。
A. 20000
B. 18694
C. 18205.1 3
D. 31025.64
(30)某外貿(mào)公司(位于縣城)2012年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費(fèi)稅30萬元;進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元;本月將一塊閑置的土地轉(zhuǎn)讓，取得收入500萬元，購(gòu)入該土地時(shí)支付土地出讓金340萬元、各種稅費(fèi)10萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加( )萬元。
A. 21.44
B. 17.84
C. 17.6
D. 16.64
(31)關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說法，正確的是( )。
A. 關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大
B. 關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價(jià)內(nèi)稅
C. 關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅
D. 關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅
(32)某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購(gòu)價(jià)格為100000元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，并支付運(yùn)費(fèi)3000元，裝卸費(fèi)500元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā) 票;驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A. 9907.5
B. 11158.75
C. 11510
D. 13000
(33)應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的是( )。
A. 游艇
B. 高爾夫球
C. 高檔手表
D. 卷煙
(34)下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，不正確的是( )。
A. 從立法過程來看，稅法屬于制定法
B. 從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)
C. 從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性
D. 稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致
(35)某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%，應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為( )萬元。
A. 918
B. 910
C. 920.75
D. 912.8
(36)下列項(xiàng)目中不應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A. 銀行從事非貨物期貨所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的行為
B. 郵電局銷售報(bào)刊、雜志
C. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入
D. 工商銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
(37)根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽的稅務(wù)處理，正確的是( )。
A. 按固體鹽稅額征稅，以加二[的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量計(jì)算納稅
B. 液體鹽移送環(huán)節(jié)不納稅，加工成固體鹽銷售時(shí)，按液體鹽移送使用數(shù)量計(jì)算納稅
C. 液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計(jì)算納稅，加工成固體鹽銷售時(shí)，不納稅
D. 液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計(jì)算納稅，加工成固體鹽銷售時(shí)，再按固體鹽銷售數(shù)量計(jì)算納稅
(38)下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A. 航空降雨
B. 個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道
C. 建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù)
D. 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)
(39)2012年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元;將第一季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)680萬元，該證券買入價(jià)600萬元;該商業(yè)銀行本季度又購(gòu)入價(jià)值350萬元的有價(jià)證券。代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入16萬元(其中包括：工本費(fèi)2萬元)，銷售金銀取得收入15萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入8萬元。2012年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬元。
A. 26.2
B. 25.45
C. 63.7
D. 66.2
(40)某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，2012年8月購(gòu)入債券，A債券購(gòu)入價(jià)60萬元，B債券購(gòu)入價(jià)90萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金2.3萬元;當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價(jià)75萬元，B債券售出價(jià)85萬元，賣出時(shí)共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金2萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )元。
A. 1185
B. 5000
C. 2500
D. 64000
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二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)
(1)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)額的確定符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有( )。
A. 單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的原值后的余額為營(yíng)業(yè)額
B. 單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款的，該項(xiàng)退款已征收過營(yíng)業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)稅中減除
C. 單位因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從營(yíng)業(yè)額中減除
D. 代開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額
E. 單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅
(2)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有( )。
A. 糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧
B. 銷售寵物飼料
C. 銷售農(nóng)膜
D. 血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血
E. 銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品
(3)按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列屬于車輛購(gòu)置稅免稅項(xiàng)目的有( )。
A. 設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛
B. 中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛
C. 1.6升排量的小轎車
D. 防汛部門購(gòu)置的由指定廠家生產(chǎn)的用于報(bào)汛的專用車輛
E. 回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員購(gòu)買1輛進(jìn)口小轎車自用
(4)下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有( )。
A. 基金公司在境內(nèi)以發(fā)行基金方式募集資金
B. 我國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)
C. 單位將境內(nèi)承租的場(chǎng)地轉(zhuǎn)租給他人收取現(xiàn)金
D. 境外某外國(guó)企業(yè)將一臺(tái)設(shè)備出租給我國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用
E. 納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的
(5)關(guān)于國(guó)際稅收抵免制度的說法，正確的有( )。
A. 直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免
B. 允許抵免額等同于抵免限額
C. 稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法
D. 免稅法是可以徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法
E. 稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加
(6)下列關(guān)于鉑金的增值稅政策，正確的有( )。
A. 國(guó)內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金也實(shí)行增值稅即征即退政策
B. 對(duì)鉑金制品加工企業(yè)和流通企業(yè)銷售的鉑金及其制品仍按現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅
C. 鉑金出口不退稅
D. 中博世金科貿(mào)有限責(zé)任公司進(jìn)口的鉑金沒有通過上海黃金交易所銷售的，不得享受增值稅即征即退政策
E. 對(duì)進(jìn)口鉑金征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
(7)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，需要征收消費(fèi)稅的有( )。
A. 商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷售
B. 工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的化妝品直接銷售
C. 某煙廠委托某煙絲加工企業(yè)加工煙絲，收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙再銷售
D. 某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷售
E. 卷煙批發(fā)企業(yè)對(duì)外批發(fā)卷煙
(8)關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列表述正確的有( )。
A. 某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天
B. 某汽車廠自產(chǎn)自用3輛小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為使用人實(shí)際使用的當(dāng)天
C. 某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D. 某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝晶，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份
E. 某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
(9)關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人，下列表述正確的有( )。
A. 單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，以承包人為納稅人
B. 單位和個(gè)體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務(wù)時(shí)，不是營(yíng)業(yè)稅納稅人
C. 境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理者、受讓者或購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人
D. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以代理人為扣繳義務(wù)人
E. 依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不是營(yíng)業(yè)稅的納稅人
(10)下列業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有( )。
A. 外購(gòu)的貨物用于投資
B. 向一般納稅人購(gòu)進(jìn)蔬菜供職工食堂自用發(fā)生的運(yùn)費(fèi)
C. 向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)
D. 自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)所支付的運(yùn)費(fèi)
E. 外購(gòu)的貨物用于集體福利
(11)稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍。在我國(guó)現(xiàn)行稅法中，列示稅目稅率(額)表的稅種有( )。
A. 消費(fèi)稅
B. 營(yíng)業(yè)稅
C. 企業(yè)所得稅
D. 資源稅
E. 增值稅
(12)下列選項(xiàng)中，關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理表述正確的有( )。
A. 輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份
B. 納稅人銷售舊貨，可以自行開具或由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票
C. 實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元
D. 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品，可以開具增值稅專用發(fā)票
E. 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票
(13)納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述正確的有( )。
A. 不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同
B. 我國(guó)現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式
C. 采取何利，形式的納稅期限，與課稅對(duì)象的性質(zhì)有密切關(guān)系
D. 我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行按季征收的納稅期限
E. 房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算分期繳納的納稅期限
(14)依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A. 個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居民住房
B. 境外合格機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事債券買賣業(yè)務(wù)
C. 社�；鹄硎聲�(huì)運(yùn)用社�；鹳I賣證券投資基金、股票、債券
D. 以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與投資方利潤(rùn)分配，但不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)
E. 人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)
(15)依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有( )。
A. 有線電視臺(tái)廣告的播映
B. 資料借閱業(yè)務(wù)
C. 出租文化場(chǎng)所
D. 廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)
E. 從事體育表演活動(dòng)
(16)下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有( )。
A. 卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)
B. 金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
C. 金銀首飾的零售環(huán)節(jié)
D. 化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
E. 將汽車輪胎用于繼續(xù)生產(chǎn)小汽車的環(huán)節(jié)
(17)下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A. 教育部考試中心和各省級(jí)教育機(jī)構(gòu)合作開展考試的業(yè)務(wù)
B. 廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)
C. 在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入
D. 車、船、飛機(jī)的裝飾活動(dòng)
E. 納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為
(18)關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)算，下列說法正確的有( )。
A. 車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)
B. 長(zhǎng)期來華的專家購(gòu)買2輛小轎車自用都可以免稅
C. 支付的控購(gòu)費(fèi)不屬于銷售者價(jià)外費(fèi)用范圍，不征收車輛購(gòu)置稅
D. 購(gòu)買自用摩托車的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不含增值稅)
E. 進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅
(19)關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目的劃分，下列表述正確的有( )。
A. 無船承運(yùn)業(yè)務(wù)屬于“運(yùn)輸業(yè)”
B. 廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”
C. 車、船、飛機(jī)的裝飾活動(dòng)屬于“建筑業(yè)”
D. 報(bào)社向作者收取的“版面費(fèi)”收入屬于“廣告業(yè)”
E. 在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“運(yùn)輸業(yè)”
(20)根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列說法中表述正確的有( )。
A. 納稅人單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)行為的，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍
B. 酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營(yíng)按照服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅
C. 單位和個(gè)人在旅游景點(diǎn)兼有不同稅目應(yīng)稅行為并采取“一票制”收費(fèi)方式的，取得的收入一律從高適用稅率征收營(yíng)業(yè)稅
D. 服務(wù)性單位從事餐飲中介服務(wù)的營(yíng)業(yè)額包括代委托方轉(zhuǎn)付的就餐費(fèi)用
E. 學(xué)校從事技術(shù)開發(fā)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅
(21)外國(guó)甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價(jià)格為3200萬元人民幣。乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)3500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤(rùn)。對(duì)于上述業(yè)務(wù)，下列營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有( )。
A. 甲企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
B. 甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為160萬元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C. 甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為160萬元，由乙企業(yè)代扣代繳
D. 乙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
E. 乙企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅15萬元
(22)下列屬于稅收司法的基本原則的有( )。
A. 獨(dú)立性原則
B. 合法性原則
C. 中立性原則
D. 合理性原則
E. 適當(dāng)性原則
(23)下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)額的確定符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有( )。
A. 納稅人從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)按照其從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為營(yíng)業(yè)額
B. 上海期貨交易所代收的期貨市場(chǎng)監(jiān)管費(fèi)準(zhǔn)予從營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣除
C. 教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以其全部收入減去支付給合作單位的合作費(fèi)的余額為營(yíng)業(yè)額
D. 代開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額
E. 倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)的營(yíng)業(yè)額是經(jīng)營(yíng)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)向顧客收取的全部費(fèi)用
(24)要把一般的稅收法律規(guī)定準(zhǔn)確適用于具體的稅收法律實(shí)際，需對(duì)稅收法律規(guī)范作必要的解釋。下列有關(guān)稅法解釋的表述正確的有( )。
A. 稅法解釋是法定解釋，具有專屬性
B. 法定解釋同樣具有法的權(quán)威性
C. 稅法解釋具有針對(duì)性，但其效力具有普遍性
D. 稅法解釋的效力具有特殊性
E. 稅法解釋與被解釋的稅法處于不同等級(jí)稅法層面
(25)下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A. 納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B. 納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
C. 批發(fā)卷煙，一般在批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
D. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方(受托方為個(gè)體經(jīng)營(yíng)者除外)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅
E. 納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)事先向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回納稅人核算地繳納消費(fèi)稅
(26)按現(xiàn)行制度規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的減免稅的規(guī)定說法正確的有( )。
A. 開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅
B. 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅
C. 納稅人未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，可以減免稅
D. 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于其他方面的，視同銷售，依法繳納資源稅
E. 納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品的過程中，因意外事故等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市政府酌情決定減稅或者免稅
(27)下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有( )。
A. 銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)
B. 納稅人銷售林木同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為
C. 某建筑公司為承建的工程既提供自產(chǎn)建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)
D. 娛樂場(chǎng)所舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)銷售的啤酒
E. 照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售相框
(28)對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有( )。
A. 實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法
B. 不得自行開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票
C. 不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D. 一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人
E. 個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定
(29)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)的說法正確的有( )。
A. 保險(xiǎn)企業(yè)的攤回分保費(fèi)用不征收營(yíng)業(yè)稅
B. 金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價(jià)為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
C. 融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
D. 人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅
E. 專項(xiàng)國(guó)債轉(zhuǎn)貸取得的利息收入免征營(yíng)業(yè)稅
(30)關(guān)于關(guān)稅稅率的適用，下列說法正確的有( )。
A. 進(jìn)出口貨物應(yīng)按納稅人申報(bào)進(jìn)口或出口之日實(shí)施的稅率征稅
B. 加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率征稅
C. 暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施稅率征稅
D. 分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物分期付稅時(shí)，應(yīng)按該項(xiàng)貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
E. 貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅
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三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)
(1)某縣城一家建筑公司從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng)，2012年3月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)承包一家工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建設(shè)施工合同中注明工程總價(jià)款為2000萬元。另外得到對(duì)方支付的提前竣工獎(jiǎng)100萬元。 (2)承包一家制藥廠廠房改造工程，工程總價(jià)款為500萬元，其中包括所用的原材料價(jià)款為60萬元，動(dòng)力價(jià)款為10萬元，還包括制藥廠提供的一臺(tái)輔助設(shè)備，價(jià)款為40萬元。 (3)承包一家商場(chǎng)的裝飾工程，完工后向商場(chǎng)收取人工費(fèi)20萬元、管理費(fèi)5萬元、輔助材料費(fèi)7萬元，另外，商場(chǎng)采購(gòu)的原材料價(jià)款為8萬元。 (4)為一家關(guān)聯(lián)企業(yè)提供安裝勞務(wù)，因?yàn)榭紤]到雙方的關(guān)系特殊，所以以低于安裝成本的價(jià)格向?qū)Ψ绞杖×?0萬元的安裝費(fèi)，經(jīng)查實(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為價(jià)格不合理。已知安裝成本為15萬元，當(dāng)?shù)匕惭b業(yè)務(wù)的成本利潤(rùn)率為5%。 根據(jù)上述資料，回答下列{TSE}題： {TS}業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬元。
A. 60
B. 63
C. 100
D. 105
(2)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬元。
A. 13.8
B. 14.1
C. 15
D. 16.2
(3)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬元。
A. 0.60
B. 0.75
C. 0.96
D. 1.20
(4)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬元。
A. 0.30
B. 0.32
C. 0.47
D. 0.49
(5)某市的一家商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，2012年9月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)珠寶首飾行采用以舊換新方式銷售金銀首飾，實(shí)際取得零售收入9.36萬元，該批首飾市場(chǎng)零售價(jià)15.21萬元;銷售鉆石首飾取得零售收入17,55萬元，修理鉆石飾品取得含稅收入0.468萬元，銷售其他貴重首飾取得零售收入14.04萬元;服裝部銷售服裝取得不含稅收入600萬元。 (2)采購(gòu)部購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款500萬元、增值稅85萬元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)20萬元、裝卸費(fèi)2萬元、其他雜費(fèi)1萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票;從小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)飾品，取得普通發(fā)票，注明金額30萬元;商場(chǎng)裝修購(gòu)進(jìn)裝飾材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款70萬元、增值稅11.9萬元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)2萬元。 (3)工會(huì)購(gòu)進(jìn)一批紀(jì)念品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元、增值稅5.1萬元，支付運(yùn)費(fèi)0.4萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)將其中的3/5分給職工作福利，其余的部分贈(zèng)送給關(guān)系單位。 (4)出租柜臺(tái)取得租金收入90萬元，其中包括衛(wèi)生費(fèi)、治安費(fèi)等6萬元。 (5)由于銷售業(yè)績(jī)良好，取得供貨單位返還收入18.72萬元，開具普通發(fā)票。(本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)根據(jù)上述資料，回答下列{TSE}題： {TS}該商場(chǎng)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元。
A. 1.15
B. 1.17
C. 1.25
D. 2.02
(6)該商場(chǎng)應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A. 11.10
B. 23.14
C. 24.33
D. 25.41
(7)該商場(chǎng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬元。
A. 4.20
B. 4.50
C. 5.14
D. 5.44
(8)該商場(chǎng)應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加( )萬元。
A. 3
B. 3.06
C. 3.33
D. 3.27
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)
(1)根據(jù)資料，回答{TSE}問題： 某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)境內(nèi)采購(gòu)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅730萬元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)零配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款800萬元;支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅共計(jì)120萬元，其中職工浴室使用5%，企業(yè)下屬非獨(dú)立核算賓館耗用水電10%。 (2)外購(gòu)汽車輪胎，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額500萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元，另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用2萬元、建設(shè)基金3萬元(得公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票)，全部用于生產(chǎn)汽車。 (3)采用分期收款方式銷售200輛自產(chǎn)小轎車，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)3600萬元，本月收回50%貨款，一次給對(duì)方全額開具專用發(fā)票;而銷售800輛商務(wù)客車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款12000萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用150萬元、裝卸費(fèi)8萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票;應(yīng)客戶要求，用一輛自產(chǎn)商務(wù)客車改裝成救護(hù)車，開具普通發(fā)票，取得銷售收入22.23萬元，另收改裝費(fèi)1.17萬元;銷售本廠自用2年的1輛小汽車，售價(jià)12萬元，賬面原價(jià)20萬元。 (4)該汽車廠將4輛自產(chǎn)商務(wù)客車獎(jiǎng)勵(lì)給具有突出貢獻(xiàn)的科研人員;將1輛自產(chǎn)小轎車贈(zèng)送某關(guān)系單位;將1輛自產(chǎn)小轎車移送給本廠后勤部門使用。 (5)該汽車廠下屬汽車修配廠提供汽車修理服務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)款46.8萬元。 (6)該汽車廠下屬的賓館取得收入180萬元。 (本月取得的合規(guī)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣，自產(chǎn)小轎車消費(fèi)稅稅率為9%，商務(wù)客車消費(fèi)稅稅率為5%){TS}該企業(yè)銷售小轎車應(yīng)納消費(fèi)稅為( )萬元。
A. 324
B. 325.62
C. 324.9
D. 327.24
(2)該企業(yè)銷售商務(wù)客車應(yīng)納消費(fèi)稅為( )萬元。
A. 603.75
B. 600.75
C. 564.36
D. 589.23
(3)該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅為( )萬元。
A. 1189.80
B. 1748.57
C. 1752.86
D. 1725.64
(4)該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為( )萬元。
A. 929.18
B. 926.40
C. 778.55
D. 930.99
(5)該企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為( )萬元。
A. 1.17
B. 7.25
C. 9
D. 11
(6)根據(jù)該廠的上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A. 用自產(chǎn)商務(wù)客車改裝救護(hù)車應(yīng)繳納消費(fèi)稅
B. 外購(gòu)汽車輪胎生產(chǎn)汽車消費(fèi)稅不可以抵扣
C. 賓館耗用的水費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
D. 將自產(chǎn)小轎車移送給本廠后勤部門使用，以消費(fèi)者購(gòu)置該型號(hào)車輛的價(jià)格計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅
E. 銷售本廠自用的小汽車，不需要繳納增值稅
(7)某縣一家具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬元，將該設(shè)備從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)車間，發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬元，已取得公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票;另外為企業(yè)管理部門進(jìn)口一輛豪華轎車，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元;假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%，轎車消費(fèi)稅稅率為40%。 (2)從某林場(chǎng)采購(gòu)原木一批，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證，注明的價(jià)款為80萬元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)6萬元，已取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。 (3)外購(gòu)三合板一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為20萬元，當(dāng)月裝修廠房，領(lǐng)用其中的10%。 (4)年初購(gòu)進(jìn)的一批包裝材料因管理不善被盜，賬面成本為9.86萬元，其中運(yùn)費(fèi)為1.86萬元。 (5)采取“以舊換新”方式銷售某型號(hào)的自產(chǎn)家具，新產(chǎn)品的不含稅銷售額為10萬元，舊產(chǎn)品作價(jià)6萬元，共取得差價(jià)款4萬元。 (6)向某家具商城批發(fā)一批家具，開具專用發(fā)票取得不含稅銷售收入300萬元，收取包裝物押金10萬元并單獨(dú)記賬，同時(shí)收取裝卸費(fèi)4.68萬元并開具了普通發(fā)票。 (7)本月底采取委托銀行收款方式銷售自產(chǎn)家具兩套，價(jià)款為12萬元，尚未辦理托收手續(xù)。 (8)本年10月份銷售的一套家具，由于質(zhì)量出現(xiàn)了問題，對(duì)方要求給予一定的價(jià)格折讓，已按規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬元。 (9)銷售2008年購(gòu)入的一臺(tái)舊設(shè)備，取得收入8.32萬元，并開具了普通發(fā)票。 (10)企業(yè)下設(shè)獨(dú)立核算的運(yùn)輸車隊(duì)，為其同行業(yè)其他企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)，共取得運(yùn)輸費(fèi)收入16.38萬元。 已知：以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。 根據(jù)上述資料，回答下列{TSE}題： {TS}進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。
A. 28.56
B. 30.37
C. 42.16
D. 45.43
(8)該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為( )萬元。
A. 19.18
B. 21.10
C. 21.97
D. 25.31
(9)該企業(yè)當(dāng)期銷售環(huán)節(jié)的銷項(xiàng)稅為( )萬元。
A. 53.04
B. 54.06
C. 57.69
D. 59.33
(10)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。
A. 28.19
B. 30.27
C. 32.10
D. 35.16
(11)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬元。
A. 0
B. 0.49
C. 0.82
D. 0.97
(12)下列關(guān)于本題業(yè)務(wù)的處理，正確的有( )。
A. 該企業(yè)為管理部門進(jìn)口豪華轎車向海關(guān)繳納的增值稅，準(zhǔn)予作為進(jìn)項(xiàng)稅予以抵扣
B. 銷售2008年購(gòu)入的舊設(shè)備，應(yīng)繳納的增值稅為0.16萬元
C. 獨(dú)立核算的運(yùn)輸車隊(duì)提供的運(yùn)輸收取的運(yùn)輸費(fèi)，屬于該企業(yè)的增值稅混合銷售行為，應(yīng)繳納增值稅
D. 采取委托銀行收款方式銷售的兩套家具本月應(yīng)納增值稅為20.4萬元
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