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2017年稅務(wù)師考試《稅法一》高效試題
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單項選擇題(每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意)
1.對于增值稅一般納稅人，下列準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的單據(jù)、發(fā)票有()。
A.從事貨物運輸?shù)姆菄羞\輸單位開具的沒有套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票
B.購進(jìn)貨物取得的郵政部門郵寄費發(fā)票
C.購進(jìn)貨物取得套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費定額發(fā)票
D.購進(jìn)貨物(固定資產(chǎn)除外)取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第118～120頁。
本題考核目的：掌握運輸費用進(jìn)項稅額確定與抵扣的一般規(guī)定。準(zhǔn)予抵扣的運費結(jié)算單據(jù)的明確規(guī)定。
2.某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅，稅率為17%)，銷售免稅藥品50萬元(不含稅)，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()。
A.14.73萬元
B.12.74萬元
C. 10. 20萬元
D.17. 86萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第122～123頁。
本題考核目的：納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)單獨核算減稅、免稅項目的銷售額;未單獨核算銷售額的，不得減稅、免稅。
3.某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價格為2000萬元，關(guān)稅稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%，則該公司應(yīng)納增值稅為()。
A.680萬元
B.375.79萬元
C.1395.79萬元
D.715.79萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第127頁。
本題考核目的：進(jìn)口貨物增值稅應(yīng)納稅額的計算。組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。
4.出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物后，特準(zhǔn)予以扣除或退還增值稅額的貨物是()。
A.農(nóng)藥
B.天然牛黃
C.松香
D.天然樹脂
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第148頁。
本題考核目的：出口企業(yè)購進(jìn)貨物并持普通發(fā)票，一般不予抵扣，但還有由于特殊原因的特別規(guī)定。
5.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物以及外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，辦理退(免)稅應(yīng)在()。
A.委托方
B.受托方
C.代理方
D.購買方
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第149頁。
本題考核目的：出口貨物退(免)稅的企業(yè)范圍及其辦理出口退稅資格的條件。
6.為了保證出口退稅及時、足額、到位，有效防范和打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為，我國稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅出口貨物退稅進(jìn)行分類管理，將出口企業(yè)分為A、B、C、D四類，其中，對C類企業(yè)的管理辦法為()。
A.先預(yù)退稅款后核銷
B.單證齊全方可申報辦理退稅
C.實行嚴(yán)格的退稅申報、審核、審批管理辦法
D.按簡化憑證申報辦理退稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第165頁。
本題考核目的：對出口貨物退(免)稅實行按企業(yè)分類管理、簡化退稅申報憑證辦法的具體規(guī)定及其各類企業(yè)的認(rèn)定條件。
7.按照增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定，下列說法錯誤的是()。
A.采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
C.采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日用當(dāng)天
D.將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第175頁。
本題考核目的：增值稅專用發(fā)票開具時限的具體規(guī)定。
8.某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售鋼材一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明價款為50000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收取運輸裝卸費234元，包裝費117元，則該筆業(yè)務(wù)的計稅銷售額為()元。
A.50351
B.50300
C.50200
D.51000
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第113頁。
本題考核目的：開具在普通發(fā)票上的含稅銷售額換算成不含稅銷售額，作為增值稅的稅基。運用換算公式：不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率)
9.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅人報繳稅款期限敘述正確的是()。
A.以一個月為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅
B.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起5日內(nèi)繳納稅款
C.出口貨物應(yīng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理該項出口貨物退稅
D.以15日為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第181頁。
本題考核目的：增值稅報繳稅款期限的具體規(guī)定。
10.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是()。
A.用于廣告宣傳用的樣品白酒
B.用于本企業(yè)招待所的卷煙
C.委托加工收回后直接銷售的人參酒
D.抵償債務(wù)的汽車輪胎
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第208～209頁。
本題考核目的：委托加工收回的應(yīng)稅消費品直接出售的，可不計算銷售額，不再征收消費稅。
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