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稅務師《稅法一》模擬題及答案解析

　　導語：注冊稅務師行業(yè)是隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立而發(fā)展的新興行業(yè)，是社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物。下面就由小編為大家?guī)矶悇諑煛抖惙ㄒ弧纺M題及答案解析，方便大家學習參考！

　　單選題

　　下列單位出售的礦產(chǎn)品中，不繳納資源稅的是（）。

　　A、煤礦銷售已稅原煤加工的洗煤

　　B、油田出售自行開采的天然氣

　　C、鹽場銷售自產(chǎn)的井礦鹽

　　D、煤礦銷售自行開采的原煤

　　【正確答案】A

　　【答案解析】已稅原煤加工的洗煤、選煤不征收資源稅。

　　多選題

　　下列關于國際稅收合作的說法，正確的有（）。

　　A、為消除可能的國際重復課稅，規(guī)范互不相同的各國稅制，防止無效的國際稅收競爭以及預防和制止?jié)撛诘膰H逃（避）稅，必須加強國際稅收協(xié)調(diào)與合作

　　B、國際稅收合作主要有情報交換和征管互助

　　C、征管互助是締約方應當承擔的一項國際義務，也是有關國家之間開展稅收征管合作的主要方式

　　D、參與打擊稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）項目的國家一共有44個，其中34個是OECD成員國，10個為非OECD成員國

　　E、在國際稅收多邊合作方面，我國稅務部門積極參與聯(lián)合國和G20國際稅收規(guī)則制定，全程深入?yún)⑴cBEPS所有行動計劃

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項C，情報交換是締約方應當承擔的一項國際義務，也是有關國家之間開展稅收征管合作的主要方式。

　　單選題

　　（）是按照文義解釋原則，必須嚴格依稅法條文的字面含義進行解釋，既不擴大也不縮小。

　　A、立法解釋

　　B、限制解釋

　　C、擴充解釋

　　D、字面解釋

　　【正確答案】D

　　【答案解析】字面解釋按照文義解釋原則，必須嚴格依稅法條文的字面含義進行解釋，既不擴大也不縮小。

　　單選題

　　境外某廣告公司與境內(nèi)甲企業(yè)簽訂合同，約定2016年12月為甲企業(yè)提供廣告服務，合同價款80萬美元，1美元=6.8元人民幣。該境外廣告公司在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構(gòu)且沒有代理人，則甲企業(yè)應當扣繳境外公司應納的增值稅稅額（）萬元。

　　A、30.79

　　B、32.64

　　C、34.56

　　D、35.68

　　【正確答案】A

　　【答案解析】甲企業(yè)應扣繳增值稅=80×6.8÷（1+6%）×6%=30.79（萬元）

　　單選題

　　某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月上旬從國外進口一批高檔化妝品，關稅完稅價格為150萬元，關稅稅率為40%。本月內(nèi)企業(yè)將進口高檔化妝品的70%生產(chǎn)加工為成套化妝品8800件，對外批發(fā)銷售8000件，取得不含稅銷售額360萬元；向消費者零售600件，取得含稅銷售額58.5萬元。高檔化妝品消費稅稅率為15%。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售繳納的消費稅為（）萬元。

　　A、35.56

　　B、123

　　C、87

　　D、61.50

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　組成計稅價格=150×（1+40%）÷（1-15%）=247.06（萬元）

　　當月應抵扣的消費稅額=247.06×15％×70％=25.94（萬元）

　　生產(chǎn)銷售高檔化妝品應繳納的消費稅額=[360+58.5÷（1+17％）]×15％－25.94=35.56（萬元）

　　單選題

　　根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，關于教育費附加的減免稅規(guī)定，下列表述正確的是（）。

　　A、對海關進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應征收教育費附加