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稅務師考試《涉稅服務實務》多選題訓練
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稅務師考試《涉稅服務實務》多選題訓練
多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少 有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
31.涉稅服務是社會中介服務，因此，在稅務師從事涉稅服務活動時，下列說法正確的有( )。
A.稅務師事務所及稅務師應當對其出具的鑒證報告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔法律責任
B.在代理過程中，代理人還應充分體現(xiàn)被代理人的所有意愿，在被代理人授權的范圍內(nèi)開展活動
C.客觀公正地開展涉稅服務活動是涉稅服務的一項重要原則
D.稅務師需要精通稅收法律及財務會計制度
E.因稅務師工作過失而導致納稅人、扣繳義務人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務人可以通過民事訴訟程序向涉稅服務人員提出賠償要求
32.下列關于稅收規(guī)定說法不正確的有( )。
A.欠繳稅款在10萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前，應當向稅務機關報告
B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，稅務機關可以依法行使撤銷權
C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權的，稅務機關可以依法行使代位權
D.納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務
E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依法行使撤銷權
33。稅務師的執(zhí)業(yè)原則包括( )。
A.自愿委托原則
B.依法涉稅服務原則
C.獨立、公正原則
D.維護國家利益和保護委托人合法權益的原則
E.謹慎性原則
34.涉稅服務關系的確立，應當以雙方自愿委托和自愿受理為前提，同時還應考慮( )。
A.委托項目必須符合法律規(guī)定
B.受托代理機構(gòu)及專業(yè)人員必須具有一定資格
C.收費必須符合要求
D.稅務師承辦業(yè)務必須由所在的稅務師事務所統(tǒng)一受理
E.簽訂委托代理協(xié)議書
35.稅務師事務所的組織形式包括( )。
A.個人獨資制稅務師事務所
B.有限責任制稅務師事務所
C.股份有限制稅務師事務所
D.合伙制稅務師事務所
E.個體工商戶制稅務師事務所
36.變更稅務登記的適用范圍包括( )。
A.改變納稅人名稱、法定代表人的
B.改變主管稅務機關的
C.改變經(jīng)濟性質(zhì)或者企業(yè)類型的
D.改變產(chǎn)權關系的
E.改變注冊資金的
37。12月21日，某企業(yè)經(jīng)主管國稅局檢查，發(fā)現(xiàn)上月購進的甲材料本月用于企業(yè)的職工個人福利，企業(yè)以賬面金額10000元(不含稅價格)結(jié)轉(zhuǎn)至“應付職工薪酬”科目中核算。另有銷售的乙材料全部價款5850元計人營業(yè)外收入中核算，沒有計算增值稅。稅務機關要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于次年1月31Et前補繳稅款入庫(不考慮滯納金和罰款)。企業(yè)本月涉及的會計處理包括( )。
A.借：應付職工薪酬1700
貸：應交稅費——增值稅檢查調(diào)整1700
B.借：營業(yè)外收入5850
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)850
其他業(yè)務收入5000
C借：營業(yè)外收入5850
貸：應交稅費——增值稅檢查調(diào)整850
其他業(yè)務收入5000
D.借：應交稅費——增值稅檢查調(diào)整2550
貸：應交稅費——未交增值稅2550
E.借：應交稅費——增值稅檢查調(diào)整2550
貸：銀行存款2550
38.下列有關各項稅金會計核算的說法，正確的有( )。
A.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動產(chǎn)，計算應繳納的營業(yè)稅，記人“固定資產(chǎn)清理”科目
B.企業(yè)收到出口退回的增值稅時，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)稅金及附加”
C.企業(yè)根據(jù)所得稅費用會計準則確認的應納稅暫時性差異對所得稅的影響通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目進行核算
D.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，直接通過“利潤分配一未分配利潤”科目進行核算
E.企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目
39.某卷煙廠(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，2014年12月從農(nóng)民手中收購煙葉，收購憑證上注明收購價款30000元，支付不含稅運費1000元，并取得了符合規(guī)定的一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票;將收購的煙葉直接運往乙企業(yè)(位于縣城，增值稅一般納稅人)委托其加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費5000元、增值稅850元，乙企業(yè)代收代繳了消費稅。對上述業(yè)務稅務處理正確的`有( )。
A.甲卷煙廠購買煙葉的煙葉稅為6600元
B.乙企業(yè)應代收代繳城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計1733.66元
C.乙企業(yè)自身應納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計85元
D.甲企業(yè)可以抵扣的進項稅額為6108元
E乙企業(yè)應代收代繳消費稅15193.71元
40.按現(xiàn)行制度規(guī)定，下列關于營業(yè)稅政策的表述，正確的有( )。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權或者銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)，一并按“銷售不動產(chǎn)”稅目計算繳納營業(yè)稅
B.單位或者個人將土地使用權無償贈送給其他單位或者個人，視同發(fā)生應稅行為按規(guī)定征收營業(yè)稅
C.電腦福利彩 票投注點代銷福利彩 票取得的任何形式的手續(xù)費收入，應照章征收營業(yè)稅
D.納稅人以自己名義立項，在該納稅人不承擔土地出讓價款的土地上開發(fā)回遷安置房，向原居民無償轉(zhuǎn)讓回遷安置房所有權的行為，免征營業(yè)稅
E.單位或個人在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
41.下列關于一般納稅人“營改增”政策的說法正確的有( )。
A.提供郵政普遍服務，適用稅率為6%
B.接受的旅客運輸服務，其進項稅額可以從銷項稅中抵扣
C.境內(nèi)單位提供適用零稅率的應稅服務，如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行免征增值稅辦法
D.納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率
E.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款
42.某啤酒廠銷售啤酒時，采用購買者可以免費使用啤酒儲藏罐1年的優(yōu)惠政策，為了保證啤酒罐按時收回，啤酒廠在提供啤酒罐時，每個啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，當月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價格2980元，共發(fā)出免費使用啤酒罐20個。對啤酒罐押金進行審核時，發(fā)現(xiàn)以前年度發(fā)出的啤酒罐有50個已經(jīng)逾期1年，針對2014年8月業(yè)務會計處理中正確的有( )。(消費稅率：啤酒每噸出廠價格在3000元以上的，稅額為每噸250元;3000元以下的，稅額為每噸220元)
A.借：銀行存款737320
貸：主營業(yè)務收入596000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)101320
其他應付款40000
B借：銀行存款737320
貸：主營業(yè)務收入630188.03
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)10713.97
C.借：銀行存款737320
其他應付款100000
貸：主營業(yè)務收入681470.09
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)115849.91
營業(yè)外收入40000
D.借：營業(yè)稅金及附加50000
貸：應交稅費一應交消費稅50000
E.借：營業(yè)稅金及附加44000
貸：應交稅費——應交消費稅44000
43.某企業(yè)就不可以提取折舊的固定資產(chǎn)向稅務師王某咨詢，王某告知下列資產(chǎn)中( )不可以提取折舊。
A.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)
D.以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)
E.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
44.根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于企業(yè)虧損彌補的說法，正確的有( )。
A.企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當年所得予以彌補
B.虧損彌補的年限最長不得超過5年
C.一般性稅務處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補
D.境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損可以用境外營業(yè)機構(gòu)的盈利彌補
E.境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利彌補
45.下列個人收入，符合個人所得稅法的有關規(guī)定的有( )。
A.王某不在A公司任職，但擔任A公司董事取得的收入，應按“勞務報酬所得”征稅
B.任職于B報社的編輯因在其任職的報社發(fā)表作品取得的收入，應按“稿酬所得”征稅
C.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個人所得稅
D.張某是個體工商戶，2014年12月為兒子結(jié)婚購奧迪轎車一輛，價值40萬元，購車款應按“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”計稅
E.劉某承包一國有餐飲企業(yè)，飯店不變更工商登記，應先繳納企業(yè)所得稅再就承包經(jīng)營所得繳納個人所得稅
46.申請人對下列稅務行政復議范圍中的( )不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
A.確認抵扣稅款
B.停止出口退稅權
C.稅收保全措施
D.不予認定為增值稅一般納稅人
E.確認稅款征收方式
47.下列選項中符合房產(chǎn)稅計稅依據(jù)規(guī)定的有( )。
A.地下建筑物若作商業(yè)和其他用途，以其房屋原價的50%～70%作為應稅房產(chǎn)原值，在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據(jù)
B.融資租賃方式租入的房屋，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)
C.更新房屋附屬設備將新附屬設備價值計人原值時，可將扣減原來相關設備價值后的余額用來計算房產(chǎn)稅的計稅余值
D.以房地產(chǎn)對外投資收取固定收入，不承擔投資風險的，以固定收入作為計稅依據(jù)
E.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，以房產(chǎn)的計稅余值為計稅依據(jù)
48.稅務師審核某工業(yè)企業(yè)2014年1月書立、領受的應稅憑證時，有關印花稅的稅務處理正確的有( )。
A.以產(chǎn)品換材料合同，僅以產(chǎn)品同類銷售價格按適用稅率繳納銷售部分的印花稅
B.總賬賬簿記載的實收資本和資本公積金額沒有變化，不需重新繳納印花稅
C.與國外科研機構(gòu)訂立技術轉(zhuǎn)讓合同，按預期產(chǎn)品銷售收入1%付款，尚無銷售暫不繳納印花稅
D.與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅
E.已稅合同金額發(fā)生增減時應當補退稅
49.行政復議期間允許行政復議中止的情形有( )。
A.作為申請人的公民下落不明的
B.案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)的
C.申請人與被申請人按規(guī)定達成和解
D.申請人身患重病暫由他人代理相關事項的
E.因自然災害，致使復議機關暫時無法調(diào)查了解情況的
50.下列各項中，符合稅務行政復議相關規(guī)定的有( )。
A.對國務院的行政復議裁決不服的，可以向人民法院提出行政訴訟
B.對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議
C.對稅務機關做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向做出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議
D.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所做出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權的稅務機關申請行政復議
E.申請人對“征稅行為”的行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議;對行政復議結(jié)果不服，才能提起行政訴訟
多項選擇題答案
31.ACDE
32.ABC
33.ABCD
34.ABDE
35.BD
36.ACDE
37.ACD
38.AE
39.ABCD
40.BC
41.DE
42.AD
43.ABDE
44.ABCD
45.ACDE
46.BCD
47.BCDE
48.BD
49.ABE
50.BCE
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