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注冊會計師稅法試題及答案

　　注冊會計師稅法這門科目的備考，做試題是必要的。今天小編精心整理了注冊會計師稅法試題，供廣大考生備考練習。

注冊會計師稅法試題及答案

　　注冊會計師稅法試題(一)

　　1、(單選)位于市區(qū)的某企業(yè)2009年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中關稅102萬元、進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅為( )萬元。

　　A.14

　　B.18.2

　　C.32.2

　　D.39.34

　　2、(單選)甲生產企業(yè)地處市區(qū)，2014年5月實際繳納增值稅28萬元，當月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應稅消費品，乙企業(yè)代收消費稅15萬元。甲企業(yè)應繳納(含被代收)的城市維護建設稅( )萬元。

　　A.1.96

　　B.0.75

　　C.2.71

　　D.1.31

　　3、(多選)下列各項中，符合城市維護建設稅計稅依據規(guī)定的有( )。

　　A.偷逃營業(yè)稅而被查補的稅款

　　B.偷逃消費稅而被加收的滯納金

　　C.出口貨物免抵的.增值稅稅額

　　D.出口產品征收的消費稅稅額

　　4、(多選)下列有關注冊會計師在審計報告日后對審計工作底稿做出變動的做法中，正確的有( )。

　　A.在歸檔期間記錄在審計報告日前獲取的、與項目組相關成員進行討論并達成一致意見的審計證據

　　B.在歸檔期間刪除或廢棄被取代的審計工作底稿

　　C.以歸檔期間收到的詢證函回函替換審計報告日前已實施的替代程序審計工作底稿

　　D.在歸檔后由于實施追加的審計程序而修改審計工作底稿，并記錄修改的理由、時間和人員，以及復核的時間和人員

　　5、(多選)下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中，正確的有( )。

　　A.無固定納稅地點的個人，為戶籍所在地

　　B.代收代繳“三稅”的單位，為稅款代收地

　　C.代扣代繳“三稅”的個人，為稅款代扣地

　　D.取得管道輸油收入的單位，為管道機構所在地

　　注冊會計師稅法試題答案

　　1、A

　　【解析】該企業(yè)應繳納的城建稅=(562-102-260)×7%=14(萬元)。

　　2、C

　　【解析】甲企業(yè)應繳納(含被代收)的城市維護建設稅=28×7%+15×5%=2.71(萬元)。

　　3、ACD

　　4、ABD

　　【解析】如果在歸檔期間對審計工作底稿作出的變動屬于事務性的，注冊會計師可以作出變動的情形主要包括：(1)刪除或廢棄被取代的審計工作底稿 (選項B);(2)對審計工作底稿進行分類、整理和交叉索引;(3)對審計檔案歸整工作的完成核對表簽字認可;(4)記錄在審計報告日前獲取的、與項目組相關成員進行討論并達成一致意見的審計證據(選項A)。選項D屬于歸檔后需要變動審計工作底稿的情形和記錄要求;歸檔期間收到的詢證函回函不應替換替代審計程序的審計工作底稿，因為之前實施的替代程序也是有效程序，選項C錯誤。

　　5、BCD