2017最新證券從業(yè)資格考試輔導(dǎo)資料
參加證券從業(yè)人員資格考試是從事證券職業(yè)的第一道關(guān)口，證券從業(yè)資格證同時也被稱為證券行業(yè)的準(zhǔn)入證。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家搜索整理的2017最新證券從業(yè)資格考試輔導(dǎo)資料，希望對大家有所幫助。
一、基金管理公司的治理結(jié)構(gòu)
(一)總體要求
我國基金管理公司全部是有限責(zé)任公司，它們必須滿足《中華人民共和國公司法》(簡稱《公司法》)中所有對有限責(zé)任公司公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)定�；鸸芾砉緫�(yīng)建立組織機構(gòu)健全、職責(zé)劃分清晰、制衡監(jiān)督有效、激勵約束合理的治理結(jié)構(gòu)，保持公司規(guī)范運作，維護基金份額持有人的利益。
(二)公司治理的基本原則
1.基金份額持有人利益優(yōu)先原則。
2.公司獨立運作原則。
3.強化制衡機制原則。
4.維護公司的統(tǒng)一性和完整性原則。
5.股東誠信與合作原則。
6.公平對待原則。
7.業(yè)務(wù)與信息隔離原則。
8.經(jīng)營運作公開、透明原則。
9.長效激勵約束原則。
10.人員敬業(yè)原則。
(三)獨立董事制度
基金管理公司應(yīng)當(dāng)建立健全獨立董事制度。獨立董事人數(shù)不得少于3人，且不得少于董事會人數(shù)的1/3。董事會審議下列事項應(yīng)當(dāng)經(jīng)過2/3以上的獨立董事通過：
1.公司及基金投資運作中的重大關(guān)聯(lián)交易;
2.公司和基金審計事務(wù)，聘請或者更換會計師事務(wù)所;
3.公司管理的基金的半年度報告和年度報告;
4.法律、行政法規(guī)和公司章程規(guī)定的其他事項。
(四)督察長制度
中國證監(jiān)會發(fā)布的《證券投資基金管理公司督察長管理規(guī)定》明確要求基金管理公司應(yīng)當(dāng)建立健全督察長制度。督察長是監(jiān)督檢查基金和公司運作的合法合規(guī)情況及公司內(nèi)部風(fēng)險控制情況的高級管理人員。督察長由總經(jīng)理提名，由董事會聘任，并應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體獨立董事同意。督察長負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)公司監(jiān)察稽核工作。督察長履行職責(zé)的范圍.應(yīng)當(dāng)涵蓋基金及公司運作的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。督察長發(fā)現(xiàn)基金和公司運作中有違法違規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)及時予以制止，重大問題應(yīng)當(dāng)報告中國證監(jiān)會及相關(guān)派出機構(gòu)。督察長享有充分的知情權(quán)和獨立的調(diào)查權(quán)。督察長根據(jù)履行職責(zé)的需要，有權(quán)參加或者列席公司董事會以及公司業(yè)務(wù)、投資決策、風(fēng)險管理等相關(guān)會議，有權(quán)調(diào)閱公司相關(guān)文件、檔案。督察長發(fā)現(xiàn)基金及公司運作中存在問題時，應(yīng)當(dāng)及時告知公司總經(jīng)理和相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，提出處理意見和整改建議，并監(jiān)督整改措施的制定和落實。公司總經(jīng)理對存在問題不整改或者整改未達到要求的，督察長應(yīng)當(dāng)向公司董事會、中國證監(jiān)會及相關(guān)派出機構(gòu)報告。董事會應(yīng)當(dāng)建立和完善督察長考核制度。董事會對督察長的考核，應(yīng)當(dāng)以基金及公司的合規(guī)運作情況及內(nèi)部風(fēng)險控制情況為主要標(biāo)準(zhǔn)。督察長的薪酬由董事會決定。公司應(yīng)當(dāng)保證督察長工作的獨立性，不得要求督察長從事基金銷售、投資、運營、行政管理等與其履行職責(zé)相沖突的工作。公司總經(jīng)理、其他高級管理人員、各部門應(yīng)當(dāng)支持和配合督察長的工作，不得以涉及商業(yè)秘密或者其他理由限制、阻撓督察長履行職責(zé)。
例4—8(2012年3月真題·單選題)
基金管理公司的督察長直接對( )負(fù)責(zé)。
A.董事會
B.監(jiān)事會
C.股東會
D.總經(jīng)理
【參考答案】A
【解析】基金管理公司應(yīng)建立健全督察長制度，督察長由董事會聘任，督察長的薪酬由董事會決定，董事會負(fù)責(zé)建立和完善督察長考核制度。督察長應(yīng)當(dāng)定期或者不定期向全體董事報送工作報告，并在董事會及董事會下設(shè)的相關(guān)專門委員會定期會議上報告基金及公司運作的合法合規(guī)情況及公司內(nèi)部風(fēng)險控制情況。因此，督察長直接對董事會負(fù)責(zé)。
例4-9(2012年3月真題·單選題)
基金管理公司督察長履行職責(zé)的范圍為( )。
A.基金運作的所有環(huán)節(jié)
B.公司運作的所有環(huán)節(jié)
C.公司稽核部的人員設(shè)置及業(yè)務(wù)管理
D.基金及公司運作的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)
【參考答案】D
【解析】督察長履行職責(zé)的范圍，應(yīng)當(dāng)涵蓋基金及公司運作的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。
二、公司內(nèi)部控制
(一)內(nèi)部控制的概念
基金管理公司內(nèi)部控制包括：內(nèi)部控制機制、內(nèi)部控制制度兩個方面。
1.內(nèi)部控制機制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運作制約關(guān)系。公司內(nèi)部控制機制一般包括四個層次：一是員工自律;二是部門各級主管的檢查監(jiān)督;三是公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)察稽核部對各部門和各項業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制;四是董事會領(lǐng)導(dǎo)下的審計委員會和督察長的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。
2.內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風(fēng)險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的'各種業(yè)務(wù)操作程序、管理與控制措施的總稱。公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務(wù)規(guī)章、業(yè)務(wù)合作手冊等部分組成。
(二)內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
1.基金管理公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：
(1)保證公司經(jīng)營運作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念。
(2)防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效益，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行和受托資產(chǎn)的安全完整，實現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。
(3)確�；�、公司財務(wù)和其他信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時。
2.基金管理公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
(1)健全性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括公司的各項業(yè)務(wù)、各個部門或機構(gòu)和各級人員，并涵蓋到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
(2)有效性原則。通過科學(xué)的內(nèi)部控制手段和方法，建立合理的內(nèi)部控制程序，維護內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。
(3)獨立性原則。公司各機構(gòu)、部門和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對獨立，公司基金資產(chǎn)、自有資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的運作應(yīng)當(dāng)分離。
(4)相互制約原則。公司內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制衡。
(5)成本效益原則。公司運用科學(xué)化的經(jīng)營管理方法降低運作成本，提高經(jīng)濟效益，以合理控制成本達到最佳的內(nèi)部控制效果。
3.公司制定內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
(1)合法、合規(guī)性原則。公司內(nèi)部控制制度必須符合國家法律法規(guī)、規(guī)章和各項規(guī)定。
(2)全面性原則。內(nèi)部控制制度必須涵蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，必須普遍適用于公司每一個員工，不得留有制度上的空白或漏洞。
(3)審慎性原則。公司內(nèi)部控制的核心是風(fēng)險控制，制定內(nèi)部控制制度要以審慎經(jīng)營、防范和化解風(fēng)險為出發(fā)點。
(4)適時性原則。內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)當(dāng)具有前瞻性，并且必須隨著有關(guān)法律法規(guī)的淵整和公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、經(jīng)營理念等內(nèi)、外部環(huán)境的變化進行及時修改或完善。
(三)內(nèi)部控制的基本要求
基金管理公司必須按照核定的業(yè)務(wù)范圍和基金資產(chǎn)運作的業(yè)務(wù)特征建立架構(gòu)清晰、控制有效的內(nèi)部控制機制，制定全面系統(tǒng)、切實可行的內(nèi)部控制度，設(shè)立順序遞進、權(quán)責(zé)統(tǒng)一、嚴(yán)密有效的內(nèi)部控制防線。
1.部門設(shè)置要體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則。
2.嚴(yán)格授權(quán)控制。
3.強化內(nèi)部監(jiān)察稽核控制。
4.建立完善的崗位責(zé)任制度和科學(xué)、嚴(yán)格的崗位分離制度。
5.嚴(yán)格控制基金資產(chǎn)的財務(wù)風(fēng)險。
6.建立完善的信息披露制度。
7.嚴(yán)格制定信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度。
8.建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險管理系統(tǒng)。
(四)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
1.投資管理業(yè)務(wù)控制。公司應(yīng)當(dāng)自覺遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，按照投資管理業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點嚴(yán)格制定管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊，明確揭示研究業(yè)務(wù)、投資決策業(yè)務(wù)以及交易業(yè)務(wù)等不同業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險并采取控制措施。
2.信息披露控制。公司應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和中圈證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，建立完善的信息披露制度，保證公開披露的信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時。公司應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的部門或崗位負(fù)責(zé)信息披露工作，進行信息的組織、審核和發(fā)布。公司直當(dāng)加強對公司信息披露的檢查和評價，對存在的問題及時提出改進辦法，對信息披露出現(xiàn)的失誤提出處理意見，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。公司掌握內(nèi)幕信息的人員在信息公開披露前不得泄露其內(nèi)容。
3.信息技術(shù)系統(tǒng)控制。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律法規(guī)的要求，遵循安全性、實用性、可操作性原則，嚴(yán)格制定信息系統(tǒng)的管理制度。
4.會計系統(tǒng)控制。公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家有關(guān)法律法規(guī)，制定基金會計制度、公司財務(wù)制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，并針對各個風(fēng)險控制點建立嚴(yán)密的會計系統(tǒng)控制。
5.風(fēng)險管理控制。公司應(yīng)建立風(fēng)險控制制度。風(fēng)險控制制度由風(fēng)險控制委員會組織各部門制定，風(fēng)險控制制度由風(fēng)險控制的機構(gòu)設(shè)置、風(fēng)險控制的程序、風(fēng)險控制的具體制度、風(fēng)險控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督等部分組成。
6.監(jiān)察稽核控制。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立督察長，由總經(jīng)理提名、董事會聘任，報中國證監(jiān)會核準(zhǔn)。
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