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基金從業(yè)《基金法律法規(guī)》備考知識(shí)點(diǎn)
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考點(diǎn)一：基金托管人
一、基金托管人及基金資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)
基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運(yùn)作中承擔(dān)資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會(huì)計(jì)核算等相應(yīng)職責(zé)的當(dāng)事人。根據(jù)我國法律法規(guī)的要求，基金資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)或者托管人承擔(dān)的職責(zé)主要包括資產(chǎn)保管、資金清算、資產(chǎn)核算、投資運(yùn)作監(jiān)督等方面。
1.資產(chǎn)保管，即基金托管人按規(guī)定為基金資產(chǎn)設(shè)立獨(dú)立的賬戶，保證基金全部財(cái)產(chǎn)的安全完整。
2.資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來。
3.會(huì)計(jì)復(fù)核，即建立基金賬冊(cè)并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，復(fù)核審查管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值。
4.投資監(jiān)督，即監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作行為是否符合法律法規(guī)及基金合同的規(guī)定。
基金托管人的具體職責(zé)或業(yè)務(wù)內(nèi)容，因各個(gè)國家和地區(qū)法律法規(guī)的不同而存在差異。
基金托管人主要通過托管業(yè)務(wù)獲取托管費(fèi)作為其主要收人來源，托管費(fèi)收人與托管規(guī)模成正比。在一些國家和地區(qū)，托管人也通過提供績效評(píng)估、會(huì)計(jì)核算等增值性服務(wù)來擴(kuò)大收人來源。
二、基金托管人在基金運(yùn)作中的作用
基金托管人在基金運(yùn)作中具有非常重要的作用，主要體現(xiàn)在以下3個(gè)方面：
1.基金資產(chǎn)由獨(dú)立于基金管理人的基金托管人保管，可以防止基金財(cái)產(chǎn)挪作他用，有利于保障基金資產(chǎn)的安全。
2.基金托管人對(duì)基金管理人的投資運(yùn)作(包括投資對(duì)象、投資范圍、投資比例、禁止投資行為等)進(jìn)行監(jiān)督，可以促使基金管理人按照有關(guān)法律法規(guī)和基金合同的要求運(yùn)作基金財(cái)產(chǎn)，有利于保護(hù)基金份額持有人的權(quán)益。
3.基金托管人對(duì)基金資產(chǎn)所進(jìn)行的會(huì)計(jì)復(fù)核和凈值計(jì)算，有利于防范、減少基金會(huì)計(jì)核算中的差錯(cuò)，保證基金份額凈值和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
三、基金托管人的市場(chǎng)準(zhǔn)入
各主要國家和地區(qū)的法律法規(guī)都對(duì)基金托管人的資格有嚴(yán)格的要求。從基金資產(chǎn)的安全性和基金托管人的獨(dú)立性出發(fā)，一般都規(guī)定基金托管人必須是由獨(dú)立于基金管理人并具有一定實(shí)力的商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司或信托投資公司等金融機(jī)構(gòu)擔(dān)任。
我國《證券投資基金法》第二十六條規(guī)定，基金托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任。申請(qǐng)取得基金托管資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件，并經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)和中國銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)：
1.凈資產(chǎn)和資本充足率符合有關(guān)規(guī)定。
2.設(shè)有專門的基金托管部門。
3.取得基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到法定人數(shù)。
4.有安全保管基金財(cái)產(chǎn)的條件。
5.有安全高效的清算、交割系統(tǒng)。
6.有符合要求的營業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。
7.有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。
8.法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的中國證監(jiān)會(huì)、中國銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。
由取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任基金托管人，主要出于以下考慮：一方面，商業(yè)銀行具有網(wǎng)點(diǎn)、技術(shù)和人員優(yōu)勢(shì)，能夠滿足基金資金清算和劃撥的需要;另一方面，商業(yè)銀行具有健全的組織體系和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，在現(xiàn)階段，有利于基金的規(guī)范運(yùn)作。
上述準(zhǔn)入條件中，第一條“凈資產(chǎn)和資本充足率”是衡量銀行信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)程度的基本標(biāo)準(zhǔn)，反映了銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力。第二條“設(shè)有專門的基金托管部門”，有利于在商業(yè)銀行內(nèi)部建立有效的“防火墻”。第三至第七條，分別從人員、技術(shù)、場(chǎng)所等角度規(guī)定了托管業(yè)務(wù)運(yùn)作的軟、硬件因素，有利于保證基金托管業(yè)務(wù)規(guī)范、安全、高效、準(zhǔn)確的運(yùn)作。
此外，《證券投資基金托管資格管理辦法》對(duì)托管業(yè)務(wù)準(zhǔn)入有更詳細(xì)的規(guī)定。如，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的年末凈資產(chǎn)均不低于20億元人民幣;設(shè)有專門的基金托管部門;基金托管部門擬從事基金清算、核算、投資監(jiān)督、信息披露等業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員不少于5人，并具有基金從業(yè)資格;有安全保管基金財(cái)產(chǎn)的條件等。
四、基金托管人的職責(zé)
《證券投資基金法》第29條對(duì)基金托管人應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)進(jìn)行了明確規(guī)定：
1.安全保管基金財(cái)產(chǎn)。
2.按照規(guī)定開設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶。
3.對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確保基金財(cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立。
4.保存基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料。
5.按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜。
6.辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng)。
7.對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見。
8.復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價(jià)格。
9.按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì)。
10按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作。
11.中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他職責(zé)。
上述11項(xiàng)職責(zé)，以“安全保管基金財(cái)產(chǎn)”為基礎(chǔ)，分別提出了托管人在賬戶開設(shè)、賬戶設(shè)置、檔案保管、資金清算等方面的要求。“辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng)”和“對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見”，明確了托管人是基金信息披露的責(zé)任主體或當(dāng)事人之一，進(jìn)而對(duì)基金的各類財(cái)務(wù)報(bào)告和定期報(bào)告等信息披露文件有復(fù)核的責(zé)任。“復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價(jià)格”，則賦予了托管人在凈值和價(jià)格計(jì)算方面的復(fù)核或監(jiān)督責(zé)任。也就是說，托管人對(duì)基金運(yùn)作要進(jìn)行獨(dú)立、專門的會(huì)計(jì)核算活動(dòng)，才能滿足上述需要。“按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì)”，“按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作”，也是托管人履行受托職責(zé)、監(jiān)督基金運(yùn)作、保護(hù)基金份額持有人權(quán)益的重要內(nèi)容。概括而言，基金托管人的職責(zé)主要有安全保管基金財(cái)產(chǎn)、完成基金資金清算、進(jìn)行基金會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督基金投資運(yùn)作等方面。
五、基金托管業(yè)務(wù)流程
以開放式基金的托管為例，按照業(yè)務(wù)運(yùn)作的順序，在托管銀行內(nèi)部的基金托管業(yè)務(wù)流程主要分四個(gè)階段：簽署基金合同、基金募集、基金運(yùn)作和基金終止。
1.簽署基金合同階段是基金托管人介人基金托管業(yè)務(wù)的起始階段。在這一階段，托管人與擬募集基金的基金管理公司商拾基金募集及托管業(yè)務(wù)合作事宜。如達(dá)成合作意向后，雙方草擬、共同簽署基金合同(草案)、托管協(xié)議(草案)，提交監(jiān)管機(jī)構(gòu)評(píng)審。
2.基金募集階段是基金托管人開展基金托管業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備階段。在基金募集期間，基金托管人要進(jìn)行基金托管業(yè)務(wù)的各項(xiàng)準(zhǔn)備。該階段的主要工作有：刻制基金業(yè)務(wù)用章、財(cái)務(wù)用章，開立基金的各類資金賬戶、證券賬戶，建立基金賬冊(cè)，與管理人及注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)系統(tǒng)的聯(lián)調(diào)、測(cè)試，將基金有關(guān)參數(shù)輸入監(jiān)控系統(tǒng)，在募集結(jié)束后接受管理人將按規(guī)定驗(yàn)資后的募集資金劃人基金資金賬戶。如果基金募集不成立，則由基金管理人承擔(dān)將募集資金返還到投資人賬戶的職責(zé)。
3.基金運(yùn)作階段是基金托管人全面行使職責(zé)的主要階段�；鸷贤Ш�，基金管理人開始進(jìn)行投資運(yùn)作，基金托管人也開始根據(jù)法律法規(guī)和基金合同等的規(guī)定，進(jìn)行各類托管業(yè)務(wù)的運(yùn)作。托管人在該階段的主要工作或業(yè)務(wù)內(nèi)容有：安全、獨(dú)立保管基金的全部財(cái)產(chǎn);每個(gè)工作日進(jìn)行基金資產(chǎn)凈值計(jì)算與會(huì)計(jì)核算，并與管理人核對(duì);根據(jù)管理人的指令辦理資金劃撥;監(jiān)督基金投資范圍、投資比例、投資風(fēng)格、關(guān)聯(lián)交易等;承擔(dān)基金定期報(bào)告、招募說明書(更新)等信息披露文件的復(fù)核監(jiān)督;對(duì)基金費(fèi)用提取、收益分配、基金份額持有人大會(huì)等業(yè)務(wù)的實(shí)施承擔(dān)監(jiān)督職責(zé);保管基金份額持有人名冊(cè)、重要合同、有關(guān)實(shí)物證券、業(yè)務(wù)檔案等。
4.基金終止階段是基金托管人盡責(zé)的善后階段。在更換托管人或基金終止清算兩種情形下，根據(jù)法律法規(guī)的要求，托管人要參與基金終止清算，按規(guī)定保存清算結(jié)果和相關(guān)資料。
考點(diǎn)二：基金份額持有人
基金份額持有人是指依基金合同和招募說明書持有基金份額的自然人和法人，也就是基金的投資人。他們是基金資產(chǎn)的實(shí)際所有者，享有基金信息的知情權(quán)、表決權(quán)和收益權(quán)�；鸬囊磺型顿Y活動(dòng)都是為了增加投資者的收益，一切風(fēng)險(xiǎn)管理都是圍繞保護(hù)投資者利益來考慮的。因此，基金份額持有人是基金一切活動(dòng)的中心。
根據(jù)《中華人民共和國證券投資基金法》(以下簡稱《基金法》)第九章第七十條的規(guī)定，基金份額持有人享有下列權(quán)利：
(一)分享基金財(cái)產(chǎn)收益;
(二)參與分配清算后的剩余財(cái)產(chǎn);
(三)依法轉(zhuǎn)讓或者申請(qǐng)贖回其持有的基金份額;.
(四)按照規(guī)定要求召開基金份額持有人大會(huì);
(五)對(duì)基金份額持有人大會(huì)審議事項(xiàng)行使表決權(quán)
(六)查閱或復(fù)制公開披露的基金信息資料;
(七)對(duì)基金管理人、基金托管人、基金份額發(fā)售機(jī)構(gòu)損害其合法權(quán)益的行為依法提起訴訟;
(八)基金合同約定的其它權(quán)利。
基金份額持有人有以下義務(wù)
基金份額持有人必須承擔(dān)以下義務(wù)：
(一)遵守基金契約;
(二)繳納基金認(rèn)購款項(xiàng)及規(guī)定費(fèi)用;
(三)承擔(dān)基金虧損或終止的有限責(zé)任;
(四)不從事任何有損基金及其他基金投資人合法權(quán)益的活動(dòng);
(五)法律、法規(guī)及基金契約規(guī)定的其他義務(wù)。
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