2015注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》全真模擬試題
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一、單項(xiàng)選擇題
1. 以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的是()。
A.注冊(cè)資金15萬元
B.注冊(cè)資金30萬元
C.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元以下的或月銷售收入在10000元以下的
D.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元至15000元，或者月銷售收入在10000元以下的
2. 某個(gè)體工商戶，2011年12月列支招待費(fèi)用8000元，其中50%為業(yè)主招待親屬的費(fèi)用，則正確的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該為()。
A.借：管理費(fèi)用 8000
貸：銀行存款 8000
B.借：管理費(fèi)用 4000
稅后列支費(fèi)用 4000
貸：銀行存款 8000
C.借：營業(yè)費(fèi)用 8000
貸：銀行存款 8000
D.借：營業(yè)費(fèi)用 4000
稅后列支費(fèi)用 4000
貸：銀行存款 8000
3. 注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)納稅情況審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)計(jì)提當(dāng)年12月份折舊時(shí)少計(jì)了上月新購固定資產(chǎn)產(chǎn)生的折舊1000元，請(qǐng)問較為恰當(dāng)?shù)恼{(diào)賬方法是()。
A.紅字沖銷法
B.藍(lán)字更正法
C.補(bǔ)充登記法
D.綜合賬務(wù)調(diào)賬法
4. 某注冊(cè)稅務(wù)師2011年3月對(duì)企業(yè)2010年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2010年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫憑證等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2011年3月出售了50%，則該企業(yè)在2011年的調(diào)整分錄為()。
A.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：庫存商品 20000
B.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 10000
庫存商品 10000
C.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：以前年度損益調(diào)整 10000
庫存商品 10000
D.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：利潤分配——未分配利潤 20000
5. 某注冊(cè)稅務(wù)師2011年3月對(duì)企業(yè)2010年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2010年2月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步審核出、入庫單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2010年12月全部出售，則以下調(diào)整分錄中正確的是()。
A.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：庫存商品 20000
B.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 20000
C.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：以前年度損益調(diào)整 20000
D.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：利潤分配—未分配利潤20000
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二、多項(xiàng)選擇題
1. 下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得在稅前列支的有()。??
A.廣告費(fèi)支出
B.人民銀行罰款
C.贊助貧困生學(xué)費(fèi)支出
D.業(yè)主生病住院費(fèi)用
E.公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超過限額的部分
2. 以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的有()。
A.提供加工勞務(wù)，月銷售額50000元
B.注冊(cè)資金在35萬元
C.從事生產(chǎn)收音機(jī)，月銷售額55000元
D.從事貨物批發(fā)，月銷售額70000元
E.從事餐飲業(yè)，月營業(yè)額45000元
3. 以下關(guān)于代建個(gè)體工商戶復(fù)式賬的規(guī)定，理解正確的有()。
A.應(yīng)按個(gè)體戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目
B.可以根據(jù)實(shí)際情況自行增加、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目
C.按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)
D.按季編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)
E.按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和現(xiàn)金流量表，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)
4. 注冊(cè)稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建賬、記賬的工作內(nèi)容有()。
A.代制原始憑證
B.審核原始憑證
C.代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表
D.代為編制現(xiàn)金日記賬
E.代制記賬憑證
5. 以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬的有()。
A.個(gè)體工商戶李某注冊(cè)資金30萬元
B.個(gè)體工商戶王某每月的營業(yè)稅勞務(wù)營業(yè)額10000元
C.個(gè)體工商戶張某每月的貨物批發(fā)收入70000元
D.個(gè)體工商戶郭某生產(chǎn)小工藝制品月銷售額40000元
E.個(gè)體工商戶袁某每月商品零售收入30000元
6. 根據(jù)國務(wù)院轉(zhuǎn)批的國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)個(gè)體私營經(jīng)濟(jì)稅收征管強(qiáng)化查賬征收工作的意見》，個(gè)體、私營業(yè)主可自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬，具體范圍包括()。
A.有固定經(jīng)營場所的個(gè)體業(yè)戶
B.名為國有實(shí)為私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶
C.個(gè)人租賃經(jīng)營企業(yè)
D.有限責(zé)任公司
E.股份有限公司
7. 下列納稅審查方法的陳述，正確的有()。
A.逆查法是按照會(huì)計(jì)核算程序，從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對(duì)報(bào)表，最后審查納稅情況的審查方法
B.查詢法是在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法
C.比較分析法是將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)、同類的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問題的一種審查方法
D.控制計(jì)算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法
E.抽查法是對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表有選擇性地抽取一部分進(jìn)行審查
8. 對(duì)于原始憑證的納稅審查中，請(qǐng)您作為注冊(cè)稅務(wù)師，對(duì)以下的原始憑證進(jìn)行判斷，其中存在錯(cuò)誤的有()。
A.購買辦公用品取得普通發(fā)票，發(fā)票抬頭填寫的是本公司下設(shè)非獨(dú)立核算生產(chǎn)分廠的名稱
B.支付汽車修理費(fèi)，取得服務(wù)業(yè)發(fā)票
C.市場部人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，直接填寫了差旅費(fèi)報(bào)銷單進(jìn)行報(bào)銷，未附報(bào)銷相關(guān)住宿、車旅發(fā)票等相關(guān)證明資料
D.會(huì)計(jì)購買會(huì)計(jì)賬簿，由于金額較小，對(duì)方開具自制收據(jù)代替正規(guī)發(fā)票
E.會(huì)計(jì)核算生產(chǎn)成本時(shí)，采用生產(chǎn)部門領(lǐng)料時(shí)的經(jīng)過批準(zhǔn)的內(nèi)部自制領(lǐng)料單作為原始憑證
9. 對(duì)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)整方法的表述中，下列說法正確的有()。
A.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整
B.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容
C.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會(huì)計(jì)利潤，要通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整
D.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整
E.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)
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